建筑施工企業(yè)資金與資金集中管理問題研究

張俊

（中鐵隧道局集團(tuán)有限公司，廣東 廣州 511458）

建筑施工企業(yè)要提高競(jìng)爭(zhēng)力，必須改變資金分散的狀況，將企業(yè)項(xiàng)目資金集中起來，實(shí)行統(tǒng)一管理，讓資金在不同項(xiàng)目間實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置，最大限度地挖掘存量資金效益。因此，建筑施工企業(yè)必須抓好銀行賬戶管理，運(yùn)用現(xiàn)代信息化資金管理系統(tǒng)加強(qiáng)資金集中管控，盤活資金存量，降低資金成本，促進(jìn)綜合實(shí)力的提升，確保自身獲得更大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金與資金集中管理的必要性

分散管理的弊端十分明顯，大量資金在項(xiàng)目所在地沉淀，得不到高效的利用，而采取資金集中管理模式，對(duì)建筑施工企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

首先，加強(qiáng)資金與資金集中管理有助于提升資金使用效益。由于建筑施工企業(yè)的性質(zhì)較為特殊，建設(shè)項(xiàng)目分散，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展以及對(duì)困難項(xiàng)目的支持需要大量資金。加強(qiáng)項(xiàng)目資金管控，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行集中管理，盤活項(xiàng)目閑散資金，統(tǒng)一調(diào)配，增強(qiáng)企業(yè)的資金實(shí)力，同時(shí)減少外部融資，能避免“存貸雙高”局面的出現(xiàn)，有利于企業(yè)降低資產(chǎn)負(fù)債率，壓降融資成本。

其次，加強(qiáng)資金和資金集中管理有助于對(duì)項(xiàng)目進(jìn)程進(jìn)行管控。過去，建筑施工企業(yè)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施分散管理，項(xiàng)目實(shí)施與資金結(jié)算由各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)，企業(yè)難以管控項(xiàng)目部的運(yùn)營(yíng)情況，難以對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施有效監(jiān)督。在資金集中管理模式下，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)所需的資金由企業(yè)集中支付，收入結(jié)算由企業(yè)統(tǒng)一進(jìn)行，這有利于企業(yè)掌控項(xiàng)目進(jìn)程，監(jiān)督項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況，從而有效規(guī)避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，保證項(xiàng)目的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

最后，加強(qiáng)資金和資金集中管理有助于提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。資金代表企業(yè)的實(shí)力。在資金分散運(yùn)轉(zhuǎn)的模式下，分散資金無(wú)法被企業(yè)有效調(diào)配，難以展示建筑施工企業(yè)的資金實(shí)力，因而企業(yè)在擴(kuò)張、投資、融資等活動(dòng)中面臨種種困難，競(jìng)爭(zhēng)力下降。建筑施工企業(yè)通過賬戶歸集，將分散于各項(xiàng)目的資金匯集起來，實(shí)行集中統(tǒng)管，能使賬戶資金體量大增，資金池的功效盡顯，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多機(jī)會(huì)，從而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

二、建筑施工企業(yè)資金和資金集中管理面臨的問題

（一）基層單位對(duì)資金集中管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠，開展資金集中工作不夠積極主動(dòng)

建筑施工企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目代表法人企業(yè)獨(dú)立開展施工生產(chǎn)活動(dòng)，多數(shù)項(xiàng)目實(shí)行獨(dú)立核算，因而項(xiàng)目部對(duì)資金有支配調(diào)度權(quán)。項(xiàng)目經(jīng)理為了所管項(xiàng)目的資金安全及自身方便，消極對(duì)待資金歸集，不少資金放在項(xiàng)目部賬戶上，導(dǎo)致項(xiàng)目在資金分配與管理上存在不平衡的情況，而且資金在不同項(xiàng)目間難以進(jìn)行余缺調(diào)劑。

（二）資金管理制度體系不健全，缺乏必要的考核激勵(lì)措施

不少建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)行管理上，沒有構(gòu)建系統(tǒng)的資金管理體系，缺乏資金集中度考核指標(biāo)。同時(shí)，在集中資金利息補(bǔ)貼和人員獎(jiǎng)勵(lì)方面，沒有相應(yīng)的激勵(lì)措施，甚至有些企業(yè)在各成員單位的歸集資金頭寸安排方面，服務(wù)意識(shí)和信用缺失，不能及時(shí)滿足項(xiàng)目上的資金調(diào)用，導(dǎo)致各項(xiàng)目對(duì)資金歸集存在抵觸情緒，資金集中實(shí)施難度大。

（三）建設(shè)資金三方監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán)，與業(yè)主的溝通難度加大

近幾年，建設(shè)單位對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金的監(jiān)管力度越來越大，這是影響建筑施工企業(yè)實(shí)施資金集中管理的外部因素。一方面，建設(shè)單位對(duì)建設(shè)資金有監(jiān)管要求；另一方面，建設(shè)單位與地方銀行之間存在一定的利益關(guān)系，加上項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)的溝通協(xié)調(diào)能力和意識(shí)欠缺，大部分項(xiàng)目都簽訂有三方資金監(jiān)管協(xié)議，建筑施工企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)較高程度的資金歸集。

（四）資金集中管控模式落后，信息化運(yùn)用不足

隨著業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)展，建筑施工企業(yè)的商業(yè)銀行賬戶數(shù)量增多，且分散在國(guó)有銀行、股份制銀行、城市商業(yè)銀行，甚至村鎮(zhèn)銀行和信用社，資金管控難度很大。因此，企業(yè)需要選取合適的資金管控模式，如財(cái)務(wù)公司模式、資金中心模式等，通過開發(fā)或者運(yùn)用信息系統(tǒng)管理平臺(tái)，打通銀企直聯(lián)通道或者上線現(xiàn)金池產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)資金集中控管目標(biāo)。而在實(shí)踐中，一方面，不少建筑施工企業(yè)采取的管控模式落后，沒有設(shè)立專門的資金管理部門，信息管理平臺(tái)的功能也不夠完善，銀企互聯(lián)接口較少，難以實(shí)現(xiàn)集中增效目標(biāo)；另一方面，由于項(xiàng)目眾多，賬戶分散，在日常管理過程中，信息化平臺(tái)的功能模塊無(wú)法對(duì)各成員單位的資金集中效果進(jìn)行實(shí)時(shí)披露，給考核和督導(dǎo)等管理活動(dòng)帶來了諸多不便，在一定程度上影響了建筑施工企業(yè)資金集中管控水平的進(jìn)一步提高。

三、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金和資金集中管理的具體策略

（一）加強(qiáng)資金集中理念宣貫，使資金集中管理形成一種習(xí)慣

建筑施工企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，高度重視資金集中管理。一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)清資金集中管理的重要性，加大宣傳力度，明確資金集中管理并不改變資金的所有權(quán)屬性，只是改變存放地點(diǎn)，并不影響項(xiàng)目的資金使用。二是全面部署，明確部門責(zé)任，要求各部門密切合作，加大對(duì)外溝通力度，共同搞好資金集中管理。三是加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，成立專門的資金管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)企業(yè)的銀行賬戶管理、資金系統(tǒng)平臺(tái)管理、賬戶授權(quán)管理和資金集中管理，明確資金集中的范圍與歸集流程，確保資金管理到位、集中到位，真正發(fā)揮資金集中效應(yīng)。

（二）建立、完善資金集中的考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。

一方面，建筑施工企業(yè)要對(duì)各成員單位或項(xiàng)目部的資金集中效果設(shè)置“資金集中度”指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，指標(biāo)與各所屬單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員績(jī)效薪酬掛鉤，督促各單位持續(xù)開展資金集中工作；另一方面，堅(jiān)持以資金價(jià)格（利率）引導(dǎo)為主的經(jīng)濟(jì)手段，對(duì)各單位歸集的資金采用合適的方式進(jìn)行利息補(bǔ)貼，同時(shí)對(duì)在資金集中管理工作中作出貢獻(xiàn)的個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)各下屬單位資金歸集的積極性。

（三）多措并舉，靈活做好三方監(jiān)管資金的歸集工作

對(duì)于三方監(jiān)管特別嚴(yán)格的資金，第一，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)需要足夠重視，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，努力爭(zhēng)取溝通解決或者部分解決；第二，嘗試上線集團(tuán)聯(lián)動(dòng)賬戶等現(xiàn)金池產(chǎn)品，做后臺(tái)歸集，使項(xiàng)目賬戶保留可用存款余額，資金余額日終實(shí)時(shí)歸集到公司主賬戶，同時(shí)滿足建設(shè)單位形式上的資金監(jiān)管；第三，與建設(shè)單位溝通，用保函、承兌以及供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品進(jìn)行置換；第四，公司層面做好統(tǒng)籌，實(shí)行債務(wù)統(tǒng)一支付，即用監(jiān)管項(xiàng)目資金代付其他能做資金歸集項(xiàng)目的債務(wù)，同時(shí)通過內(nèi)部賬戶把資金補(bǔ)償給監(jiān)管項(xiàng)目?jī)?nèi)部戶，從而達(dá)到資金歸集的目的；第五，加大各級(jí)管理費(fèi)、往來款的上繳力度，通過管理費(fèi)或者以管理費(fèi)的名義進(jìn)行資金回籠。

（四）在資金管理信息化的基礎(chǔ)上，全面推進(jìn)資金管理從信息化到數(shù)字化的轉(zhuǎn)型

信息化與數(shù)字化的區(qū)別可以這樣理解：信息化主要是由機(jī)器代替人工，而要真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的智能化，必須推動(dòng)信息化向數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，資金管理信息化程度最高，但僅憑資金系統(tǒng)必然無(wú)法貫穿企業(yè)資金流的始終。在近年來的財(cái)務(wù)共享建設(shè)方案中，業(yè)財(cái)融合更是要求聯(lián)通業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)，形成資金支付的信息化管理閉環(huán)。業(yè)財(cái)融合后，資金管理數(shù)字化仍然有進(jìn)步空間，第一，數(shù)字化時(shí)代，借助資金系統(tǒng)之外的財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，資金管理補(bǔ)漏了非直聯(lián)賬戶資金管理；第二，建筑施工企業(yè)能通過財(cái)務(wù)共享管理平臺(tái)的智能管理報(bào)表，實(shí)時(shí)呈現(xiàn)各下級(jí)單位或者項(xiàng)目部的資金收支和歸集效果，大額未集中資金一目了然，為進(jìn)一步開展資金集中管控提供了有力支持；第三，建筑施工企業(yè)資金管理部門的業(yè)務(wù)存在全面數(shù)字化的可能，包括在資金系統(tǒng)中上收下?lián)苜Y金、發(fā)放和收回內(nèi)部調(diào)劑款、財(cái)務(wù)費(fèi)用收支等業(yè)務(wù)的自動(dòng)化賬務(wù)處理和承兌匯票辦理、保函和資信證明辦理業(yè)務(wù)的數(shù)字化等。其中，承兌匯票辦理、資信證明辦理業(yè)務(wù)可通過申請(qǐng)環(huán)節(jié)的資料智能采集、辦理過程中的自動(dòng)化內(nèi)控、歸檔環(huán)節(jié)的電子檔案生成自動(dòng)化等方案實(shí)現(xiàn)全面數(shù)字化。

四、結(jié)語(yǔ)

在建筑施工企業(yè)的傳統(tǒng)管理模式中，以建設(shè)項(xiàng)目管理為主體，將資金人為割裂，不利于建筑施工企業(yè)的發(fā)展。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金進(jìn)行集中管理，集中資金就是集中財(cái)力，能保障建筑施工企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。