財稅金融體制改革深化分析

袁鵬

（鄒平市人民政府辦公室，山東 鄒平 256200）

一、前言

改革開放大大推動了金融行業(yè)的發(fā)展，但在新時期背景下，要想實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo)，需進一步深化財稅金融體制改革，推動財稅金融體制從經(jīng)濟領(lǐng)域延伸至國家治理領(lǐng)域，建立現(xiàn)代財政制度，豐富政府的財政職能。因此，關(guān)于財稅金融體制改革深化的研究具有鮮明的現(xiàn)實意義。

二、財稅金融體制改革現(xiàn)狀

在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，財稅金融體制為關(guān)鍵指導(dǎo)政策，涵蓋經(jīng)營金融商品的各行各業(yè)，如銀行、證券、信托及保險等，直接影響市場經(jīng)濟的發(fā)展，進而影響政府部門的財政管理水平。財稅金融體制在經(jīng)濟領(lǐng)域可發(fā)揮如下作用：一是推動市場發(fā)展。在財稅金融體制改革背景下，政府部門可發(fā)揮推動作用，吸引更多優(yōu)秀人才進入金融行業(yè)，為市場發(fā)展提供保障。二是推動產(chǎn)業(yè)升級。從本質(zhì)角度而言，財稅金融體制改革可視為服務(wù)業(yè)的改革，可納入第三產(chǎn)業(yè)體系，進而可實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級，為新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供動力，推動新興產(chǎn)業(yè)的集約化、智能化、高端化發(fā)展。三是推動經(jīng)濟發(fā)展。財稅金融體制改革可合理部署區(qū)域的人才、資金、技術(shù)等生產(chǎn)要素，有效控制資本市場，推動經(jīng)濟健康發(fā)展［1］。

在政府部門的財稅金融體制改革中，各地區(qū)紛紛創(chuàng)新開展金融工作，如有序推進稅制改革、優(yōu)化改革財政體制等，以期地區(qū)的財稅金融體制改革能發(fā)揮上述優(yōu)勢作用，但在具體工作中，仍不能實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展［2］。細(xì)化來說，財稅金融體制改革還存在以下問題，需進一步完善。

一是在財政體制改革方面。部分政府部門存在財政收入與支出不匹配的問題，且支出集中于消費、基建、投資等領(lǐng)域，在公共服務(wù)供給方面所用資金較少，預(yù)算管理不到位，財政管理信息化水平不高，財政資金使用率不高［3］。二是在稅制改革方面。稅收政策落實受限，征收工作的法定意識不強，納稅方存在有法不依，執(zhí)法方存在執(zhí)法不嚴(yán)的問題，影響稅收工作成效。三是在金融體制改革方面。金融機構(gòu)提供的資金支持多集中于中大型企業(yè)，很少為小微企業(yè)或農(nóng)戶提供貸款等金融服務(wù)，城鄉(xiāng)差距較大，使小微企業(yè)及農(nóng)戶陷入融資難的困境，阻礙小微企業(yè)或農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展。同時，金融創(chuàng)新發(fā)展緩慢，未結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)，開發(fā)特色的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，證券、保險行業(yè)等發(fā)展規(guī)模難以擴大。

三、財稅金融體制改革深化方向

針對財稅金融體制改革存在的問題，政府部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的要求，進一步深化改革，強化政府部門的財政職能，提高治理水平。

（一）財政體制改革深化要點

針對財政體制改革的不足，建議政府部門從以下幾方面進行改革深化。

第一，優(yōu)化融資工作。政府部門應(yīng)通過財政政策拓展籌、融資方式，加強與社會資本的合作，推動PPP項目運作模式在公共服務(wù)項目與基礎(chǔ)建設(shè)方面的應(yīng)用，吸引更多社會資本為政府部門提供財政保障。同時，政府部門可開展財政涉企資金的優(yōu)化改革工作，與金融機構(gòu)合作，成立城鎮(zhèn)化基金，為城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供資金支持，合理利用社會資本，推動產(chǎn)業(yè)與經(jīng)濟發(fā)展。

第二，加強預(yù)算管理。針對預(yù)算管理不到位的問題，建議政府部門應(yīng)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加強預(yù)算管理，根據(jù)各部門工作要求，明確其支出的預(yù)算指標(biāo)，并開展動態(tài)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，要求各部門定期通報預(yù)算執(zhí)行狀況，將預(yù)算執(zhí)行納入部門績效中，加大預(yù)算績效評估的深度與廣度，提高工作人員對控制支出預(yù)算的重視程度。必要時可與第三方合作，依托于重點項目，開展預(yù)算績效評估，實現(xiàn)預(yù)算資金的最大化利用。

第三，健全財政制度。對于政府各項財政工作，細(xì)化工作規(guī)程，健全財政制度，規(guī)范化、全面化地實施財政體制改革。以某市為例，政府部門優(yōu)化的財政制度內(nèi)容如下：一是優(yōu)化債務(wù)管理制度，出臺工作意見或辦法，構(gòu)建舉債融資制度與債券資金預(yù)算管理制度，為政府部門的債務(wù)設(shè)定余額限額及標(biāo)準(zhǔn)舉借程序；二是預(yù)算管理制度，依托于預(yù)算科目體系，制定預(yù)算管理制度、績效考核制度、財政規(guī)劃制度；三是財政監(jiān)督制度，對政府部門投資的各個項目實施全過程監(jiān)督，基于權(quán)責(zé)發(fā)生制，要求政府部門定期出具綜合財務(wù)報告，并開展風(fēng)險預(yù)警工作，保障政府財政安全。

（二）稅收體制改革深化要點

針對稅收體制改革的不足，建議政府部門從以下幾方面進行改革深化。

第一，加強收入征管。制定收入征管機制，依托于信息技術(shù)構(gòu)建征管系統(tǒng)，按照稅收相關(guān)政策，依法實施治稅工作，落實法定稅收要求，開展稅收收入與非稅收收入的征管工作，積極配合稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)工作，開展市場調(diào)研，對所轄區(qū)域的重點行業(yè)與企事業(yè)單位實施稅收監(jiān)管，共享各類稅收信息，實現(xiàn)全面化、信息化的稅收管理。

第二，健全稅收制度。遵循營改增的政策要求，創(chuàng)新優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)股，進一步調(diào)整增值稅稅率結(jié)構(gòu)、直接稅和間接稅二者的占比，根據(jù)上級政府部門的要求，落實改革消費稅制度，并與上級政府部門配合，完善各類稅種的政策法規(guī)，如水資源稅、環(huán)境保護稅等，加大稅收制度改革的廣度和深度。

第三，做好稅收優(yōu)惠。遵循上級政府部門的要求，落實各項稅收的優(yōu)惠政策，明確指定收費項目，落實減稅降費等優(yōu)惠方案，對部分行政事業(yè)性收費內(nèi)容實施免征處理，全面梳理收費項目，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，推動企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，進而帶動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。

（三）金融體制改革深化要點

針對金融體制改革的不足，建議政府部門從以下幾方面進行改革深化。

第一，推動金融創(chuàng)新。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，各行各業(yè)均出現(xiàn)了轉(zhuǎn)型升級的發(fā)展趨勢，對金融行業(yè)的發(fā)展也提出了更高要求。政府部門在開展金融體制改革工作時，需注重金融創(chuàng)新，通過政策扶持鼓勵金融機構(gòu)在工作機制、金融產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)等領(lǐng)域進行創(chuàng)新改革，大力發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融，推動利率市場化發(fā)展，提高金融機構(gòu)的市場競爭力。同時，建議商業(yè)金融開設(shè)普惠金融事業(yè)部，專門負(fù)責(zé)小微企業(yè)、農(nóng)戶等群體的金融服務(wù)，為小微企業(yè)和農(nóng)戶創(chuàng)業(yè)提供資金扶持。

第二，優(yōu)化資本市場。政府部門應(yīng)在保障有效監(jiān)督管理資本市場的基礎(chǔ)上，適當(dāng)放寬資本市場的準(zhǔn)入條件，引導(dǎo)更多金融機構(gòu)進入資本市場，增加實體經(jīng)濟在社會資本的比例，大力發(fā)展農(nóng)村金融、地方銀行，通過政策扶持，吸引更多商業(yè)銀行、外資銀行在所轄區(qū)域成立分機構(gòu)，豐富區(qū)域資本市場層次，為區(qū)域企業(yè)、農(nóng)戶提供更多融資機會，進而吸引證券、基金、保險等行業(yè)機構(gòu)入駐，從整體上優(yōu)化資本市場，推進資產(chǎn)證券化發(fā)展，提高資本市場發(fā)展水平。同時，考慮到資本市場的多層次發(fā)展趨勢，政府部門應(yīng)積極開展相關(guān)中介服務(wù)建設(shè)工作，包括會計審計機構(gòu)、法律咨詢機構(gòu)、融資擔(dān)保機構(gòu)等，使資本市場中的各個機構(gòu)協(xié)調(diào)發(fā)展，提高市場信用。

第三，加強風(fēng)險控制。金融風(fēng)險是阻礙金融行業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵，政府部門應(yīng)從宏觀角度入手，加強風(fēng)險控制，在金融行業(yè)創(chuàng)造健康發(fā)展環(huán)境。就目前的金融風(fēng)險來看，政府部門應(yīng)制定審計管理制度、統(tǒng)計管理制度，了解金融市場發(fā)展現(xiàn)狀，通過風(fēng)險管理工具，識別并評估金融市場風(fēng)險，盡早發(fā)現(xiàn)、及時處理。同時，對金融機構(gòu)開展壓力測試、監(jiān)測預(yù)警等工作，制定相應(yīng)的金融風(fēng)險應(yīng)急方案，將金融風(fēng)險帶來的負(fù)面影響減到最低?？紤]到部分地區(qū)的金融市場存在保險欺詐、非法交易等違法行為，政府部門應(yīng)將其納入金融違法范疇，開展金融執(zhí)法，加大執(zhí)法力度，有效管控金融風(fēng)險。

第四，做好宏觀引導(dǎo)。在金融行業(yè)發(fā)展中，政府部門發(fā)揮宏觀引導(dǎo)作用。為創(chuàng)造健康、生態(tài)的市場環(huán)境，政府部門應(yīng)加強金融政策宣傳，明確金融機構(gòu)的職責(zé)與義務(wù)，樹立金融服務(wù)意識，落實金融創(chuàng)新工作，有意識地規(guī)避金融風(fēng)險。同時，政府部門可成立金融協(xié)調(diào)機構(gòu)，為金融機構(gòu)的市場工作提供扶持，并與金融機構(gòu)、所轄地區(qū)的高等院校合作，打造產(chǎn)學(xué)研基地，培養(yǎng)更多優(yōu)秀的金融人才，定期舉辦人才交流活動，提升金融人才水平，為金融行業(yè)發(fā)展提供人才支撐。

四、結(jié)語

財稅金融體制改革與市場發(fā)展、產(chǎn)業(yè)發(fā)展及經(jīng)濟發(fā)展息息相關(guān)，政府部門應(yīng)從金融、稅收、財政三個角度實施改革深化。在財政體制改革深化中，優(yōu)化融資工作，加強預(yù)算管理，健全財政制度；在稅收體制改革深化中，加強收入征管，健全稅收制度，提供稅收優(yōu)惠；在金融體制改革深化中，推動金融創(chuàng)新，優(yōu)化資本市場，加強風(fēng)險控制，做好宏觀引導(dǎo)，從多層面深化改革財稅金融體制。