基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目“兩金”管控分析

李賢德，徐東偉

（中建三局基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資有限公司，湖北 武漢 400300）

一、引言

降杠桿減負(fù)債是黨中央、國(guó)務(wù)院綜合研判國(guó)內(nèi)外形勢(shì)，深刻把握發(fā)展規(guī)律作出的戰(zhàn)略部署，是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)，在這一重要工作部署上更應(yīng)該準(zhǔn)確把握新時(shí)代定位、新階段要求，積極踐行這一光榮使命。

當(dāng)前，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)單位普遍面臨“兩金”總額高、現(xiàn)金流持續(xù)緊張、負(fù)債不斷攀升的問(wèn)題。從根源上分析，既有先天因素和市場(chǎng)制約導(dǎo)致的外在影響，也有經(jīng)營(yíng)不善和管理不力引發(fā)的內(nèi)部失控。從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、高質(zhì)量運(yùn)行的角度出發(fā)，只有持續(xù)優(yōu)化市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、不斷提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和水平，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與企業(yè)壯大的雙贏。

二、“兩金”的定義與影響

應(yīng)收賬款和存貨兩者占用的資金，簡(jiǎn)稱中央企業(yè)“兩金”?；A(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目存貨包括建設(shè)采購(gòu)的原材料、周轉(zhuǎn)材料以及已完成施工建設(shè)未得到結(jié)算確認(rèn)的存貨。

“兩金”的高位增長(zhǎng)會(huì)在多個(gè)方面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成持續(xù)性影響，給企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)帶來(lái)困難和挑戰(zhàn)。

一是制約公司日常經(jīng)營(yíng)管理?！皟山稹钡母咴鲩L(zhǎng)直接導(dǎo)致企業(yè)資金不斷沉淀，流動(dòng)資金日益緊張，償債能力不斷下滑，公司經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)不斷加重，資金整體失衡，更進(jìn)一步可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，引發(fā)企業(yè)信用危機(jī)。

二是制約企業(yè)品牌打造以及競(jìng)爭(zhēng)力提升。企業(yè)綜合實(shí)力需要過(guò)硬的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)體現(xiàn)，資產(chǎn)負(fù)債率等硬性指標(biāo)是合作單位了解企業(yè)的第一窗口?！皟山稹备邔?dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，會(huì)直接影響金融機(jī)構(gòu)、潛在業(yè)主對(duì)企業(yè)的定位和評(píng)價(jià)，直接影響業(yè)務(wù)的開(kāi)展、市場(chǎng)的開(kāi)拓。

三是制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?！皟山稹本痈卟幌拢瑢?dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債虛高，企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力被不斷削弱，長(zhǎng)期處于“供血不足”的狀態(tài)。而企業(yè)為了發(fā)展被動(dòng)舉債經(jīng)營(yíng)，無(wú)異于飲鴆止渴，長(zhǎng)期發(fā)展的道路越走越窄，若不及時(shí)加強(qiáng)治理與管控，勢(shì)必迎來(lái)衰落乃至破產(chǎn)的結(jié)局。

三、“兩金”形成原因

（一）外部原因

1.行業(yè)資本匱乏，建設(shè)資金來(lái)源不足

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)時(shí)間周期長(zhǎng)、收益見(jiàn)效慢，大多數(shù)依賴政府平臺(tái)、國(guó)有資本投入，2015—2017年大量基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)依靠地方政府信用支持融資，增大了政府支出壓力。2017年7月，政治局會(huì)議要求“堅(jiān)決遏制政府隱性債務(wù)增量”，“政府兜底”的模式一去不復(fù)返，行業(yè)建設(shè)資金形勢(shì)趨緊，款項(xiàng)支付周期延長(zhǎng)，支付意愿降低，施工單位“兩金”逐步走高。

2.項(xiàng)目性質(zhì)特殊，行業(yè)制度規(guī)則復(fù)雜

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)圍繞民生經(jīng)濟(jì)展開(kāi)，市政道路、軌道交通、橋梁隧道等專業(yè)項(xiàng)目建設(shè)具有分布廣、牽扯面大、實(shí)施復(fù)雜的特性，建設(shè)過(guò)程中，要求細(xì)、標(biāo)準(zhǔn)高、規(guī)則多，“先干活后算賬”是常態(tài)，工程變更“只認(rèn)事實(shí)不確認(rèn)過(guò)程計(jì)量”的情況也客觀存在，參與管理和建設(shè)的利益各方都有理有據(jù)，壓力最終傳導(dǎo)到了施工單位身上。

3.建設(shè)管理環(huán)節(jié)多，工程收尾銷項(xiàng)困難

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目一般要接受政府委托實(shí)施單位、監(jiān)理單位、過(guò)程審計(jì)單位、項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)權(quán)屬單位的管理，程序多、把關(guān)嚴(yán)，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中結(jié)算辦理，款項(xiàng)收取層層審批，周期拉長(zhǎng)，施工單位為推動(dòng)項(xiàng)目順利建設(shè)不斷被動(dòng)投入、不斷墊資，推高“兩金”，項(xiàng)目竣工移交后仍需經(jīng)過(guò)政府審計(jì)，工程才算徹底收尾。建設(shè)協(xié)調(diào)過(guò)程清收難，收尾銷項(xiàng)回收質(zhì)保金更難，是長(zhǎng)期困擾基建單位的核心問(wèn)題。

（二）內(nèi)部原因

1.認(rèn)識(shí)不深刻，機(jī)制不健全

部分企業(yè)管理層對(duì)“兩金”概念的認(rèn)識(shí)不清晰，對(duì)“兩金”過(guò)高可能造成的嚴(yán)重后果認(rèn)識(shí)不足，在意識(shí)和認(rèn)識(shí)層面沒(méi)有達(dá)到國(guó)務(wù)院國(guó)資委的基本要求，導(dǎo)致企業(yè)“兩金”管控體制不健全，組織開(kāi)展的工作不深入，以點(diǎn)帶面、流于形式，管控效果不明顯，管理問(wèn)題久懸不決。

2.策劃不深入，建設(shè)不通暢

基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目具有體量大、戰(zhàn)線長(zhǎng)、周期久的特點(diǎn)，項(xiàng)目可行性研究、勘察設(shè)計(jì)、征拆協(xié)調(diào)在項(xiàng)目正式實(shí)施前存在較大的不確定性。項(xiàng)目正式實(shí)施后，建設(shè)單位單一地依靠前期批復(fù)文件生搬硬套地開(kāi)展建設(shè)工作，不全面梳理盤點(diǎn)并充分策劃推演，經(jīng)常陷入窩工、停工、返工等被動(dòng)局面，工程建設(shè)的成本投入額外增加。

3.管理不到位，技術(shù)不過(guò)硬

基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目因其復(fù)雜性和專業(yè)性，對(duì)施工單位的管理水平、技術(shù)水平要求較高，項(xiàng)目建設(shè)工作面安排、建設(shè)資源統(tǒng)籌調(diào)配、施工技術(shù)運(yùn)用和更新等都考驗(yàn)著項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的腦力和智力。隨意安排、不經(jīng)思考的決策極有可能導(dǎo)致工程建設(shè)出現(xiàn)履約、質(zhì)量等問(wèn)題，使項(xiàng)目效益被侵蝕，條件差的項(xiàng)目直接虧損，造成“兩金”掛賬。

四、關(guān)于“兩金”壓降的思考

（一）行業(yè)管理方面

1.引入長(zhǎng)期資本，增強(qiáng)行業(yè)發(fā)展活力

從行業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的角度出發(fā)，建立基建行業(yè)專門的投資資本進(jìn)出、獲取合理收益的靈活機(jī)制與體系，增強(qiáng)社會(huì)資本進(jìn)入行業(yè)的主動(dòng)性、積極性。借鑒參考國(guó)外基于基建項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的創(chuàng)新金融產(chǎn)品，開(kāi)發(fā)適用于國(guó)內(nèi)項(xiàng)目建設(shè)的模式、工具，同步匹配基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目長(zhǎng)周期建設(shè)的資金需求，多維度引入資金“活水”，激發(fā)行業(yè)發(fā)展活力。

2.完善合作機(jī)制，建立平等互利的體系

從公平交易與管理的角度出發(fā)，逐步完善買賣平衡的互利機(jī)制，既要作為施工單位的賣方，在項(xiàng)目建設(shè)中完成既定的義務(wù)和目標(biāo)，也應(yīng)該提倡并推動(dòng)作，為買方的政府平臺(tái)或部門積極提供項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中需要的服務(wù)保障、問(wèn)題協(xié)調(diào)以及政策支撐。例如，在項(xiàng)目建設(shè)初期，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立固定比例的預(yù)付款，保障項(xiàng)目順利啟動(dòng)推進(jìn)；針對(duì)施工中遇到的權(quán)益糾紛、權(quán)屬爭(zhēng)議等問(wèn)題，及時(shí)啟動(dòng)政府內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制，在行業(yè)層面全面貫徹實(shí)施質(zhì)保金保函政策等內(nèi)容，切實(shí)消除施工單位在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的后顧之憂。

3.優(yōu)化管理體制，建立靈活可控的監(jiān)管制度

從項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程管控的角度出發(fā)，應(yīng)該給予條件完備、手續(xù)齊全、管理規(guī)范的項(xiàng)目更靈活的管理方式，提供足夠的管理空間，在過(guò)程資料齊備的情況下，減少層層把關(guān)、重復(fù)審核，化繁為簡(jiǎn)，加速推動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施。對(duì)建設(shè)階段存在的變更等待定事項(xiàng)，應(yīng)建立明確的規(guī)章制度，保障施工單位的權(quán)益。在政策執(zhí)行上，嚴(yán)格落實(shí)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》中關(guān)于竣工決算辦理的時(shí)間要求，減輕施工單位的資源占用壓力。

（二）企業(yè)管理方面

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)悟，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，完善管理體系

企業(yè)管理層要提高政治站位，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，將思想意識(shí)統(tǒng)一到黨中央、國(guó)務(wù)院的重大戰(zhàn)略部署上來(lái)，形成主要領(lǐng)導(dǎo)總負(fù)責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)主要負(fù)責(zé)、職能管理部門專門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門分工負(fù)責(zé)的協(xié)同管控體系，要將“兩金”管控目標(biāo)和任務(wù)分解下沉，納入主體考核體系，全面增強(qiáng)各層級(jí)責(zé)任人的緊迫感、危機(jī)感，切實(shí)完成“兩金”的存量壓降和增量控制。

2.做實(shí)全周期策劃，強(qiáng)化精準(zhǔn)決策，做細(xì)過(guò)程管控

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)要建立全周期策劃管控的機(jī)制和體系，加強(qiáng)事前推演和判斷，制定全級(jí)次的方案和應(yīng)急預(yù)案，確保項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各項(xiàng)工作開(kāi)展順利、風(fēng)險(xiǎn)可控。要強(qiáng)化項(xiàng)目過(guò)程管控，從資源投入開(kāi)始到款項(xiàng)回收，要確保每個(gè)環(huán)節(jié)有資料可查、有責(zé)任人在管，充分貫徹“誰(shuí)花錢、誰(shuí)管控、考核誰(shuí)”理念，牢固樹(shù)立“沒(méi)有現(xiàn)金流的產(chǎn)值不是產(chǎn)值、沒(méi)有現(xiàn)金流的利潤(rùn)不是利潤(rùn)”的理念，“堅(jiān)持現(xiàn)金為王”的原則，以項(xiàng)目資金回款為導(dǎo)向，從根本上推動(dòng)項(xiàng)目“兩金”壓降。

3.加強(qiáng)行業(yè)研究，加大創(chuàng)新投入，做強(qiáng)品質(zhì)創(chuàng)優(yōu)

作為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的專業(yè)公司，要切實(shí)加強(qiáng)專業(yè)領(lǐng)域研究，積極投入人力、物力、財(cái)力，研究施工方案、施工技術(shù)與工法的優(yōu)化升級(jí)、創(chuàng)新突破，對(duì)固有的模式和方法進(jìn)行根本性的改革和升級(jí)，推動(dòng)企業(yè)跨越發(fā)展、行業(yè)全面進(jìn)步。要對(duì)基建行業(yè)的建設(shè)管理模式進(jìn)行探索性的重塑，以精簡(jiǎn)高效、協(xié)同互利為出發(fā)點(diǎn)，打開(kāi)行業(yè)管理新局面，將項(xiàng)目建設(shè)做優(yōu)做強(qiáng)，從根本上扭轉(zhuǎn)“兩金”管控的被動(dòng)局面。

五、結(jié)語(yǔ)

“兩金”壓降是一項(xiàng)需要長(zhǎng)期堅(jiān)持的艱巨任務(wù)，也是推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康經(jīng)營(yíng)、行業(yè)持續(xù)發(fā)展向好的必經(jīng)之路。營(yíng)造公平公正平等的市場(chǎng)環(huán)境，再加上企業(yè)不斷自我提升和完善，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域必然不斷向好向上發(fā)展，從而形成政企互利共贏、更好造福社會(huì)、更強(qiáng)支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好局面。