論資金管控對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

肖水應(yīng)

摘要：在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，資金是必不可少的重要基本條件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對自身的資金管控重視起來。尤其是隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革工作不斷深化的環(huán)境形勢下，對于企業(yè)資金管制方面也提出了更新更嚴(yán)格的要求。由此，文章主要就資金管控對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性展開了認(rèn)真、詳細(xì)的探究，進(jìn)而結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)提出了幾點(diǎn)增強(qiáng)企業(yè)資金管控能力的有效策略，以供借鑒。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;資金控制;重要性;分析

一、資金管控對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性研究

（一）在預(yù)算設(shè)計(jì)上的重要性

從企業(yè)的角度來看，其資金管控的狀況直接影響到預(yù)算設(shè)計(jì)工作，通常預(yù)算設(shè)計(jì)工作其實(shí)就是對企業(yè)資金有效的管理和控制。如果從思想認(rèn)識方面來看，企業(yè)對自身的資金管理的認(rèn)識、重視程度等直接影響著企業(yè)的預(yù)算設(shè)計(jì)。就目前來講，許多企業(yè)自身對于資金方面的管制工作往往缺乏重視，而在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，如果對資金管控工作重視程度不足，那么在實(shí)施企業(yè)預(yù)算管理工作中就難以開展預(yù)算設(shè)計(jì)工作。就企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)來講，預(yù)算管理是一項(xiàng)極為重要的組成內(nèi)容，且占據(jù)著一定的位置，如果企業(yè)的資金管控水平較低，那就難以有效地確保企業(yè)預(yù)算方案具備較高的科學(xué)、有效以及可行性，同時(shí)，所開展的預(yù)算管理工作同樣也會受到一定的制約，進(jìn)而致使企業(yè)難以構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體系，并最終導(dǎo)致企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作中受到一定的局限性。

（二）在執(zhí)行管控上的重要性

從企業(yè)的角度來看，其自身對于資金的管理水平直接對財(cái)務(wù)管理工作造成影響，且還會在執(zhí)行管控方面有所體現(xiàn)。如果企業(yè)內(nèi)部資金得到科學(xué)有效的管控的情況下，可以有效地緩解企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施過程的壓力，與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)要求也得以有效地落實(shí)和執(zhí)行。但如果企業(yè)內(nèi)部資金得不到科學(xué)合理有效的管控，那么企業(yè)就難以營造良好的財(cái)務(wù)管理工作環(huán)境和氛圍，這樣一來，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境下的各類財(cái)務(wù)管理及控制工作在具體實(shí)施過程中就會受到巨大的壓力和阻礙。由此可見，資金管理對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行管控工作有著極為重要的影響和作用。

（三）在考核分析上的重要性

對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來講，考核、分析同樣也是其管理工作中的重要組成內(nèi)容，尤其在決策方面有著十分重要的參考價(jià)值。所以，企業(yè)的資金管控工作不僅會對考核分析結(jié)果造成較大程度的影響，而且還會直接影響到企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理工作。如當(dāng)企業(yè)資金管控不到位的情況下，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)對成本消耗和資金資源消耗探索是十分困難的，與此同時(shí)，與其相應(yīng)的考核分析結(jié)果同樣也難以得到切實(shí)有效地保證，并最終致使考核分析結(jié)果和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告難以發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值和作用。而如果企業(yè)在資金管控方面工作比較到位，那么考核分析就得以健康、有序地開展，與此同時(shí)，考核分析相關(guān)數(shù)據(jù)信息也更具準(zhǔn)確性。由此可見，企業(yè)資金控制情況直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

二、增強(qiáng)企業(yè)資金管控能力的有效策略

（一）提高企業(yè)預(yù)算管理水平

從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度來看，想要切實(shí)有效地提升管理效率和質(zhì)量，就需要從預(yù)算管理方面著手加以強(qiáng)化，進(jìn)而得以通過預(yù)算編制的方式對含糊不清資金收支情況加以監(jiān)控，進(jìn)而全面保證企業(yè)資金能夠安全、高效地被利用起來。如企業(yè)自落實(shí)全面預(yù)算管理工作以來，有效地推進(jìn)了各類成本、資金控制指標(biāo)等方面的研究、分析和制定，并對于在這一過程中所發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題得以及時(shí)有效地向上級管理部門匯報(bào)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)預(yù)算指標(biāo)面向科學(xué)、規(guī)范化發(fā)展，進(jìn)而使預(yù)算指標(biāo)更具適用性和可靠性。另外，在企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建完善的預(yù)算指標(biāo)管理體系，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)成本費(fèi)用等有關(guān)項(xiàng)目的細(xì)化管理，進(jìn)而使企業(yè)相關(guān)人員得以有效地依據(jù)該預(yù)算指標(biāo)來做好資金支付工作。此外，企業(yè)還需進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的考核與分析，與此同時(shí)，對于在執(zhí)行過程中對具有突出成績的部門給予適當(dāng)?shù)莫剟?lì)。

（二）細(xì)化資金管控業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，資金管控流程的合理、規(guī)范性直接對工作的開展造成影響。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金規(guī)模以及資金流動情況等多方面對企業(yè)資金監(jiān)管工作制定科學(xué)、可行的管理制度和措施，以便使企業(yè)財(cái)務(wù)人員在對資金管理方面進(jìn)行把控時(shí)得以有據(jù)可依。與此同時(shí)，企業(yè)在制定相關(guān)資金監(jiān)管制度過程中，還需對自身內(nèi)部各部門關(guān)于資金監(jiān)管方面的職責(zé)、義務(wù)等加以明確，盡可能避免各部門間發(fā)生責(zé)任推諉扯皮等現(xiàn)象，另外，還需全面做好資金管控工作計(jì)劃，不斷強(qiáng)化企業(yè)資金管控業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)資金管控的科學(xué)有效性。

（三）構(gòu)建科學(xué)、完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度

首先，嚴(yán)格落實(shí)不相容崗位相分離的內(nèi)部控制管理原則。從貨幣資金內(nèi)部控制工作來講，其具有錢賬相分離的特點(diǎn)和要求，換句話說就是在企業(yè)內(nèi)部管理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員和對其相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄的人員是相互分離的，禁止同一人操作。其次，嚴(yán)格執(zhí)行和落實(shí)資金預(yù)算審批流程。貨幣資金預(yù)算管理制度的設(shè)置，可以從預(yù)算指標(biāo)方面著手，以實(shí)現(xiàn)對資金支出進(jìn)行控制的目的，進(jìn)而得以使企業(yè)在經(jīng)營活動中所有超出預(yù)算范圍的業(yè)務(wù)活動均需嚴(yán)格按照相關(guān)審批流程且審批通過后方可實(shí)施具體的支付操作。而且還需切實(shí)有效地結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)來對其相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行設(shè)置，進(jìn)而將總體預(yù)算進(jìn)行分解并下達(dá)到各部門，并認(rèn)真聽取基層關(guān)于預(yù)算指標(biāo)方面的反饋和意見，進(jìn)而對其加以修訂處理。

（四）構(gòu)建起完善的資金預(yù)算組織體系

企業(yè)應(yīng)當(dāng)要在基于制度優(yōu)化的前提下構(gòu)建起完善的資金預(yù)算組織體系，利用資金預(yù)算來有效聯(lián)系起企業(yè)的經(jīng)營項(xiàng)目與部門，各部門圍繞整體企業(yè)目標(biāo)來開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，以達(dá)到整體資金管理體系優(yōu)化的目的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)要成立資金管理部門，主要負(fù)責(zé)制定資金預(yù)算以及開展有關(guān)監(jiān)管工作。包括了數(shù)據(jù)資料的匯總與核查、對每個(gè)預(yù)算實(shí)施部門進(jìn)行有效協(xié)調(diào)、召開分析資金預(yù)算執(zhí)行情況的會議工作等。資金預(yù)算中心各部門需要含括每一經(jīng)營環(huán)節(jié)的責(zé)任部門，只要發(fā)生資金出入，均屬于預(yù)算執(zhí)行部門。該部門職責(zé)在于管理其權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的資金流向與流量。實(shí)施資金預(yù)算管理能夠有助于企業(yè)明確最佳資金持有量，維持資金流動性良好，這樣一來不但能夠有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，并且還能有助于綜合經(jīng)濟(jì)效益的提升。

（五）強(qiáng)化企業(yè)資金管理與控制工作力度

1. 科學(xué)管理貨幣資金

第一，做好現(xiàn)金存量管理。在具體管理過程中需要將企業(yè)各方面成本，如交易費(fèi)用、短期成本以及機(jī)會成本等進(jìn)行綜合考量，并且找到企業(yè)現(xiàn)金收益性和流動性的最佳平衡點(diǎn)，從而制定出最為適合的現(xiàn)金存量控制方案。企業(yè)可采取隨機(jī)模式來確保企業(yè)現(xiàn)金持有量處在一個(gè)最佳水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體成本期望值最小。第二，嚴(yán)格管控現(xiàn)金收支情況。在實(shí)際管控環(huán)節(jié)一項(xiàng)重要內(nèi)容就是確保企業(yè)資產(chǎn)的完整，所以需一一落實(shí)現(xiàn)金收支的職責(zé)到具體個(gè)人，實(shí)施內(nèi)部制衡制度，避免出錯(cuò)。而且企業(yè)財(cái)務(wù)部門與工作人員需要定期清點(diǎn)現(xiàn)金，實(shí)現(xiàn)日結(jié)與月結(jié)清查，確保財(cái)務(wù)賬面、存款以及現(xiàn)金數(shù)額一致。第三，落實(shí)銀行存款管理工作。企業(yè)可以制定專門的銀行存款管理體制，嚴(yán)禁同一人員同時(shí)兼任出納與會計(jì)工作，確保企業(yè)資金的安全，同時(shí)在此基礎(chǔ)上來開展內(nèi)部審計(jì)與資金回報(bào)。如若需要劃轉(zhuǎn)資金，則應(yīng)當(dāng)要盡量采取轉(zhuǎn)賬的方式來進(jìn)行，這樣不但能夠?qū)F(xiàn)金流通減少，方便資金周轉(zhuǎn)，而且還能節(jié)省相關(guān)的財(cái)力與人力，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)的減小。第四，完善資金預(yù)算管理工作。具體可從以下幾方面著手進(jìn)行：（1）積極構(gòu)建完善的預(yù)算計(jì)劃與全面預(yù)算模式。企業(yè)在編制預(yù)算計(jì)劃過程中，可以結(jié)合自身具體經(jīng)營情況來選擇使用滾動預(yù)算編制方式或是彈性預(yù)算方式，定期實(shí)施差額預(yù)算。通常可以采取固定預(yù)算編制方法來處理比較固定的費(fèi)用支出與管理;可以采用零散預(yù)算編制方式來處理部分無法固定的費(fèi)用，對于部分成本進(jìn)行預(yù)測時(shí)也能夠采取該種方法。（2）積極落實(shí)全面預(yù)算工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)要站在可持續(xù)發(fā)展角度來對自身戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)預(yù)測與管理，同時(shí)聯(lián)系自身實(shí)際情況，結(jié)合起季度和年度預(yù)算來有效落實(shí)預(yù)算工作。（3）聯(lián)系企業(yè)每一環(huán)節(jié)預(yù)算內(nèi)容來逐一細(xì)化預(yù)算計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)資源利用效率的有效提高，確保預(yù)算可以落實(shí)到位。（4）應(yīng)當(dāng)要構(gòu)建起全面的數(shù)據(jù)分析體系，能夠?qū)ο嚓P(guān)數(shù)據(jù)實(shí)施全面、準(zhǔn)確的分析，從而確保數(shù)據(jù)的可靠、有效與規(guī)范。

2. 加強(qiáng)應(yīng)收賬款與信用管理

當(dāng)前市場競爭日益加劇，不少企業(yè)為了能夠提高銷售量而采用賒銷或是現(xiàn)金折扣等方式，從而產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。此外，部分企業(yè)內(nèi)控體制不夠完善，沒有明確相應(yīng)權(quán)責(zé)，應(yīng)收賬款管理意識薄弱也會導(dǎo)致應(yīng)收賬款的出現(xiàn)。還有一種情況是發(fā)生業(yè)務(wù)和到貨時(shí)間存在一定時(shí)間差，此時(shí)也會產(chǎn)生應(yīng)收賬款。所以在對其實(shí)施管理時(shí)，先是要科學(xué)設(shè)置應(yīng)收賬款的明細(xì)科目，方便有關(guān)人員進(jìn)行查詢與核對，同時(shí)便于業(yè)務(wù)員及時(shí)跟進(jìn)與回收。此外，還應(yīng)當(dāng)要成立征信與賒銷部門，科學(xué)評定客戶信用等級，沒有通過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)部門審批禁止私自賒賬，同時(shí)還要加大催款工作力度，不斷加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。

對于不同類型的客戶群體需要設(shè)置相應(yīng)的信用政策，建立起客戶信息數(shù)據(jù)庫，以便于有效管理賬款。同時(shí)可以采取ABC的方式來劃分客戶類別，根據(jù)相應(yīng)客戶信用等級來采取對應(yīng)的控制方法，提高資金管理的有效性。

3. 注重采購與應(yīng)付款項(xiàng)的管理

在正式開始采購前，應(yīng)當(dāng)要增進(jìn)企業(yè)采購、生產(chǎn)與銷售部門間的交流，從而科學(xué)編制采購計(jì)劃。在實(shí)際采購環(huán)節(jié)需要進(jìn)行詢價(jià)、議價(jià)、比價(jià)與比質(zhì)的工作，在保證采購質(zhì)量的基礎(chǔ)上盡可能減少成本費(fèi)用的支出。此外，還需科學(xué)設(shè)置采購臺賬，明細(xì)科目等，詳細(xì)記錄貨物的入庫情況，同時(shí)定期和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對。

在管理應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，首要工作便是提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與工作人員的管理意識。再者，需要構(gòu)建起完善的內(nèi)控體制以及監(jiān)督管理制度，做到全過程監(jiān)督與管理工作，保證內(nèi)部控制制度得以切實(shí)執(zhí)行。此外，需要科學(xué)設(shè)置應(yīng)付賬款核對體制，產(chǎn)生應(yīng)付賬款的情況下，采購人員需要呈交相關(guān)采購資料，包括了申請采購計(jì)劃、采購清單、合同以及入庫明細(xì)等。而且企業(yè)在登記應(yīng)付賬款入賬的情況下需要仔細(xì)核查有關(guān)資料憑證的合法性、真實(shí)性以及規(guī)范性，同時(shí)還要定期審核應(yīng)付賬款的余額。在年底利用電子郵件的方式來發(fā)送應(yīng)付賬款明細(xì)給供應(yīng)商，讓其進(jìn)行核對和確認(rèn)。

（六）強(qiáng)化資金審計(jì)監(jiān)督管理工作

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，想要有效地對企業(yè)資金實(shí)施全面、高效的監(jiān)督，就可以從審計(jì)工作著手來展開。審計(jì)又可以從內(nèi)外角度來劃分成內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)兩種類型。通過科學(xué)高效的審計(jì)監(jiān)督，可以有效地對企業(yè)資金收支、款項(xiàng)往來以及各項(xiàng)資產(chǎn)等實(shí)施全面、徹底的自查工作，從資金流向方面實(shí)施可行的內(nèi)部監(jiān)督審計(jì);另外，對于一些重大項(xiàng)目與巨額資金流向等應(yīng)當(dāng)設(shè)置專項(xiàng)審計(jì)工作，以確保企業(yè)資金的使用更加科學(xué)、合法以及規(guī)范性，進(jìn)而得以更好地發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問題，高效地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督工作職能和作用，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提升。

三、結(jié)語

總而言之，資金管控對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作而言發(fā)揮了非常重要的作用，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)要結(jié)合自身實(shí)際情況，通過提高企業(yè)預(yù)算管理水平，細(xì)化資金管控業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性，構(gòu)建科學(xué)、完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化企業(yè)資金管理與控制工作力度等方式來不斷提高自身資金管控的效率與質(zhì)量，進(jìn)而促使企業(yè)更好更快的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李聰.我國企業(yè)營運(yùn)資金管理研究現(xiàn)狀及展望[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2018（11）：54.

[2]郭鴻禹.企業(yè)資金管理存在的問題及對策分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（30）：76.

[3]劉淑芬.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究[J].納稅，2018（02）：204.

[4]張國強(qiáng).新時(shí)期企業(yè)加強(qiáng)資金管理的途徑和方法初探[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2018（08）：111-112+155.

[5]陳平.企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（09）：75.

[6]鄭俊梅.新常態(tài)下企業(yè)資金管理模式研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2018（11）：125-126.

（作者單位：福建遠(yuǎn)翔新材料股份有限公司）