企業(yè)財務風險預警體系架構研究

張林

摘要：近年，國內(nèi)的市場競爭日益激烈，市場劇烈波動，國內(nèi)受疫情等綜合因素影響不確定性增加，給企業(yè)帶來更多的運營風險。企業(yè)內(nèi)部的運營制度不健全，就會容易產(chǎn)生許多的財務風險，這些財務風險如果得不到有效控制，就會給企業(yè)帶來很大的運營危機。因而，在企業(yè)內(nèi)部建立財務風險預警機制已經(jīng)成為了企業(yè)運營的重要工作之一。強化對風險的預警，及時地處理風險，才能夠使企業(yè)穩(wěn)步的運營。

關鍵詞：企業(yè);財務風險預警;分析;研究

一、財務風險預警體系建立的意義分析

財務風險預警體系的構建要使企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營特征，優(yōu)化設計財務管理制度，對經(jīng)營數(shù)據(jù)信息做好有效的篩選，并能夠體現(xiàn)出財務工作狀況變化的指標。通過對預警指標的分析，才能夠?qū)Ξ斍捌髽I(yè)經(jīng)營狀況做深度的研究掌握，財務風險預警體系構建會實現(xiàn)對企業(yè)運營過程的監(jiān)控，實現(xiàn)對經(jīng)營過程活動監(jiān)測。財務風險管理人員還要掌握大數(shù)據(jù)分析能力，梳理端到端的業(yè)務流程，建立財務風險地圖，通過預警系統(tǒng)來實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務風險控制，及時地跟蹤檢查企業(yè)最前端的業(yè)務問題和財務問題，當出現(xiàn)問題時，可以及時地發(fā)出預警信息，財務人員找出偏差并及時定位責任人實現(xiàn)業(yè)務改進，提前識別風險。

企業(yè)內(nèi)部的各個業(yè)務和財務因素存在密切的聯(lián)系，其中，公司內(nèi)的某一個流程環(huán)節(jié)發(fā)生變動，也會影響到其他的工作，這時就要通過預警體系，來提供及時的警告信息。財務風險運行體系構建，針對于企業(yè)內(nèi)財務工作之間的邏輯關聯(lián)關系，來實現(xiàn)提前的預警。預警的模型能夠為經(jīng)營管理人員提供更多的財務決策工具和財務數(shù)據(jù)支持，提前定位業(yè)務前端問題，避免企業(yè)內(nèi)的財務危機擴大，而給公司帶來更大的損失。

二、企業(yè)財務風險預警體系框架研究

首先，需要梳理流程。在企業(yè)經(jīng)營期間，構建風險預警系統(tǒng)要覆蓋到企業(yè)各項業(yè)務運行活動和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，并且到建立端到端的流程，避免斷點，再識別流程中的關鍵業(yè)務控制點，通過預警體系可以實現(xiàn)及時地提醒，輸送相關預警數(shù)據(jù)信息，包含了報警信息和非報警信息，其中預警系統(tǒng)內(nèi)的報警信息主要是那些非正常信息，它可以對其各項業(yè)務運營管理和核算做出及時的反應。另外，也能夠檢測企業(yè)出現(xiàn)運營業(yè)務數(shù)據(jù)信息，避免超出正常值，而產(chǎn)生無法解釋的信息。非報警信息主要是指在企業(yè)日常運營中，它可以反映出企業(yè)內(nèi)部的財務工作、業(yè)務工作，如核算資金管理是否處于正常。預警體系的構建要實現(xiàn)預警系統(tǒng)內(nèi)各類數(shù)據(jù)信息設定的合理性，并且要提供必要的參考標準，這樣才能夠提供參考標準正常值。如果缺乏信息的來源，以及獲得數(shù)據(jù)信息不夠準確，就會出現(xiàn)預警的問題，造成整個預警體系運作不暢，缺乏對標準值的精確設定，而且預警體系就不能夠正常的提醒。如果預警體系不能夠在關鍵的時刻發(fā)出警告信息，或者在沒有必要預警時候預警，那么就會使整體預警體系運作不夠順暢，預警工作流于形式。

其次，需要設置預警指標。風險預警是企業(yè)的核心，企業(yè)穩(wěn)健運營并不是看最終的盈利狀況，企業(yè)經(jīng)營取決于是否有穩(wěn)健的資金流來支持，實現(xiàn)有現(xiàn)金流的利潤增長才是企業(yè)基業(yè)長青的最佳法寶。因此，在財務系統(tǒng)內(nèi)，除常規(guī)的合同、銷售額和凈利潤三大指標外，也要設置資金流動和運營資產(chǎn)相關預警指標，并構建長期的財務資金運作指標，如對企業(yè)內(nèi)的運營能力、償債能力、發(fā)展能力、經(jīng)營能力，來設計相應的預警指標，以達成企業(yè)的穩(wěn)步運營，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)內(nèi)的預警體系是一個循環(huán)的系統(tǒng)，內(nèi)部的運營數(shù)據(jù)信息都是來源于業(yè)務信息、職能管理信息，企業(yè)預警體系要經(jīng)過一定的優(yōu)化，避免指標設置陷入孤島，如銷售人員注重拿單，供應鏈注重采購，物流注重倉儲，雖然各司其職，但是如果不聯(lián)動，也會產(chǎn)生大量的庫存，給企業(yè)造成很大的運營風險。預警信息流程間要有聯(lián)動性，快速傳輸?shù)焦芾砣藛T的業(yè)務子系統(tǒng)中，并且提示相應工作人員，才能夠避免風險的產(chǎn)生，有效地化解風險，將風險給企業(yè)帶來的損失降到最低。

三、現(xiàn)代企業(yè)財務風險預警機構的途徑研究

（一）增強企業(yè)信息管理

建立企業(yè)的風險預警體系，僅僅依靠財務人員自身的專業(yè)能力是永遠不夠的，需要梳理業(yè)務流程，在企業(yè)內(nèi)還需要建立支撐流程落地的端到端的信息管理平臺，建立相應的風險管理部門。組織專人去審查各業(yè)務運行風險，來及時地評估風險給企業(yè)帶來的影響。收集信息，建立信息系統(tǒng)，將風險信息都匯集在系統(tǒng)平臺上，并實現(xiàn)信息平臺開放。使企業(yè)內(nèi)部的重要信息資源都匯總到平臺上，來幫助財務人員分析各業(yè)務運作時所產(chǎn)生的風險，并及時地提醒企業(yè)要定期實現(xiàn)財務信息平臺的升級，以此保證其內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息更加精準及時有效。

（二）建立健全企業(yè)財務風險處理機制

在財務風險預警體系內(nèi)，其核心就是財務風險分析，制定各類應急方案、風險處置策略和工作的補救措施，以及風控工作改進方法，都是風險管理中的有效處理手段。制定風控方案主要是在企業(yè)內(nèi)產(chǎn)生的風險出現(xiàn)時，采取合理的手段處理事件，采取風險補救措施。在風險產(chǎn)生之后，應用一些措施，將損失降到最小，以此將企業(yè)的損失控制在相應范圍內(nèi)，改進方法主要是指在公司內(nèi)部的運行薄弱之處，來實現(xiàn)改善，以避免類似財務的風險產(chǎn)生。

（三）增強企業(yè)的風險防范意識

公司在運營期間，使全員都能夠有更強烈的風險管理意識，建立財務風險預警體系，要能夠?qū)崿F(xiàn)提前預防風險，提高人員的風險意識，尤其是企業(yè)的經(jīng)營管理層要在自身的思想意識中，對這些潛在的危機有更強烈的警惕和清醒的認知，這樣才能夠給員工提出更合理的建議，去發(fā)現(xiàn)問題，并給予問題足夠的重視，才能夠做出正確的投資決策，及時地去防止違規(guī)操作問題產(chǎn)生，減輕企業(yè)風險帶來的損失。

（四）財務風險預警體系與企業(yè)的各項制度相融合

公司內(nèi)部的財務風險預警運行體系要與各業(yè)務密切銜接，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)共享，而且預警體系的構建，還應該根據(jù)各業(yè)務運作狀況，來設置預警指標預警管理制度，實現(xiàn)風險預警，促進各業(yè)務的發(fā)展。如果公司是以賒銷代銷為主，那么就需要對客戶信用進行細致的審查，并在客戶信用等方面建立起有效流程和相關流程制度，并在流程中配置對應的ower保證相關信用流程落地，這樣才能夠保證應收賬款及時回收，減少壞賬的發(fā)生概率。

（五）以會計信息系統(tǒng)作為輔助工具

財務風險預警運行體系運行，建立企業(yè)經(jīng)營信息的分析系統(tǒng)和財會信息系統(tǒng)，預警系統(tǒng)的建立，還要實現(xiàn)這兩個輔助系統(tǒng)的支持，并使預警系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)相銜接。企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營信息系統(tǒng)構建，能夠提供同行業(yè)及國內(nèi)宏觀環(huán)境相關數(shù)據(jù)信息。另外，企業(yè)運營管理系統(tǒng)能夠提供更真實、及時、完整的財會信息，基于這兩種輔助系統(tǒng)，這樣才能夠使風險預警體系構建，及時防止企業(yè)危機發(fā)生。

（六）建立財務風險預警報告機制

企業(yè)內(nèi)部財務風險的預警報告制度包含了風險預警指標，報告周期，其中預警報告主體就是組織開展風險預警的各類工作人員，他們對報告的編制，草擬報告、上報都有很大的影響，預警報告周期包含制定報告的時間段，也包含了定期報告和不定期的報告，其中定期的報告就是企業(yè)季度、半年度、年度報告，經(jīng)營管理人員需要在每個季度和半年度都分別對公司內(nèi)部的各類財務風險的預警指標做出深度的分析評估，并及時地將評估結(jié)果上報。

（七）建立風險管理部門

公司要重點對這些風險做好深度分析，組建專業(yè)的風險管理部門，來及時地處理風險。風控人員了解財務風險產(chǎn)生過程，分析風險形成的原因。通過建立風險管理部門，來及時給各業(yè)務部門提出風險的預警。在公司內(nèi)，可以由財務部來兼任財務風險防控工作，給財務部門設置財務風險管理崗，給該崗位設置清晰工作職責和工作目標，以及賦予一定的工作權限，組織職工去追蹤各風險的變化狀況，并實現(xiàn)風險及時處理。根據(jù)各類風險預警，來選擇不同的風險應對策略，加強對風險的防控，對于出現(xiàn)的短期償債的風險，此時公司要及時償還債務，制定科學合理的債務償還計劃，保證公司的債務到期可以償還，避免出現(xiàn)違約風險。對于出現(xiàn)了長期的債務風險，公司還應該對現(xiàn)在的公司內(nèi)部的債務結(jié)構做出深度的分析，考慮公司未來經(jīng)營狀況來測評公司風險的承受程度，并優(yōu)化完善融資方案。

（八）企業(yè)財務危機預警程序

企業(yè)內(nèi)財務危機的預警需要及時發(fā)現(xiàn)警情，然后根據(jù)預警體系設計相應的預警指標，并實現(xiàn)預測。財務人員深度的分析財務危機產(chǎn)生的根源，來確定財務風險的來源。一般財務風險會來自于外部，外界市場變化會給企業(yè)帶來財務風險，而且在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營中也會產(chǎn)生巨大的財務風險。當財務人員發(fā)現(xiàn)這些風險因素之后，需要及時警示，并且做出相應的應對策略，及時地消除風險。分析風險是風險預警的關鍵環(huán)節(jié)，預警要通過對這些風險進行細致的研究，并提出相應的分析策略，以此來實現(xiàn)對運營管理人員的風險預報。及時地提示風險，企業(yè)的財務危機的處置目的就是為了及時地預測，有效地監(jiān)測財務工作中的各類風險隱患，來編制下階段財務運營計劃，果斷去處理風險，在風險因素產(chǎn)生之后，就應立即采取有效的處理措施，及時地制止風險。警情的處理也比較重要，需要根據(jù)風險影響大小，來分別對待處理。在風險處理期間，還應該如何選擇恰當方法，避免風險擴大而產(chǎn)生財務危機。企業(yè)重點設計財務的預警體系，設計預警指標。另外，財務人員還要重點關注財務指標的浮動范圍，使財務預警指標浮動處于一定的可控范圍之內(nèi)。

四、結(jié)語

企業(yè)要重視構建財務風險預警體系，結(jié)合公司日常運營實際狀況，來優(yōu)化完善體系內(nèi)容，構建預警體系的框架，優(yōu)化完善風險預警制度，配備風險管控人才，加強對財務風險的細致評估，了解風險給企業(yè)帶來的經(jīng)營損失。企業(yè)優(yōu)化完善內(nèi)部財務風險管理制度，建立風險預警制度體系，在財務系統(tǒng)上設置財務預警功能，及時提示業(yè)務和財務人員。

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（作者單位：煙臺杰瑞石油服務集團股份有限公司）