國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作的建議和思考

梁曉巒

（中國電力工程顧問集團華北電力設(shè)計院有限公司，北京 100000）

建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度，是在當(dāng)前深化國企改革的大背景下的一項全新工作。這是繼國有企業(yè)建立企業(yè)清產(chǎn)核資制度、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和主業(yè)管理制度、企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度、國有資本經(jīng)營預(yù)算制度等國有資產(chǎn)管理法規(guī)和制度體系之后，又一項國有資產(chǎn)管理體制改革領(lǐng)域的重要制度。與同期開展的企業(yè)內(nèi)部重大風(fēng)險管控機制建設(shè)，共同形成了“能預(yù)警、能監(jiān)控、能發(fā)現(xiàn)、能處置”的有機鏈條，是完善國有資產(chǎn)監(jiān)管、落實國有資本保值增值責(zé)任、防止國有資產(chǎn)流失的重要制度舉措。

一、落實國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資追責(zé)問責(zé)的現(xiàn)實意義

（一）落實國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資追責(zé)問責(zé)是完善現(xiàn)代企業(yè)制度，推進依法治企，健全協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)的需要

現(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離產(chǎn)生了委托代理問題，而解決委托代理問題是公司治理的起源。委托代理理論認(rèn)為，由于企業(yè)經(jīng)營者(代理人)的努力不可觀測和難以監(jiān)督，企業(yè)所有者(委托人) 面臨著比較昂貴的代理成本(包括代理人的道德風(fēng)險和機會主義問題)，需要設(shè)計能夠誘導(dǎo)代理人努力工作、遏制代理成本、更科學(xué)的激勵、監(jiān)督和約束機制，使得代理人在追求自身合理利益的同時實現(xiàn)委托人利益最大化。而良好的公司治理就是利用制度安排來實現(xiàn)上述目標(biāo)并降低代理成本。目前國有企業(yè)暴露出的違規(guī)經(jīng)營投資問題，說明國有企業(yè)經(jīng)營投資決策過程中的委托人缺位、代理人侵犯委托人利益的問題十分嚴(yán)重，需要強化對代理人的監(jiān)督與約束，健全協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，有效降低代理成本。同時還應(yīng)地對國有企業(yè)經(jīng)營投資決策機制進行改革。

（二）落實國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資追責(zé)問責(zé)是做強做優(yōu)做大國有企業(yè)的必然要求

做強做優(yōu)做大國有企業(yè)是習(xí)總書記對國有企業(yè)改革提出的新要求。習(xí)總書記指出：“國有企業(yè)是壯大國家綜合實力、保障人民共同利益的重要力量，必須理直氣壯做強做優(yōu)做大，不斷增強活力、影響力、抗風(fēng)險能力，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值?！甭鋵崌衅髽I(yè)違規(guī)經(jīng)營投資追責(zé)問責(zé)是提高國有企業(yè)運行質(zhì)量和經(jīng)濟效益、提高國有資本運營效率、增強國有企業(yè)活力、防止國有資產(chǎn)流失、做強做優(yōu)做大國有企業(yè)的必然要求。

二、經(jīng)營投資責(zé)任認(rèn)定

對于違規(guī)操作的投資經(jīng)營崗工作人員，在其任職期間違反規(guī)定未履行或怠于履行職責(zé)、履行職責(zé)不到位給國企造成嚴(yán)重影響，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的，《意見》規(guī)定必須追究其相應(yīng)責(zé)任。

同時，《意見》首次提出了重大決策終身責(zé)任追究制度，即便違規(guī)人員調(diào)離原崗位或已經(jīng)退休，其在職期間的違規(guī)行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)依舊會處罰責(zé)任追究機制。《意見》將經(jīng)營投資責(zé)任分為三大類，分別為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果，其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

三、從追責(zé)問責(zé)的角度分析違規(guī)經(jīng)營投資的原因

國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)、權(quán)、利不對等，原因主要有：1.經(jīng)營投資與相應(yīng)的責(zé)任無關(guān)聯(lián)，存在權(quán)責(zé)不對等現(xiàn)象。一些國有企業(yè)經(jīng)營投資出現(xiàn)巨額虧損，管理層卻能逃脫相關(guān)的問責(zé)。2.對于國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的考核有待完善，缺乏長期有效激勵機制，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層在主觀上缺乏責(zé)任感。3.沒有常態(tài)化的、可操作的追責(zé)機制。對于國有企業(yè)負(fù)責(zé)人追責(zé)雖有相關(guān)規(guī)范，但沒有細(xì)化的配套措施，缺乏可操作性，沒有約束懲戒的作用，存在法律懲處力度不夠、威懾力不足、落實不到位等問題。

四、加強國有企業(yè)追責(zé)工作的建議

（一）完善配套制度，抓好違規(guī)追責(zé)制度建設(shè)

第一，要避免“上下一般粗”，根據(jù)企業(yè)行業(yè)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)特點進一步細(xì)化追責(zé)范圍和情形，并按照企業(yè)規(guī)模細(xì)化損失分類標(biāo)準(zhǔn)；第二，明確各類追責(zé)報告（如定期報告、實時報告、核查報告、處理決定等）文件的報送主體、范圍、時間、內(nèi)容，使報送信息及時、完整。第三，明確工作組的組成和開展工作的形式，科學(xué)設(shè)計從違規(guī)追責(zé)線索的接收登記、初步核實、分類處置、到成立專項工作組擬定核查方案、駐場核查、形成核查報告、反饋意見、出具處理決定、申訴復(fù)核（如有）、一直到監(jiān)督整改等一系列的詳細(xì)流程。第四，為了讓各級追責(zé)工作人員統(tǒng)一定責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，減少隨意性，企業(yè)牽頭部門可以研究分級分類定責(zé)細(xì)則，將不同類型、不同情況、不同原因、不同損失金額、不同損失程度的違規(guī)行為定責(zé)標(biāo)準(zhǔn)以層次結(jié)構(gòu)圖的形式一條條清晰羅列出來，供各級追責(zé)人員辦案時參考匹配，使各級追責(zé)人員統(tǒng)一判斷標(biāo)準(zhǔn)，使定責(zé)標(biāo)準(zhǔn)基本一致。但制定這種細(xì)則需要大量的時間做基礎(chǔ)工作、分析、判斷和提煉，對牽頭部門人員的專業(yè)能力和時間成本是個很大的挑戰(zhàn)。

（二）加強各級履行出資人職責(zé)的機構(gòu)對企業(yè)戰(zhàn)略的審核管理

1.國有企業(yè)的負(fù)責(zé)人要帶頭樹立責(zé)任意識、風(fēng)險意識，依法經(jīng)營、廉潔從業(yè)、盡責(zé)履職，把責(zé)任理念納入企業(yè)文化建設(shè)范疇。企業(yè)文化是依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合，是一個企業(yè)的“基因”。國有企業(yè)的負(fù)責(zé)人對企業(yè)文化建設(shè)起著至關(guān)重要的作用。將責(zé)任意識、風(fēng)險意識納入企業(yè)文化建設(shè)范疇，有助于企業(yè)建立盡責(zé)履職的文化氛圍，這對企業(yè)加強決策管理，提高決策水平，防止國有資產(chǎn)流失將起到積極作用。而內(nèi)部控制及風(fēng)險管理等制度建設(shè)尤為重要。2.追責(zé)問責(zé)要與警示教育并重。追責(zé)問責(zé)的另一個目的就是對國有企業(yè)負(fù)責(zé)人進行警示教育。要加強對追責(zé)問責(zé)制度和案例的宣傳教育力度。前事不忘，后事之師，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部只有吸取教訓(xùn)，才能在以后的經(jīng)營決策中盡責(zé)履職，努力提高科學(xué)決策水平。

（三）建立科學(xué)有效的考核激勵機制

建立科學(xué)有效的考核激勵機制能夠抑制其發(fā)生違規(guī)經(jīng)營投資行為，是國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度能夠有效實施的內(nèi)部治理基礎(chǔ)。對國有企業(yè)經(jīng)營者的考核激勵機制應(yīng)具備長期性，體現(xiàn)經(jīng)營者的努力程度，與企業(yè)績效或資產(chǎn)運營效率掛鉤，避免經(jīng)營者產(chǎn)生投資短視行為或不作為行為。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，建立考核激勵機制，建立分級分類的績效管理體系，突出高層與中層的績效管理責(zé)任，并將考核結(jié)果與獎金、薪酬及職務(wù)晉升等掛鉤。將《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》中追責(zé)扣薪的處理辦法，融入對國有企業(yè)經(jīng)營者的考核激勵機制中，提升激勵的有效性。

（四）強化國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

在公司治理結(jié)構(gòu)下，國有企業(yè)的監(jiān)事會、紀(jì)檢監(jiān)察委員會、法律顧問、內(nèi)部審計部門等構(gòu)成全面的監(jiān)督體系。為提高國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度實施的有效性，有必要加強上述監(jiān)督部門的職能發(fā)揮，強化內(nèi)部控制，防止經(jīng)營者濫用權(quán)力。在國有企業(yè)混合所有制改革背景下，也應(yīng)鼓勵并允許非國有股東委派監(jiān)事，以提高監(jiān)事會整體的監(jiān)督效率。

結(jié)語：違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作是近年政府對防范國有資產(chǎn)流失的新舉措和新要求，具有很重要的意義。目前，追責(zé)工作在實際執(zhí)行中可能仍有很多難點、共性問題與不足，亟待各國有企業(yè)去解決。各國有企業(yè)要提高對追責(zé)工作的重視程度，打造富含追責(zé)意識的企業(yè)文化，建立追責(zé)工作閉環(huán)，推動企業(yè)形成職責(zé)明確、流程清晰、規(guī)范有序的責(zé)任追究工作機制，并以追責(zé)為抓手，懲治教育相結(jié)合，促進各級經(jīng)營管理人員合規(guī)履職，依法依規(guī)治企，減少國有資產(chǎn)損失。