淺議交通運(yùn)輸事業(yè)單位內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn) 思路構(gòu)架實(shí)踐

王彥霞

（河南省濟(jì)源市公路管理局，河南 濟(jì)源 459000）

我國目前事業(yè)單位發(fā)展的主要途徑，就是需要單位內(nèi)部各部分共同協(xié)調(diào)發(fā)展和配合，也就是建立共同進(jìn)步的內(nèi)部控制機(jī)制，所以這是對于現(xiàn)階段我國事業(yè)單位發(fā)展進(jìn)行管控的主要手段，這種發(fā)展路徑將事業(yè)單位內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)框架設(shè)置和內(nèi)部運(yùn)輸系統(tǒng)展露得淋漓盡致，因此不免暴露過多的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，比如說國家財(cái)務(wù)調(diào)動(dòng)基金上的缺口、內(nèi)部財(cái)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)把控、資金鏈風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)特征等，所以為了保證事業(yè)單位內(nèi)部運(yùn)行能夠盡快步入正軌，需要在一定程度上對整個(gè)運(yùn)行空間負(fù)責(zé)，從而保障事業(yè)單位的正常運(yùn)行。另外我國交通運(yùn)輸事業(yè)擔(dān)任了整個(gè)事業(yè)單位進(jìn)步的基礎(chǔ)職能，所以根據(jù)其主要構(gòu)造職責(zé)和結(jié)構(gòu)分析，需要對于其內(nèi)部各部分運(yùn)輸邏輯都處理完備，減少各個(gè)重點(diǎn)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估，對于整個(gè)交通運(yùn)輸部門都形成有力的管控措施和控制架構(gòu)，這也是本篇文章所介紹的重點(diǎn)內(nèi)容。

一、交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的問題分析

（一）內(nèi)部控制觀念薄弱

意識對實(shí)踐具有指導(dǎo)作用，所以整個(gè)交通運(yùn)輸部門的上級管控，對于整個(gè)運(yùn)輸事業(yè)的風(fēng)氣有很大影響和指導(dǎo)性影響，因此在交通事業(yè)單位的內(nèi)部控制中，需要首先端正整個(gè)上級控制觀念和管理力度，對于個(gè)人職責(zé)內(nèi)容進(jìn)行明確和控制，這是展開內(nèi)部控制工作的大前提，以及建立整體框架綱領(lǐng)的必要路線，但是現(xiàn)階段我國交通事業(yè)內(nèi)部觀念略微有些薄弱，各位領(lǐng)導(dǎo)人對自己的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)尚不能非常明確，對于個(gè)人內(nèi)部控制職責(zé)和地位認(rèn)識不夠深刻，對于整個(gè)運(yùn)輸部門的管理工作做得不夠到位，對于成員的威懾和帶領(lǐng)作用就起到了不好的影響。

（二）內(nèi)部控制力度不高

拋開意志薄弱問題，許多運(yùn)輸部門的領(lǐng)導(dǎo)人對于內(nèi)部控制工作有一定的意識，也會(huì)對其進(jìn)行修正和控制，但是由于這個(gè)整治效果并不一定是立竿見影的，所以很多領(lǐng)導(dǎo)人知道自己應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制，但是實(shí)際運(yùn)用到內(nèi)部控制職責(zé)的力度和具體手法都有所欠缺，所以最終達(dá)到的效果也很難拿得上臺面，而這樣一直處于領(lǐng)導(dǎo)力度不高的情況下就會(huì)造成許多風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，這對于交通運(yùn)輸崗業(yè)內(nèi)部發(fā)展會(huì)造成極大的影響。

（三）內(nèi)部控制手段滯后

除了之前提出的兩種控制因素的欠缺，對于內(nèi)部控制上還是有一些交通部門可以明顯地正確使用其領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，控制內(nèi)部整個(gè)生命周期按照規(guī)定進(jìn)行成長和發(fā)展的，但是仍然無法避免的一個(gè)情況就是控制手段和方法比較滯后，因?yàn)楝F(xiàn)如今的內(nèi)部控制手段多數(shù)都要與其內(nèi)部緊密結(jié)合起來并且緊跟時(shí)代的腳步，也許有些領(lǐng)導(dǎo)比較盡職盡責(zé)，無論是對于控制意識的傳播和控制力度的實(shí)行都有一定專業(yè)度，但是對于控制手段的把握卻很難做到最新時(shí)期的控制要求，所以起到的效果也并不一定能夠按照預(yù)期所想的進(jìn)行，而這種情況基本是很普遍的，因?yàn)榇蠖鄶?shù)事業(yè)單位都很少對控制手段進(jìn)行更新和改進(jìn)，沒有一個(gè)完整數(shù)據(jù)分析庫，僅僅依靠人工進(jìn)行記錄和分析，可想而知很難總結(jié)出最符合現(xiàn)階段發(fā)展的方法和手段。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督乏力

其實(shí)造成手段更新速度延后的主要原因是很多內(nèi)部控制監(jiān)督部門的失職，因?yàn)樗行滦驼咴趯?shí)施初期都需要觀察其實(shí)施效果而對整個(gè)部門發(fā)展情況進(jìn)行追蹤和分析，而完成這些工作主要是需要監(jiān)督部門的執(zhí)行，而大多數(shù)監(jiān)部門都是失職的，這基本成為一個(gè)基層規(guī)律，主要原因是領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行班子和監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)部門之間內(nèi)容的斷層，因?yàn)閳?zhí)行層面領(lǐng)導(dǎo)只需要負(fù)責(zé)執(zhí)行而不用監(jiān)督，而監(jiān)督部門對于整個(gè)執(zhí)行手段的步驟和意義不夠了解，所以對于監(jiān)督目的不明確，久而久之就容易懈怠，造成整個(gè)運(yùn)輸流程遇到卡殼，所以也會(huì)對內(nèi)部控制效果造成很大的影響。

二、交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的對策

（一）提高內(nèi)部控制觀念意識

針對我國現(xiàn)階段交通運(yùn)輸部門內(nèi)部存在的影響的因素，可以發(fā)現(xiàn)要想解決這一現(xiàn)狀，可以從諸多領(lǐng)導(dǎo)部門意識覺醒進(jìn)行控制，這是最直接也是最基礎(chǔ)的解決方式，而達(dá)到這一措施就需要他們明確作為基層干部需要對于個(gè)人職責(zé)明確，并且深入了解和明確個(gè)人職能并履行，需要從根本上調(diào)動(dòng)其意識層面，進(jìn)而慢慢影響該運(yùn)輸部門的事業(yè)性發(fā)展路徑，而其實(shí)如果該領(lǐng)導(dǎo)班子意識層面內(nèi)容較為薄弱的時(shí)候，可能整個(gè)領(lǐng)導(dǎo)意識都是很難覺醒的，此時(shí)必須借助外在力量進(jìn)行控制和影響，對于運(yùn)輸部門觀念意識薄弱的情況來講，其實(shí)造成這種狀態(tài)并非是一兩天的影響結(jié)果，而是整個(gè)意識層面在長時(shí)間都沒有加入新東西、新思想的結(jié)果，所以需要國家下達(dá)相應(yīng)的管控目標(biāo)以后，再緊接著出行相應(yīng)的管理人員進(jìn)行控制和監(jiān)督，第一步應(yīng)該培訓(xùn)和指導(dǎo)，使得各位領(lǐng)導(dǎo)人明確和覺醒對于內(nèi)部控制的重要性，而為了保證培訓(xùn)結(jié)果和力度，需要各位上級培訓(xùn)人員再進(jìn)一步監(jiān)督和調(diào)查，直到運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部的實(shí)行部門達(dá)到一定的控制要求，才算是完成整個(gè)意識層面的喚醒，所以，提高內(nèi)部控制觀念意識應(yīng)該是所有調(diào)整措施中的第一步。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)施力度

喚醒領(lǐng)導(dǎo)班子意識層面對于內(nèi)部控制的重視以后，還需要進(jìn)行監(jiān)督，而此時(shí)的主要監(jiān)督目標(biāo)和對象就是領(lǐng)導(dǎo)層的執(zhí)行力度，因?yàn)檫@才能相應(yīng)的表現(xiàn)出來領(lǐng)導(dǎo)班子意識層面喚醒的程度，因?yàn)檩^高的執(zhí)行力度勢必需要更高的執(zhí)行成本和心力，并且這只能作為領(lǐng)導(dǎo)層職責(zé)的其中一項(xiàng)，并不是唯一，所以很多時(shí)候在執(zhí)行環(huán)節(jié)就會(huì)敗下陣來，往往就會(huì)露出馬腳。另外，針對意識層面喚醒，對于執(zhí)行力度的把控就相當(dāng)于從思想控制到實(shí)際行動(dòng)的一種過渡，相對于培訓(xùn)來說是一種更實(shí)在、更直接的影響，所以這也是比較關(guān)鍵性的一個(gè)措施。在具體實(shí)施過程中，需要首先對于整個(gè)控制工作中的風(fēng)險(xiǎn)防范過程進(jìn)行強(qiáng)化，而在從事這個(gè)工作之前，應(yīng)該明確到內(nèi)部控制工作其實(shí)是保障整個(gè)單位內(nèi)部能夠完整運(yùn)行的基礎(chǔ)操作，不過在實(shí)施之前，交通事業(yè)單位內(nèi)部需要調(diào)整好工作狀態(tài)，保證有足夠的空間和資格承受這一整改要求，對于單位內(nèi)部做好風(fēng)險(xiǎn)評估，并且對應(yīng)到不同崗位職責(zé)進(jìn)行一個(gè)新一輪的分工和調(diào)整，肯定不同業(yè)務(wù)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，針對風(fēng)控小組要控制好本工作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識別，避免不必要的影響對于整個(gè)工作流程造成危害，從多個(gè)角度重新控制資金鏈的流轉(zhuǎn)，設(shè)置和更新多角度解決措施和監(jiān)管力度，并且對于整理出的風(fēng)險(xiǎn)類型控制決策的實(shí)行和發(fā)展。

（三）提高內(nèi)部控制信息水平

其實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制部門一直都存在，但是隨著時(shí)代的發(fā)展，我國對于內(nèi)部控制的手法和措施都在一定程度上的更新，一直以來的人力控制手段已經(jīng)得到了更新?lián)Q代，但是大部分傳統(tǒng)事業(yè)單位并未按照更新要求達(dá)到最新控制標(biāo)準(zhǔn)，所以相對來說其控制機(jī)制較為落后，而要達(dá)到國家要求控制標(biāo)準(zhǔn)需要從基礎(chǔ)設(shè)施上進(jìn)行控制機(jī)制的更新，而現(xiàn)階段基礎(chǔ)機(jī)制是非常復(fù)雜的，真正跟上時(shí)代的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制并不是很多，所以這也是大多數(shù)事業(yè)單位多面對的主要工作內(nèi)容，所以對于交通事業(yè)公司內(nèi)部也需要加強(qiáng)信息交流和系統(tǒng)的強(qiáng)化建設(shè)，針對國家主要管控目的和目標(biāo)要求，建立出相應(yīng)的管控系統(tǒng)投入和分析，最終將公司內(nèi)部基礎(chǔ)工作調(diào)整到最佳狀態(tài)，這樣一來，不僅是為了完成國家工作，對于未來交通事業(yè)進(jìn)行的效率也有一個(gè)很大的提升，并且對于內(nèi)部控制的力度和信息更新上也都存在較大的加強(qiáng)和提升，對于整個(gè)工作的推進(jìn)也是非常有力的，當(dāng)然，要真正達(dá)到這一效果也需要各個(gè)部門的完美配合，不能出現(xiàn)任何紕漏的進(jìn)行管控，有效降低資源傳播成本，提高信息傳播效率，對于單位內(nèi)部職責(zé)的把控也有很大的提升和幫助。

（四）健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

把一切制度內(nèi)部基礎(chǔ)規(guī)章制度整理完善以后，就要對于最終的監(jiān)管部門進(jìn)行環(huán)節(jié)上的更新和處理，因?yàn)檫@決定了一個(gè)完整的工作周期是否能夠順利進(jìn)行，所以監(jiān)管部門同樣占據(jù)主不可或缺的地位，現(xiàn)階段的公司內(nèi)部監(jiān)管部門還是有許多需要完善的，比如在具體工作過程中可能存在許多執(zhí)行力度疲軟現(xiàn)象，許多工作人員的工作積極性并不高，所以并不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)改善措施存在的具體問題，而要改善這一現(xiàn)象所需要采取的措施和手段還是很多的，比如從上級分發(fā)具體責(zé)任人，明確其監(jiān)管職責(zé)，減少其他工作職責(zé)，將其主要工作力度都利用到監(jiān)督工作上來，另外上級監(jiān)督部門也要充分發(fā)揮崗位職責(zé)和存在的必要性，比如上級紀(jì)檢委工作人員、檢察機(jī)關(guān)和審計(jì)部門等，需要在短期內(nèi)將該事業(yè)單位的監(jiān)督工作納入主要工作日程之上，在實(shí)行監(jiān)管前期大力控制該部門主要工作力度，對于不重視的工作人員需要依法警告和處置，將所有監(jiān)督工作透明化、公開化，從而構(gòu)建完善的交通運(yùn)輸事業(yè)內(nèi)部控制工作，并且落實(shí)到位。

三、結(jié)束語

針對我國現(xiàn)階段的發(fā)展情況，事業(yè)單位的主要發(fā)展情況和工作內(nèi)容，會(huì)直接影響到社會(huì)上的各行各業(yè)，并且對于我國綜合國力的提升和治理都有很大的影響，因此我們應(yīng)該從基層事業(yè)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)著手，調(diào)整和建立相應(yīng)的規(guī)章制度，明確領(lǐng)導(dǎo)層的職責(zé)，改善其工作作風(fēng)，從而影響整個(gè)交通事業(yè)的發(fā)展，再逐級影響事業(yè)單位各級別部門，最終實(shí)現(xiàn)綜合國力的提升和治理力度的增強(qiáng)。