陳秀梅
(浙商證券股份有限公司 合肥南二環(huán)路證券營業(yè)部,安徽 合肥 230000)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對一個企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起著舉足輕重的作用,尤其是證券公司。墨守成規(guī)的老舊財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)滿足不了當(dāng)今資本市場高速發(fā)展的要求,證券公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及管理組織框架,結(jié)合企業(yè)目前存在的業(yè)務(wù)管理體系與財(cái)務(wù)管理體系不匹配的現(xiàn)狀,積極尋找適合本企業(yè)的最優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理模式,從多個角度對財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行研究并優(yōu)化改革,才能更好地強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的集中管控能力,提高證券公司的整體發(fā)展水平。
1.分散的財(cái)務(wù)管理模式
在中國市場經(jīng)濟(jì)萌芽時期,新成立的證券公司多采用分散孤立的管理模式,具體表現(xiàn)為證券公司的各個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為獨(dú)立的核算部門,企業(yè)集團(tuán)控制的下屬單位各自為政,追求各自的財(cái)務(wù)目標(biāo),營業(yè)部擁有各自的自有資金賬戶和客戶資金賬戶,各個網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)擁有獨(dú)立的清算系統(tǒng),財(cái)務(wù)人員分散地對各網(wǎng)點(diǎn)賬務(wù)進(jìn)行處理,營業(yè)部的數(shù)據(jù)也都存放在營業(yè)部本地。這種模式下的風(fēng)險防范能力特別低,會計(jì)信息數(shù)據(jù)的傳遞也相對滯后,財(cái)務(wù)管理的成本也相對較高,企業(yè)集團(tuán)難以統(tǒng)一調(diào)動下屬單位的各項(xiàng)資源,不能對資源進(jìn)行優(yōu)化管理,公司資源容易因重復(fù)而浪費(fèi)。
2.統(tǒng)一的集中管理模式
隨著證券市場的不斷發(fā)展與完善,分散的管理模式逐漸不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與需要,集中式財(cái)務(wù)管理模式就應(yīng)運(yùn)而生了,將財(cái)務(wù)集中為一個整體并進(jìn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)劃與管理的模式被稱為集中式財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)集中管理是順應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)物。集團(tuán)公司要管理全國乃至世界的各個分子公司,就要由公司總部制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、統(tǒng)報(bào)銷制度和記賬方式,使公司上下運(yùn)用統(tǒng)一的管理模板。
1.統(tǒng)一性
隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和多元化戰(zhàn)略的實(shí)施,集團(tuán)母公司對其子公司的掌控和要求也日趨嚴(yán)格,尤其是證券公司,證券公司的總部往往掌控著全國乃至世界的各個經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn),企業(yè)集團(tuán)通過實(shí)施統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金、資產(chǎn)的相互調(diào)劑,既發(fā)揮了各個網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)的主觀能動作用,又能一定的程度上降低各個網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。公司統(tǒng)一結(jié)賬時間和出具各項(xiàng)報(bào)表的時間,有利于集團(tuán)對外出具各項(xiàng)的數(shù)據(jù)都因公司集中管理而絕對統(tǒng)一,不會出現(xiàn)某個分子公司因時間或會計(jì)實(shí)務(wù)的差異而產(chǎn)生的錯誤。
2.及時性
集中式財(cái)務(wù)管理能在最初的環(huán)節(jié)就做好控制審核工作,即調(diào)控的及時性,能事先做好每一項(xiàng)預(yù)算控制和審核。由總部集中對財(cái)務(wù)進(jìn)行管理,這樣既簡化了后續(xù)的核算環(huán)節(jié),又能保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時性,從而提高證券公司的整體運(yùn)作水平。
3.準(zhǔn)確性
集中式財(cái)務(wù)管理模式中會計(jì)核算采用的是一種新型的整體管理方法,這種方法能大大地提高證券公司財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性,減少各項(xiàng)人為因素導(dǎo)致的不準(zhǔn)確性。集中式的財(cái)務(wù)管理模式能有效地實(shí)現(xiàn)公司資源共享,能夠更有效地將財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)控制相結(jié)合,為公司的決策者提供更可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。
中國證券公司的經(jīng)營模式通常是全國各地分布著大小不一的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),公司總部可以利用電子信息網(wǎng)絡(luò)對分子公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行遠(yuǎn)程處理,同時可將眾多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一處理。集中式財(cái)務(wù)管理首先面臨著人員必須由總部安排招聘的問題,由于網(wǎng)點(diǎn)分散,總部對當(dāng)?shù)氐氖袌霾荒苤鹨簧钊肓私?,如果從?dāng)?shù)卣衅福y(tǒng)一委任,容易出現(xiàn)以往分散孤立的管理問題。因此,人員由公司總部統(tǒng)一從當(dāng)?shù)卣衅负团嘤?xùn),人員的薪金和獎勵政策由總部統(tǒng)一核定,各個分子公司執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,使公司總部擁有各個分子公司財(cái)務(wù)的絕對指揮權(quán)和控制權(quán),相反,若集團(tuán)總部對其分子公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作不能進(jìn)行有效地控制,那么企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理只能是空談。
由于證券公司的區(qū)域不同,招聘的財(cái)務(wù)人員水準(zhǔn)也參差不齊,在工作時就會產(chǎn)生差異。很多財(cái)務(wù)人員由當(dāng)?shù)氐念I(lǐng)導(dǎo)線下招聘,總部財(cái)務(wù)部門線上面試,而總部財(cái)務(wù)部門在招聘時往往只考慮分子公司營業(yè)問題,沒有從公司財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理出發(fā),招聘的多數(shù)財(cái)務(wù)人員水準(zhǔn)都達(dá)不到公司要求。
很多企業(yè)的預(yù)算工作僅僅流于形式,預(yù)算表上報(bào)后,在真正執(zhí)行時,由于技術(shù)水平低或者領(lǐng)導(dǎo)者的不重視等,無法做到真正地按照預(yù)算控制各項(xiàng)成本費(fèi)用。很多企業(yè)使用的報(bào)銷系統(tǒng)中的預(yù)算一欄由財(cái)務(wù)人員填寫,不會自動生成,這很容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)錯誤。集團(tuán)實(shí)施集中統(tǒng)一的預(yù)算管理是為了讓各個營業(yè)部網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)提出的各項(xiàng)KPI(關(guān)鍵績效指標(biāo)),是總部進(jìn)行控制各個網(wǎng)點(diǎn)預(yù)算的有效方式。全盤預(yù)算的制定和執(zhí)行完成情況,是集團(tuán)對各個網(wǎng)點(diǎn)考核的依據(jù)和評判標(biāo)準(zhǔn),因此,集團(tuán)總部需要健全預(yù)算制度,認(rèn)真實(shí)施預(yù)算管理,使每一個營業(yè)部明確自身的責(zé)任,提高其積極性。
當(dāng)今國際證券市場競爭十分激烈,公司要想在競爭中不被淘汰,就必須選擇一個強(qiáng)有力的管理模式作為發(fā)展的基石。“工欲善其事,必先利其器?!币恍﹥?yōu)秀的企業(yè)已率先使用集中式管理模式并取得了長足進(jìn)步,這些優(yōu)秀的經(jīng)驗(yàn)都是值得中下游的證券公司學(xué)習(xí)和借鑒的,只有不斷更新方案和制度,才能提高自身的市場競爭力。當(dāng)然證券公司在學(xué)習(xí)其他企業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的時候,也不能采用拿來主義,必須要結(jié)合公司本身的情況制定出一種適合本公司發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式,大膽創(chuàng)新,只有這樣才能更好地提高自己的競爭力。
現(xiàn)在一些小的證券公司還普遍沿用傳統(tǒng)的管理模式,這將會成為其發(fā)展路上的絆腳石。證券公司的網(wǎng)點(diǎn)眾多,如果不實(shí)行新的管理制度加強(qiáng)監(jiān)管就很難取得進(jìn)一步的發(fā)展,所以總部制定統(tǒng)一管理制度,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的統(tǒng)一監(jiān)管尤為重要??偛繎?yīng)每年年初修改更新完善管理制度,使得各個網(wǎng)點(diǎn)有執(zhí)行各項(xiàng)任務(wù)的制度依托;總部應(yīng)定期派集團(tuán)的審計(jì)部門對各個網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行審計(jì),這樣可以減少有些網(wǎng)點(diǎn)對公司制度執(zhí)行不到位的情況;總部可以通過網(wǎng)絡(luò)通信定期上傳重要的工作任務(wù),做好各項(xiàng)工作日志的備份,以備集團(tuán)內(nèi)外部的各項(xiàng)檢查監(jiān)督。
企業(yè)的財(cái)務(wù)工作具有復(fù)雜且專業(yè)的性質(zhì),需要各個部門的緊密配合才能高效地完成。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的協(xié)調(diào)配合也非常重要,這不僅需要財(cái)務(wù)各部門以及各個分子公司之間的相互協(xié)作配合,還需要財(cái)務(wù)部門的人員不斷地進(jìn)行專業(yè)性學(xué)習(xí)。同時,公司也要不定期地安排對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn),召開視頻會議工作和加強(qiáng)與財(cái)務(wù)人員的溝通交流,以促進(jìn)財(cái)務(wù)人員能夠更好地適應(yīng)集中式財(cái)務(wù)管理的模式。分子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理也可以由集團(tuán)總部統(tǒng)一派遣,財(cái)務(wù)經(jīng)理定期向總部進(jìn)行工作匯報(bào),同時,對委派的財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行定期輪換的方式,以維護(hù)集團(tuán)公司資金的安全。
證券公司的財(cái)務(wù)集中管理模式需要配套的考核制度保駕護(hù)航,要建立健全的財(cái)務(wù)部門考核制度,將財(cái)務(wù)人員的薪酬與執(zhí)行財(cái)務(wù)集中管理的績效掛鉤,這樣才能最大化的激發(fā)財(cái)務(wù)人員的工作熱情,促使財(cái)務(wù)人員全身心地投入公司的財(cái)務(wù)工作中,為公司作出專業(yè)的財(cái)務(wù)指導(dǎo),為公司的發(fā)展添磚加瓦。
證券公司的數(shù)據(jù)分析工作非常重要,尤其在預(yù)算控制和費(fèi)用數(shù)據(jù)分析方面,一定要有配套的設(shè)施,確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時性??偛繎?yīng)加大對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的考核力度,使預(yù)算真正發(fā)揮出指導(dǎo)控制作用而不是僅僅流轉(zhuǎn)于形式,只有在這種情況下產(chǎn)出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能為公司的決策指明方向,公司成員的工作效率才能得到提升,才能減少人力成本的支出。同時,只有采用先進(jìn)的預(yù)算系統(tǒng),完善相應(yīng)的技術(shù)支持,總部才能及時掌控各個分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況,做到對預(yù)算強(qiáng)有力的管控,為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。
集團(tuán)集中管理的財(cái)務(wù)制度逐漸成為證券公司快速發(fā)展的首要條件,財(cái)務(wù)集中管理也迫切需要與時俱進(jìn)的配套制度,只有這樣才能更好地規(guī)避證券市場的競爭風(fēng)險。集中式財(cái)務(wù)管理模式能有效提高財(cái)務(wù)管理水平,從而提高證券公司的整體經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。當(dāng)然,證券公司的經(jīng)營模式具有差異性,所以在集中財(cái)務(wù)管理的同時,也要尋求到適合本公司實(shí)際情況的模式,不斷開發(fā)、調(diào)整和創(chuàng)新,這樣才能更好地促進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理模式的良性發(fā)展,才能真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理的職能。