證券公司業(yè)財融合現(xiàn)狀及應(yīng)對舉措研究

楊姣姣

（湘財證券股份有限公司，上海 200120）

一、引言

宏觀經(jīng)濟波動對我國證券行業(yè)的影響不容忽視。當前經(jīng)濟形勢下，證券公司同時面臨著發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，要想實現(xiàn)穩(wěn)健運營與長足發(fā)展，必須加強財務(wù)管理。證券公司要充分結(jié)合市場行情及自身特點，積極實行業(yè)財融合，將新的財務(wù)理念、技術(shù)等融入管理體系中，使財務(wù)與業(yè)務(wù)真正融為一體，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，實現(xiàn)企業(yè)核心競爭力的不斷提升。

二、證券公司業(yè)財融合的必要性

簡單來說，業(yè)財融合就是將財務(wù)延伸至業(yè)務(wù)前端，由財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)全過程，發(fā)揮財務(wù)的參謀與指導作用，在業(yè)務(wù)部門的積極配合與協(xié)同參與下，為決策制定提供支撐，共同負責企業(yè)經(jīng)營活動。證券公司是專門經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的公司，根據(jù)功能可分為綜合型證券公司、證券經(jīng)紀公司等，業(yè)務(wù)范圍廣泛，包括證券自營、代銷金融產(chǎn)品、證券資產(chǎn)管理等等。

（一）以核算為中心的財務(wù)模式難以滿足實際需求

證券公司自營業(yè)務(wù)是公司自有投資平臺，包含股票、債券、基金、理財?shù)冉鹑诋a(chǎn)品，公司利潤情況受市場行情變化的影響較大，這就要求財務(wù)人員不僅要完成基礎(chǔ)財務(wù)工作，還要對內(nèi)外環(huán)境加以分析，為業(yè)務(wù)活動的開展提供支撐。如今經(jīng)濟大環(huán)境復雜多變，我國經(jīng)濟循環(huán)面臨多重堵點，證券公司要持續(xù)創(chuàng)新公司業(yè)務(wù)，加快轉(zhuǎn)型升級進程，以核算為中心的財務(wù)模式顯然已經(jīng)不能滿足證券公司實現(xiàn)長足發(fā)展的實際需求，因此，促進業(yè)財融合成為必然。

（二）實行業(yè)財融合可以幫助證券公司合理規(guī)避風險

證券公司實行業(yè)財融合，提高了對財務(wù)人員的專業(yè)性的要求，財務(wù)人員需要同時掌握財務(wù)專業(yè)知識以及金融業(yè)務(wù)知識。證券公司與一般企業(yè)相比，受市場行情變化的影響十分明顯，企業(yè)運營發(fā)展進程中風險更加多樣，而實行業(yè)財融合后，財務(wù)人員的工作能力與水平有所提升，能夠全面掌握業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在公司內(nèi)部進行有效的溝通與聯(lián)系，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能［1］。

三、證券公司業(yè)財融合的現(xiàn)狀

（一）對業(yè)財融合的認知有偏差

對證券公司而言，業(yè)財融合順利推進的決定性因素包括財務(wù)職能轉(zhuǎn)型以及業(yè)務(wù)積極配合，兩者缺一不可。但是在諸多因素的影響下，目前證券公司財務(wù)工作還是聚焦于基礎(chǔ)核算，只是簡單地發(fā)揮了財務(wù)對業(yè)務(wù)的監(jiān)督作用，并沒有結(jié)合業(yè)務(wù)特點以及業(yè)務(wù)實際問題給予專業(yè)性指導，難以真正發(fā)揮財務(wù)的參謀作用。證券公司業(yè)務(wù)部門是為公司創(chuàng)收的前線部門，身為業(yè)務(wù)人員要具有較高的市場敏感度，還要了解客戶需求。而對于業(yè)財融合，大多數(shù)業(yè)務(wù)人員持抵觸情緒，認為業(yè)財融合會增加業(yè)務(wù)工作量，配合意愿明顯不高。

（二）現(xiàn)行管理機制存在漏洞

“無規(guī)矩不成方圓”，證券公司實行業(yè)財融合需要有嚴謹且規(guī)范的規(guī)章制度作為保障。然而，企業(yè)現(xiàn)行的管理機制存在漏洞，主要體現(xiàn)為：部分財務(wù)崗位職能重復，未實現(xiàn)崗位分離，崗位責任制缺失，職責劃分不明確；制度的約束性不強，難以起到端正態(tài)度、規(guī)范行為的作用，在填寫記賬憑證、提交數(shù)據(jù)信息等過程中出現(xiàn)了虛報問題；風控機制不健全，證券公司風險多種多樣，制定的風控目標卻不明確，具體工作中常依賴人為判斷，難以準確定位風險，留下了許多風險隱患。另外，在內(nèi)部審計方面，有的證券公司內(nèi)審部門獨立性缺失，有的公司甚至并未設(shè)立審計部門，審計監(jiān)督機制不完善。

（三）信息化建設(shè)難以滿足業(yè)財融合需求

業(yè)財融合的根本前提是業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的互通互聯(lián)，要通過搭建共享中心，確保數(shù)據(jù)信息的高效傳遞與高度共享，這對證券公司信息化建設(shè)提出了更高要求。為了適應(yīng)新時代發(fā)展要求，證券公司陸續(xù)引入新技術(shù)、新軟件，實現(xiàn)了財務(wù)管理信息化，利用信息技術(shù)提高了財務(wù)核算效率與質(zhì)量，為財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)創(chuàng)造了良好條件。但是在內(nèi)外客觀條件的影響下，目前證券公司信息化建設(shè)力度還是偏弱，重心過多地放在利潤獲取方面，對業(yè)財融合北京下各信息系統(tǒng)間的銜接不夠重視，“信息孤島”仍舊存在。另外未能定期更新財務(wù)軟件、業(yè)務(wù)軟件，最終導致業(yè)財融合推進緩慢［2］。

四、加強證券公司業(yè)財融合的舉措

（一）正確認知業(yè)財融合，夯實業(yè)財融合基礎(chǔ)

要想推進業(yè)財融合，證券公司首先要加深財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員對業(yè)財融合的理解，使他們正確認知業(yè)財融合，逐漸夯實業(yè)財融合基礎(chǔ)，形成相互配合、相互協(xié)調(diào)的內(nèi)部關(guān)系。一要組織教育培訓活動，應(yīng)用多元化的培訓形式，包括專題講座、專業(yè)培訓課程、對外交流學習等等，根據(jù)業(yè)財融合對業(yè)務(wù)與財務(wù)人員提出的要求制定培訓方案。財務(wù)人員除了要掌握基本的財務(wù)知識外，還要主動學習金融業(yè)務(wù)知識，為自營業(yè)務(wù)提供幫助。二要重新定位財務(wù)職能，不再將財務(wù)工作局限于基礎(chǔ)的會計核算，而要更加偏向于財務(wù)管理，使財務(wù)部門負責人起到表率作用，帶領(lǐng)財務(wù)人員主動了解業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)需求，整合財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)，制定適宜的執(zhí)行方案，以推動財務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的高效完成。三要以“業(yè)務(wù)的成功就是財務(wù)的成功”這一理念為根本，財務(wù)人員要積極轉(zhuǎn)變思維，提高個人服務(wù)意識，主動與業(yè)務(wù)人員進行溝通，針對業(yè)務(wù)中存在的問題提出建議，做好財務(wù)分析工作，為業(yè)務(wù)決策提供支撐。例如，作為證券公司自營業(yè)務(wù)的財務(wù)人員，不僅要準確核算自營持有的品種、數(shù)量、公允價值等，還可以從業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，對持有證券盈虧、資金占用率、投資收益率進行分析，積極進行數(shù)據(jù)測算，以此為依據(jù)為業(yè)務(wù)部門提供專業(yè)指導。

（二）健全管理體系

建立健全管理制度體系是加快證券公司業(yè)財融合進程的必要前提。對證券公司而言，必須發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行管理機制存在的漏洞，從問題出發(fā)制定針對性的改進方案，增強制度的規(guī)范性與嚴謹性，進一步健全管理體系，擴大管理范圍，以規(guī)章制度規(guī)范行為、端正態(tài)度，督促財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員嚴格按照規(guī)章制度辦事。第一，在重新定位財務(wù)職能的同時，應(yīng)由財務(wù)部門主導，從內(nèi)控視角出發(fā)，建立財務(wù)內(nèi)控管理體系，以內(nèi)控規(guī)范對財務(wù)活動、業(yè)務(wù)活動進行控制，實現(xiàn)精細化財務(wù)管理，嚴格管理程序，提高管理效率，重新梳理財務(wù)崗位，完善崗位責任制度，實現(xiàn)職責分離。第二，優(yōu)化風險評估，建立風險預(yù)警機制，提前制定風險防范措施，以從容應(yīng)對突發(fā)風險事故，防止出現(xiàn)不可預(yù)估的經(jīng)濟損失。財務(wù)人員在自營投資業(yè)務(wù)進行時，要及時進行會計核算，為風控部門進行風險評估提供數(shù)據(jù)支持，從而控制業(yè)務(wù)部門風險。第三，增強內(nèi)審獨立性，由內(nèi)審部門負責監(jiān)督工作，或者成立內(nèi)部審計監(jiān)督小組，對業(yè)務(wù)活動全過程展開實時跟蹤監(jiān)督。除此以外，還要調(diào)整績效考核機制。業(yè)財融合背景下，一方面，要依據(jù)財務(wù)人員的基礎(chǔ)財務(wù)工作情況進行績效考核；另一方面，還要對財務(wù)人員金融業(yè)務(wù)知識掌握情況、業(yè)務(wù)流程熟悉情況進行測試，輔以獎懲機制，創(chuàng)新激勵手段，激發(fā)他們的工作熱情。

（三）加強信息化建設(shè)，大力推進業(yè)財融合

能否獲得真實準確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是財務(wù)人員能否出具完整且真實的財務(wù)分析報告的先決條件，決定了財務(wù)工作能否為業(yè)務(wù)決策提供有效支撐。若是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞效率低，或者業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性無法保障，那么業(yè)財融合就無法順利推進。在信息技術(shù)高度發(fā)達的今天，證券公司應(yīng)當加強信息化建設(shè)，搭建財務(wù)共享服務(wù)中心，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)互聯(lián)互通，走出“信息孤島”，使財務(wù)工作實現(xiàn)信息化、智能化。證券公司共享平臺的搭建必須與企業(yè)自身特性以及業(yè)務(wù)需求結(jié)合，可與外部專業(yè)機構(gòu)進行合作，重新梳理財務(wù)與業(yè)務(wù)流程，注重各部門的協(xié)調(diào)配合以及協(xié)同合作，以業(yè)務(wù)流程為線索，以財務(wù)管理為核心，以財務(wù)內(nèi)控為操作指引，搭建共享模式的基本框架［3］。另外，還要對財務(wù)人員的建設(shè)可行性、建設(shè)風險等進行分析與評估，在現(xiàn)有信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上改造或革新，打通財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，消除信息傳遞與內(nèi)部溝通壁壘，在大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的輔助下，快速處理業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。

五、結(jié)語

根據(jù)上述分析可知，如何加強業(yè)財融合已成為當前證券公司面臨的一項難題。業(yè)財融合下的財務(wù)工作發(fā)生變化，財務(wù)職能被重新定位，要想促進財務(wù)轉(zhuǎn)型升級，證券公司就應(yīng)當認識到業(yè)財融合的必要性，充分掌握自身業(yè)財融合現(xiàn)狀，采取針對性的舉措提升財務(wù)管理水平，確保業(yè)務(wù)活動的有序推進，為業(yè)務(wù)決策提供有效幫助，從而實現(xiàn)公司的穩(wěn)健運營與長足發(fā)展。