關(guān)于事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)思考

郭越

（國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)研究中心，北京 100053）

一、引言

我國(guó)已進(jìn)入科技、經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的階段，在科研經(jīng)費(fèi)管理方面的投入逐年增多，因此在經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，所使用的管理模式也較為嚴(yán)格。如今在科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用過(guò)程中仍存在制度建設(shè)、預(yù)算管理等問(wèn)題，要結(jié)合事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中的具體問(wèn)題，進(jìn)一步提出優(yōu)化對(duì)策，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，使科研工作高效開(kāi)展。

二、事業(yè)單位在科研經(jīng)費(fèi)管理階段存在的問(wèn)題

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理制度有待健全

事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)有多種來(lái)源，包括財(cái)政劃撥、社科基金、橫向課題等。同時(shí)，科研項(xiàng)目設(shè)計(jì)范圍廣，不同行業(yè)的項(xiàng)目都有各自的特點(diǎn)，科研經(jīng)費(fèi)管理存在很大差異。結(jié)合單位自身的實(shí)際需求和資金管理辦法，制定切實(shí)可行的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法難度較大。就目前的情況來(lái)看，經(jīng)費(fèi)管理辦法多局限于直接費(fèi)用的支出，科研人員的智力成本補(bǔ)償無(wú)法體現(xiàn)。現(xiàn)階段，很多事業(yè)單位仍在不斷探索和完善科研經(jīng)費(fèi)制度。

（二）信息不對(duì)稱導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制出現(xiàn)問(wèn)題

科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行管理時(shí)，在實(shí)踐階段為爭(zhēng)取更多的科研經(jīng)費(fèi)條件，在前期未能有效加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，于是向上級(jí)申請(qǐng)夸大科研的難度，求得更高的項(xiàng)目預(yù)算?？蒲蓄A(yù)算和科研經(jīng)費(fèi)使用往往出現(xiàn)不同步的情形，兩者之間的差距較大，項(xiàng)目變動(dòng)會(huì)增加科研經(jīng)費(fèi)［1］。事業(yè)單位中的一些在編工作人員對(duì)科研項(xiàng)目不了解，事業(yè)單位工作人員與科研人員交流不到位，導(dǎo)致雙方信息不對(duì)稱。預(yù)算編制不合理會(huì)使科研工作的后續(xù)開(kāi)展面臨諸多問(wèn)題。

（三）科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出問(wèn)題

現(xiàn)階段，科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出管理仍存在很大的問(wèn)題。一是結(jié)余資金使用效率不高。一些由財(cái)政撥款的科研項(xiàng)目不能夠到期結(jié)款，以至于資金在財(cái)政賬面上用不到真正有價(jià)值的地方，科研資金使用綜合效率低下。二是科研項(xiàng)目管理人員和財(cái)務(wù)人員缺乏及時(shí)的溝通?？蒲姓n題管理人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目支出的審批，而財(cái)務(wù)人員僅負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)核算。財(cái)務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)的同時(shí)會(huì)站在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的角度對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算和歸類，而科研人員重科研，兩者之間存在差異。此外，經(jīng)費(fèi)在使用過(guò)程中存在一定的盲目性，與原預(yù)算相背離。財(cái)務(wù)人員沒(méi)有參與科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，不利于提升科研經(jīng)費(fèi)的使用效率和質(zhì)量。三是經(jīng)費(fèi)缺乏有效的績(jī)效評(píng)價(jià)及內(nèi)部監(jiān)督?？蒲许?xiàng)目在立項(xiàng)評(píng)審之初，會(huì)設(shè)置相關(guān)的績(jī)效目標(biāo)，然而這些目標(biāo)多是項(xiàng)目或課題相關(guān)的成果，僅僅有一個(gè)資金支出的指標(biāo)，若財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)全部支出，此項(xiàng)指標(biāo)即得滿分。不少科研項(xiàng)目在季末、年底等時(shí)間點(diǎn)出現(xiàn)了“突擊支出”的現(xiàn)象，以應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、結(jié)題評(píng)審及外部審計(jì)。事業(yè)單位由于單位小、人員少，內(nèi)部缺乏專門的項(xiàng)目資金使用監(jiān)督人員，現(xiàn)階段課題的結(jié)題評(píng)審多針對(duì)項(xiàng)目成果開(kāi)展專家評(píng)審會(huì)，而項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)的使用多依靠外部對(duì)單位進(jìn)行整體審計(jì)。

（四）科研經(jīng)費(fèi)松綁遇困境，科研人員缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制

中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)）明確指出勞務(wù)費(fèi)不設(shè)比例限制，會(huì)議費(fèi)等三項(xiàng)支出在不超預(yù)算的前提下可以調(diào)劑使用。然而，在實(shí)際工作中，科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支仍“過(guò)細(xì)過(guò)死”“重物輕人”，嚴(yán)重影響了科研人員的積極性。一些單位嚴(yán)控交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，使科研項(xiàng)目或課題的實(shí)際調(diào)研、討論等工作受到影響。另外，許多事業(yè)單位的基礎(chǔ)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)并沒(méi)有完全得到保障，科研人員依然需要承接商業(yè)課題，爭(zhēng)取更多社會(huì)資金以解決生存問(wèn)題。同時(shí)，盡管社科基金管理辦法和許多地方項(xiàng)目資金管理辦法已明確提高了間接費(fèi)用的比例，但是在實(shí)際執(zhí)行中，在人員的間接費(fèi)用中，科研人員的績(jī)效支出仍然受到工資總額的限制，嚴(yán)重打擊了研究人員的積極性。

三、有效落實(shí)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)舉措

（一）優(yōu)化科研項(xiàng)目管理，構(gòu)建完善管理制度

事業(yè)單位在開(kāi)展科研工作期間，應(yīng)按照科研要求設(shè)置獨(dú)立的項(xiàng)目管理部門?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理要遵從管理部門的要求進(jìn)行。在項(xiàng)目的申報(bào)、執(zhí)行和結(jié)算等過(guò)程中，要做好各個(gè)流程的科研經(jīng)費(fèi)管控，做好科研實(shí)際情況的監(jiān)督與檢查，了解項(xiàng)目實(shí)際情況，及時(shí)處理科研工作存在的問(wèn)題。如果存在科研項(xiàng)目問(wèn)題或資金應(yīng)用問(wèn)題，管理部門應(yīng)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有效溝通，實(shí)現(xiàn)消息互通解決問(wèn)題并總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)［2］。要利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)手段，做好科研經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)化、信息化引導(dǎo)。事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)管理始終要按照事業(yè)單位發(fā)展的需要進(jìn)行統(tǒng)一管理。項(xiàng)目管理人要將已經(jīng)立項(xiàng)的課題及申請(qǐng)下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)額度傳輸?shù)截?cái)務(wù)系統(tǒng)，利用網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)手段，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行全方位的跟蹤管理。當(dāng)某項(xiàng)費(fèi)用超出預(yù)設(shè)比例限制時(shí)，由系統(tǒng)自動(dòng)暫停后續(xù)支出，使項(xiàng)目資金管理在公開(kāi)透明的環(huán)境下進(jìn)行，有效提升項(xiàng)目資金使用效率。

（二）做好預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督

落實(shí)科研管理計(jì)劃，確立課題管理機(jī)制，經(jīng)過(guò)審批之后，立項(xiàng)要在編制申報(bào)預(yù)算書時(shí)進(jìn)行。根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行情況，在項(xiàng)目課題決算等課題的研究中期，或者結(jié)題之后生成財(cái)務(wù)報(bào)表，這種工作模式難度較大，也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員工作量劇增。財(cái)務(wù)管理部門需要將服務(wù)管理工作向前推進(jìn)，安排專門的管理人員，根據(jù)崗位工作要求，將各級(jí)課題的經(jīng)費(fèi)申報(bào)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)管理等報(bào)表研究工作深度落實(shí)。課題從申報(bào)到結(jié)題驗(yàn)收的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要實(shí)現(xiàn)驗(yàn)收管理。這樣一來(lái)，財(cái)務(wù)管理人員也能明確工作要點(diǎn)，按照財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)或指標(biāo)，確定后續(xù)預(yù)算管理模式以及經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算，保障各項(xiàng)工作的順暢性。

在科研項(xiàng)目實(shí)踐階段，要做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理，深化預(yù)算管理工作［3］，因此要構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督管理制度，做好資金應(yīng)用效益考評(píng)管理，完善預(yù)算管理機(jī)制。這樣一來(lái)，在項(xiàng)目資金使用期間，能實(shí)現(xiàn)過(guò)程管理以及事后評(píng)價(jià)，科研項(xiàng)目始終能在預(yù)算管理的要求之下進(jìn)行，以便后期進(jìn)行追蹤問(wèn)效評(píng)價(jià)等管理。

（三）做好科研課題管理工作，完善內(nèi)控體系

事業(yè)單位要根據(jù)橫向科研經(jīng)費(fèi)以及縱向科研經(jīng)費(fèi)的要求，確定不同的資金來(lái)源構(gòu)成以及支出標(biāo)準(zhǔn)。在科研項(xiàng)目之中，完善科研經(jīng)費(fèi)激勵(lì)制度，進(jìn)一步提高科研經(jīng)費(fèi)中的間接費(fèi)用，將科研人員的績(jī)效支出落到實(shí)處，充分調(diào)動(dòng)研究人員的積極性。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部門、科研管理部門要做好項(xiàng)目成本核算管理以及社會(huì)資金籌集管理等工作，確保在后期財(cái)產(chǎn)、物資管理的過(guò)程中，橫向科研經(jīng)費(fèi)都按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，做好信息共享，避免出現(xiàn)同一類型設(shè)備重復(fù)購(gòu)買、設(shè)備應(yīng)用效率不高等問(wèn)題［4］。科研人員要增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)，充分了解經(jīng)費(fèi)管理、單位內(nèi)控制度及審計(jì)，與相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合、互相監(jiān)督，保證費(fèi)用支出真實(shí)有效，進(jìn)而確?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用公平公正，防范科研資金被濫用，避免出現(xiàn)徇私舞弊的行為。

（四）做好科研審理監(jiān)督管理

科研單位在科研經(jīng)費(fèi)使用期間，需要做好內(nèi)部監(jiān)督及外部審計(jì)管理，對(duì)審理監(jiān)督工作保持高度重視的態(tài)度，確定審理監(jiān)督的工作核心。要加強(qiáng)審理監(jiān)督，讓事業(yè)單位的“一把手”以及課題負(fù)責(zé)人能從初期工作開(kāi)始，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)用的重要作用有基本的認(rèn)知與理解，審理監(jiān)督工作要按照項(xiàng)目要求如期開(kāi)展。在監(jiān)督審理的過(guò)程中，要確保各個(gè)環(huán)節(jié)的工作都按照行業(yè)規(guī)范進(jìn)行，在課題預(yù)算、執(zhí)行管理、資產(chǎn)管控等各個(gè)階段，嚴(yán)格按照行業(yè)規(guī)范進(jìn)行，增強(qiáng)審理監(jiān)督的最終效果，保障科研項(xiàng)目的順利開(kāi)展［5］。

四、結(jié)語(yǔ)

事業(yè)單位在科研工作中，要認(rèn)識(shí)到科研管理的重要意義，突出展現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目管理的重要性，優(yōu)化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效率提升，確保各階段的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)能得到合理應(yīng)用。如今我國(guó)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理還存在諸多實(shí)踐問(wèn)題，事業(yè)單位科研人員及管理人員要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，深化科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理工作，保障科研水平，確保經(jīng)費(fèi)的高效使用和長(zhǎng)效管控。