大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型策略探討

陳國梁

（宜昌居然之家家居建材市場有限公司，湖北 宜昌 443000）

一、引言

隨著大數(shù)據(jù)信息時代的到來，信息化建設(shè)被廣泛運用于各行各業(yè)，對企業(yè)而言各有利弊，利在于突破了傳統(tǒng)的市場經(jīng)營模式，弊在于給企業(yè)帶來了財務(wù)管理難題。在信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，傳統(tǒng)財務(wù)管理辦法已經(jīng)不能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需求，因此迫切需要進(jìn)行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的必要性

傳統(tǒng)的財務(wù)會計只是簡單地對財務(wù)數(shù)據(jù)信息、稅務(wù)、收支情況進(jìn)行整理，已經(jīng)無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代發(fā)展需求。企業(yè)只有通過財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，不斷提升自身業(yè)務(wù)水平，提高信息化數(shù)據(jù)處理水平，緊跟時代步伐，充分利用大數(shù)據(jù)的特點，才能幫助企業(yè)更好地發(fā)展。高質(zhì)量財務(wù)服務(wù)才能夠滿足當(dāng)前時代發(fā)展需求，財務(wù)轉(zhuǎn)型能夠幫助財務(wù)管理職能發(fā)揮越來越大的價值，過去財務(wù)只承擔(dān)整理信息的職能，如今財務(wù)管理轉(zhuǎn)型能夠給企業(yè)決策者提供有力依據(jù)，幫助管理層作出準(zhǔn)確決策，進(jìn)一步保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型問題

（一）組織結(jié)構(gòu)存在缺陷，財務(wù)管理效率低

企業(yè)的風(fēng)險管理組織架構(gòu)包括公司法人、風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計審核部、法律事務(wù)部、業(yè)務(wù)部門以及其他職能部門。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)雖然設(shè)立了層級明確的組織結(jié)構(gòu)，但是實際決策權(quán)還是在少數(shù)管理人員手中，甚至有些管理人員根本沒有話語權(quán)，只存在于文件結(jié)構(gòu)中，并沒有履行管理職責(zé)。個人權(quán)利過大對企業(yè)整體管理非常不利，可能會因為管理的隨意性使企業(yè)各項管理制度不健全，導(dǎo)致規(guī)章制度沒有約束性和震懾性，不能對員工產(chǎn)生引導(dǎo)作用。還有部分企業(yè)內(nèi)部職能分配不合理，各部門對自身職能認(rèn)識不清，并不能很好地發(fā)揮相應(yīng)職能作用。

（二）思想觀念轉(zhuǎn)變意識不強

轉(zhuǎn)型首先應(yīng)該從思想方面入手，轉(zhuǎn)變視角看待新型財務(wù)管理工作，行動轉(zhuǎn)型是在思想轉(zhuǎn)型的前提下進(jìn)行的。當(dāng)前大部分財務(wù)人員對新時代財務(wù)管理工作并沒有形成正確的認(rèn)知，僅僅依靠傳統(tǒng)的財務(wù)知識完成簡單的記賬、報賬、計稅扣稅工作統(tǒng)計，并沒有站在企業(yè)角度考慮財務(wù)工作的必要性，這對財務(wù)人員更好地實現(xiàn)個人價值、開拓能力、創(chuàng)新意識也起到了一定的制約作用，使其缺乏足夠的獨立思考能力和分析解決財務(wù)問題的能力。

（三）風(fēng)險防范機(jī)制不健全

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，不可能完全避免，只能盡量減少。在企業(yè)發(fā)展過程中，很多財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識，認(rèn)為財務(wù)就是管好現(xiàn)金、資金，并不會考慮潛在風(fēng)險，以及外部環(huán)境變化、企業(yè)內(nèi)部機(jī)制缺陷導(dǎo)致的風(fēng)險。由于對風(fēng)險認(rèn)知的不足，部分企業(yè)長期缺乏風(fēng)險監(jiān)督管理審計部門，在企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險方面缺少專門的人員或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計管理工作，風(fēng)險管理工作被歸到財務(wù)部門，由財務(wù)部門監(jiān)管實施及分析。對于兼職的財務(wù)人員來說，工作壓力過大，工作范圍也變廣了，對他們的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險認(rèn)知都提出了更高要求。

（四）缺乏專業(yè)性人才

連鎖企業(yè)涉及項目種類多、分布范圍廣泛，隨著企業(yè)項目的增加，對財務(wù)人員的要求也越來越高，單一地懂財會知識并不能很好地履行財務(wù)管理工作職責(zé)，需要財務(wù)人員對每個項目都有一定的了解，再結(jié)合專業(yè)知識，才能更好地對項目進(jìn)行財務(wù)管理。多數(shù)傳統(tǒng)財務(wù)人員并不能快速適應(yīng)大數(shù)據(jù)、人工智能，沒有足夠的能力與之匹配，會計人員無法完全勝任新型財務(wù)崗位，當(dāng)前企業(yè)急需多元化、復(fù)合型人才。

四、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型策略

（一）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理水平

首先，合理分配員工職責(zé)，在出現(xiàn)問題時能夠?qū)⒇?zé)任落實到個人，避免在新型業(yè)財融合管理模式中，出現(xiàn)互相推脫、推卸責(zé)任的情況，使財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門能夠相互協(xié)調(diào)、配合，更好地融合。其次，健全崗位激勵機(jī)制。將經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)、績效、業(yè)務(wù)具體執(zhí)行情況與考核指標(biāo)相關(guān)聯(lián)，并對績效指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)分析、一一落實。最后，依據(jù)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展重新制定崗位職責(zé)和要求，設(shè)置合理的崗位規(guī)范，優(yōu)化崗位職能，編制崗位職責(zé)詳細(xì)文件，統(tǒng)一規(guī)范、約束員工行為。另外，還要注意完善關(guān)鍵崗位定期輪崗制度，促使部門之間的員工及領(lǐng)導(dǎo)合理流動。員工輪換能夠有效保證關(guān)鍵崗位工作的公開、合理、高效，充分體現(xiàn)量才適用原則，領(lǐng)導(dǎo)輪換可以遵循培養(yǎng)綜合管理素質(zhì)的原則，各自按照一定比例進(jìn)行輪換安排［1］。

（二）轉(zhuǎn)變思想觀念，深挖數(shù)據(jù)實現(xiàn)價值再造

第一，轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整工作重心。原本財務(wù)人員將近80%的時間是在進(jìn)行數(shù)據(jù)記錄、整理、核算，剩余的20%用于結(jié)果分析報告的撰寫、報稅、財務(wù)指標(biāo)計算等。但是當(dāng)前財務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型改變了傳統(tǒng)工作模式，原本需要耗費80%的時間的工作現(xiàn)在可以利用財務(wù)共享系統(tǒng)、計算機(jī)系統(tǒng)、云計算等信息化系統(tǒng)實現(xiàn)自動化核算、記錄，工作重心向分析、深挖、利用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變。

第二，打破固有思維，改變溝通方式。由過去被動的溝通方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃幼咴L、聯(lián)系各部門，為其提供獨特、專業(yè)的財務(wù)服務(wù)。改變過去同領(lǐng)導(dǎo)的交流方式，從一味地聽從、提示風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃犹岢鲲L(fēng)險防范預(yù)案，提出兩個及以上可選擇方案，再呈交給上級領(lǐng)導(dǎo)作選擇，能更好地幫助決策層作出正確決策。

第三，持續(xù)深挖數(shù)據(jù)，構(gòu)建財務(wù)共享平臺。在新時代，大數(shù)據(jù)將會逐漸變成企業(yè)最有核心競爭力的資產(chǎn)，各部門系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的終端都是以收支的形式出現(xiàn)的，財務(wù)部門直接收集整理終端數(shù)據(jù)就可以準(zhǔn)確把握各部門實際情況。然后再對數(shù)據(jù)進(jìn)行深挖再利用，對同一數(shù)據(jù)從多角度出發(fā)分析，挖掘出多層信息以供參考，把不同數(shù)據(jù)進(jìn)行整合再拆分，以此挖掘更多高價值信息。要多維度分析組合數(shù)據(jù)，選擇最恰當(dāng)?shù)囊暯巧罹繑?shù)據(jù)，為決策者提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。建立財務(wù)共享平臺，把業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、人力資源信息、項目數(shù)據(jù)等各部門數(shù)據(jù)實時上傳至共享平臺，充分實現(xiàn)業(yè)財融合，減少因信息重復(fù)登記、信息滯后、不準(zhǔn)確、不完整等問題的發(fā)生［2］。如某一房地產(chǎn)企業(yè)，假設(shè)其一期房子建筑周期為2年，但是最后延期了1年，施工過程中沒有通過財務(wù)分析具體延期問題，不清楚延期是設(shè)計不合理、有返工、材料供應(yīng)不足還是其他原因?qū)е碌?。房地產(chǎn)企業(yè)只依靠傳統(tǒng)的記賬和數(shù)據(jù)統(tǒng)計，忽略了數(shù)據(jù)背后隱藏的信息，因此就需多付1年的利息，增加了建筑成本。

（三）建立財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制

風(fēng)險防范機(jī)制的完善工作可以從兩方面展開。

第一，設(shè)立專門的風(fēng)險監(jiān)督管理審計部門，可以由公司領(lǐng)導(dǎo)層組成，將風(fēng)險管理的決策權(quán)、重要性上升到領(lǐng)導(dǎo)層。管理層要提高對財務(wù)風(fēng)險的重視程度，向全體員工灌輸風(fēng)險管理思想。風(fēng)險監(jiān)督管理審計部門主要對公司重大風(fēng)險管理策略進(jìn)行審核，監(jiān)督抽查風(fēng)險管理相關(guān)報告、評價風(fēng)險監(jiān)督管理、出具監(jiān)督評價報告，統(tǒng)籌企業(yè)全部風(fēng)險管理活動、組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)。嚴(yán)格落實風(fēng)險管理職責(zé)，建立企業(yè)實際發(fā)展中的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，有效把控業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險。

第二，增強各職能部門對風(fēng)險管理的參與，加強各部門與風(fēng)險管理部門的配合，增強業(yè)務(wù)部門和其他職能部門風(fēng)險防范工作指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織等環(huán)節(jié)。通過對企業(yè)運營業(yè)務(wù)整體的把握，對業(yè)務(wù)流程、標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)制度體系進(jìn)行判斷，做好進(jìn)一步的風(fēng)險防范。同時，應(yīng)該注意大數(shù)據(jù)時代的特點，充分利用信息時代大數(shù)據(jù)、手機(jī)APP、互聯(lián)網(wǎng)等實現(xiàn)系統(tǒng)共享，促進(jìn)制度的完善和相關(guān)制度的改進(jìn)。

（四）建設(shè)專業(yè)的人才隊伍

第一，培養(yǎng)業(yè)財融合新型復(fù)合型人才，使其精通業(yè)務(wù)、財務(wù)知識并能夠熟練運用。以業(yè)財融合為導(dǎo)向，加強業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員的深入交流合作，使財務(wù)人員進(jìn)入銷售、經(jīng)營、管理各環(huán)節(jié)，讓業(yè)務(wù)部門也深入了解財務(wù)部門工作，實現(xiàn)業(yè)財融合下的數(shù)據(jù)融合，充分體現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的價值，促進(jìn)財務(wù)、業(yè)務(wù)共同發(fā)展。

第二，建立統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部專家?guī)?，包括企業(yè)各環(huán)節(jié)，預(yù)算管理、成本控制、資金控制、績效考核等各方面的人才，以承擔(dān)科研活動、專項項目等形式服務(wù)企業(yè)內(nèi)部智能財務(wù)轉(zhuǎn)型。

第三，拓寬人才引進(jìn)渠道，加強企業(yè)人才管理。在招聘環(huán)節(jié)尋找優(yōu)秀、符合當(dāng)前發(fā)展的人員，后期再提供培訓(xùn)，給予員工更多發(fā)展機(jī)會。

五、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型是順應(yīng)時代發(fā)展的必然趨勢。在實際工作中，面對大數(shù)據(jù)的沖擊，企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)部管理、思維轉(zhuǎn)型，深挖數(shù)據(jù)，建立風(fēng)險防范機(jī)制和建設(shè)人才隊伍，充分利用大數(shù)據(jù)的時代特點，找準(zhǔn)財務(wù)管理工作的重心，有效發(fā)揮會計管理職責(zé)，科學(xué)合理、完整有效地完成財務(wù)管理目標(biāo)，提升企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。