深化國(guó)有企業(yè)改革完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度

王琳茜

中車(chē)大連機(jī)車(chē)車(chē)輛有限公司 遼寧大連 116000

國(guó)有企業(yè)想要在這種形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)做大，勢(shì)必要進(jìn)行不斷的完善和改進(jìn)，不斷提升自身的管理能力，加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，有效提高企業(yè)的管理水平和質(zhì)量，為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)環(huán)境[1]。

1 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問(wèn)題分析

1.1 黨內(nèi)監(jiān)督機(jī)制弱化

一方面，現(xiàn)有的國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督機(jī)制落后，與國(guó)有企業(yè)的發(fā)展實(shí)際情況不相符，難以形成權(quán)力制衡的局面，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理工作難以順利開(kāi)展；另一方面，未建立起完善的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，部分企業(yè)即使有，也多為應(yīng)付上級(jí)的任務(wù)要求，形同虛設(shè)，且多數(shù)情況下還存在推卸責(zé)任的現(xiàn)象，無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督作用，形成不會(huì)管、不敢管、不愿管的監(jiān)督工作局面。

1.2 內(nèi)部控制環(huán)境存在的問(wèn)題分析

首先，內(nèi)部控制的目標(biāo)不明確。很多國(guó)有企業(yè)及其下屬企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部控制管理的正確認(rèn)識(shí)，無(wú)法發(fā)揮內(nèi)部控制管理的有效作用，從而導(dǎo)致企業(yè)管理者在制定內(nèi)部控制制度時(shí)缺失正確的目標(biāo)指引，容易將內(nèi)部控制制度簡(jiǎn)單理解為績(jī)效考核，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制的內(nèi)容空洞、浮于形式，與企業(yè)實(shí)際執(zhí)行存在很大差距。其次，治理架構(gòu)不健全。很多國(guó)有企業(yè)還未建立起健全的法人治理結(jié)構(gòu)，缺少對(duì)重大事項(xiàng)決定的約束機(jī)制，導(dǎo)致很多國(guó)有企業(yè)內(nèi)部個(gè)人權(quán)力過(guò)大，一旦管理者的個(gè)人素質(zhì)和專業(yè)能力跟不上，就很容易引起企業(yè)內(nèi)部治理混亂，難以形成有序的治理環(huán)境。最后，管理體系分散，缺少協(xié)作溝通。在很多國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的職權(quán)過(guò)于分立，沒(méi)有形成有效的溝通機(jī)制，難以發(fā)揮企業(yè)的整體凝聚力，也很難落實(shí)和執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

1.3 國(guó)企內(nèi)部監(jiān)督的渠道不暢通

由于企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)班子決策流程不夠完善、議事制度亦存有漏洞，極少數(shù)負(fù)責(zé)人怠于履職盡責(zé)，熱衷于搞一些神秘化的“暗箱作業(yè)”，使領(lǐng)導(dǎo)班子其余各成員無(wú)法正常投身于決策參與之中，一旦弄不清決策的具體要點(diǎn)，開(kāi)展有效監(jiān)督就無(wú)從談起。國(guó)企紀(jì)檢監(jiān)察、工會(huì)等專司監(jiān)督的機(jī)構(gòu)，由于普遍疏于了解企業(yè)自身在運(yùn)營(yíng)、管理等重大問(wèn)題的途徑，其應(yīng)有的監(jiān)督職責(zé)和作用難以有力發(fā)揮。另有一些國(guó)企的廠務(wù)公開(kāi)制度執(zhí)行不力，尤其在事關(guān)企業(yè)自身發(fā)展和職員權(quán)益的重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題上，采取半公開(kāi)甚至不公開(kāi)的處理方式，以職工代表大會(huì)為重點(diǎn)形式的內(nèi)部監(jiān)督開(kāi)始形式主義化。

1.4 對(duì)于內(nèi)部控制的錯(cuò)誤認(rèn)知導(dǎo)致監(jiān)督管理制度難以落實(shí)

對(duì)于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展而言，內(nèi)部監(jiān)督管理制度的有效落實(shí)是推進(jìn)相應(yīng)內(nèi)控工作的最好保障，只有有效落實(shí)了相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，國(guó)有企業(yè)所制定的一系列內(nèi)部控制規(guī)范才能夠得到有效地實(shí)施與運(yùn)用。而目前，存在一部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制工作的開(kāi)展有著較強(qiáng)的抵觸心理，認(rèn)為內(nèi)部控制制度制定得過(guò)于詳細(xì)，或監(jiān)管過(guò)于嚴(yán)格會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)以及業(yè)務(wù)發(fā)展能力造成阻礙，該錯(cuò)誤認(rèn)知導(dǎo)致企業(yè)缺乏內(nèi)部控制相應(yīng)的監(jiān)管制度，亦或擁有監(jiān)管體系的企業(yè)，其相應(yīng)的監(jiān)管工作開(kāi)展得不到充分落實(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作所制定的標(biāo)準(zhǔn)得不到有效落實(shí)，為國(guó)有企業(yè)相關(guān)工作的開(kāi)展提升了難度與工作量的同時(shí)，也加大了日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程之中的風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 制度機(jī)制不健全

國(guó)有企業(yè)人員較多，往往難以形成系統(tǒng)完善的管理制度，一般多是發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題便出臺(tái)一個(gè)具有針對(duì)性的制度措施予以解決，但是時(shí)間久了，制度多了，就會(huì)出現(xiàn)分散性和交互性。表面看來(lái)，制度多且涉及面廣，但是諸多的制度之間缺少關(guān)聯(lián)性和延續(xù)性，很多制度內(nèi)容不是多有涉及、相互沒(méi)有涉及，就是存在矛盾性內(nèi)容，使得管理制度缺陷較多，制度機(jī)制不夠健全，不利于執(zhí)行推進(jìn)和長(zhǎng)久使用。而且新出臺(tái)的制度多以原有制度的內(nèi)容基礎(chǔ)為本，對(duì)制度管理實(shí)務(wù)或工作沒(méi)有深入的理解和分析，更沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)地調(diào)研，存在制度設(shè)計(jì)不合理、可操作性差的問(wèn)題。員工們?cè)诠ぷ髦嘁矝](méi)有精力和時(shí)間去了解和熟悉每一項(xiàng)制度，使得制度的存在如一紙空文。同時(shí)，制度在執(zhí)行和落實(shí)上也存在一些問(wèn)題，在制度建設(shè)完成后，企業(yè)對(duì)于制度的宣傳普及工作做得不足，制度的宣傳氛圍不夠濃厚，很多制度僅僅是表面文章，更沒(méi)有第一時(shí)間讓員工了解企業(yè)的發(fā)展策略，直接導(dǎo)致制度的內(nèi)容流于形式，真正可以派得上用場(chǎng)的不多。而且在制度的執(zhí)行過(guò)程中，還存在選擇性執(zhí)行問(wèn)題，對(duì)一些人執(zhí)行嚴(yán)格，對(duì)另一些人執(zhí)行不嚴(yán)格，監(jiān)督管理部門(mén)責(zé)任缺失，沒(méi)有必要的執(zhí)行監(jiān)督辦法[2]。

2 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的優(yōu)化措施

2.1 強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督機(jī)制

對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，其要更加重視對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的制約監(jiān)督，應(yīng)加強(qiáng)和完善權(quán)力監(jiān)督的制度建設(shè)工作，實(shí)現(xiàn)有效制約和監(jiān)督，保證國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力行使有據(jù)可依，與制度規(guī)范相適應(yīng)，如此才能夠避免企業(yè)內(nèi)部各種腐敗行為發(fā)生。另外，國(guó)有企業(yè)也要不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升內(nèi)部人員的監(jiān)督意識(shí)，使其積極配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展的監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力行使的工作。同時(shí)也應(yīng)完善監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)力，使其能不被領(lǐng)導(dǎo)影響，切實(shí)發(fā)揮自身的監(jiān)督職責(zé)，從而強(qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的制約和監(jiān)管。

2.2 加強(qiáng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

2.2.1 國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制目標(biāo)的宣傳推廣

企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)是內(nèi)部控制良好運(yùn)行的方向，管理者要加強(qiáng)對(duì)員工內(nèi)部控制意識(shí)的培養(yǎng)，進(jìn)一步向各個(gè)部門(mén)宣傳內(nèi)部控制的運(yùn)行有效是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、獲取利益的基礎(chǔ)，引導(dǎo)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)員工履行內(nèi)部控制規(guī)則，為企業(yè)創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.2.2 國(guó)有企業(yè)要建立現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，為了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)下行的壓力，國(guó)有企業(yè)必須優(yōu)化自己的決策機(jī)制，建立以董事會(huì)為首的決策機(jī)制，提拔年富力強(qiáng)、具有綜合性管理能力的人才進(jìn)入管理層崗位，并且進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，完善總經(jīng)理責(zé)任制和監(jiān)事會(huì)制度，形成相互約束、相互監(jiān)督的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，保證企業(yè)各個(gè)部門(mén)和崗位能夠各司其職，共同創(chuàng)造良好的控制環(huán)境。

2.3 設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督整改事項(xiàng)督查督辦制度

首先，要完善內(nèi)部監(jiān)督報(bào)告審議制度。通過(guò)推動(dòng)頂層設(shè)計(jì)，提升所議監(jiān)督事項(xiàng)的科學(xué)化程度，在事項(xiàng)執(zhí)行上要注重成效。借助內(nèi)部監(jiān)督報(bào)告審議制度，有助于國(guó)企對(duì)內(nèi)部監(jiān)督事項(xiàng)及時(shí)提出指導(dǎo)意見(jiàn)，并將最終審議的結(jié)果匯編成建議方案，使監(jiān)督事項(xiàng)得以快速、有效的整改。與此同時(shí)，通過(guò)整改事項(xiàng)督查督辦制度的落實(shí)，過(guò)程監(jiān)督得到凸顯，由信息管理系統(tǒng)所構(gòu)筑的整改追蹤機(jī)制亦能有效發(fā)揮作用，有助于國(guó)企把整改的問(wèn)題同負(fù)有主要責(zé)任的部門(mén)相對(duì)接，進(jìn)而在整改落實(shí)上更能管控得力；其次，要設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督事項(xiàng)對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)制度，注重整改結(jié)果查證，以便完善績(jī)效考評(píng)。針對(duì)整改的事項(xiàng)和問(wèn)題要建立專門(mén)臺(tái)賬，用以記錄發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出指導(dǎo)意見(jiàn)，落實(shí)整改建議，最終到問(wèn)題對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)這一整個(gè)過(guò)程，以便提升問(wèn)題整改成效[3]。

2.4 加強(qiáng)內(nèi)控工作制度建設(shè)和執(zhí)行力度

健全的職責(zé)分離制度是內(nèi)部控制制度得到有效實(shí)施，監(jiān)督管控工作得以落實(shí)的最大保障。首先，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部建立一個(gè)獨(dú)立于其他職能部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，且由管理層直接進(jìn)行相應(yīng)管理，該組織主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作流程與相關(guān)管理規(guī)范進(jìn)行梳理，并結(jié)合法律法規(guī)以及自身經(jīng)營(yíng)環(huán)境，制定一份適用于企業(yè)自身的內(nèi)部控制規(guī)范。并且由該組織負(fù)責(zé)相應(yīng)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展細(xì)則，并運(yùn)用系統(tǒng)規(guī)范方式定期進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與治理工作，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性。其次，應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)規(guī)范內(nèi)部各崗位權(quán)責(zé)分離制度，明確內(nèi)部控制工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的力度，以確保后續(xù)評(píng)價(jià)工作能夠順利開(kāi)展[4]。

2.5 完善市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制

國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)盡量不向國(guó)有企業(yè)委派經(jīng)營(yíng)類(lèi)干部，而是派遣出資人代表，如董事、監(jiān)事候選人，減少任命總經(jīng)理、副總經(jīng)理的做法。這正是《公司法》要求的，也是現(xiàn)代企業(yè)制度要求的，所以市場(chǎng)化選聘經(jīng)營(yíng)類(lèi)高管的改革有助于完善現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)制度，對(duì)市場(chǎng)化選聘的高管應(yīng)按市場(chǎng)化設(shè)定薪酬。大多數(shù)的國(guó)有企業(yè)都缺乏專業(yè)的管理人才，很多的管理制度的設(shè)計(jì)都不夠合理。因此在面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)中，國(guó)有企業(yè)對(duì)于管理人才的聘用也顯得尤為重要，要引入環(huán)節(jié)專業(yè)人員，多考慮成本效益，將資金利用最大化，專業(yè)化制定企業(yè)制度。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)成立制度體系建設(shè)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，本著分權(quán)分離的原則，將制度的立項(xiàng)、審核、批準(zhǔn)等過(guò)程實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)分離。制度動(dòng)議部門(mén)提交制度立項(xiàng)申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)過(guò)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，把握制度建設(shè)的適宜性和系統(tǒng)性，制定出制度內(nèi)容以對(duì)之前的內(nèi)容形成銜接和補(bǔ)充。經(jīng)過(guò)同意后通過(guò)立項(xiàng)研究，由職能部門(mén)起草具體制度，草擬后領(lǐng)導(dǎo)小組可邀請(qǐng)業(yè)內(nèi)專家進(jìn)行專業(yè)性審核，確保適應(yīng)性與可操作性，最后經(jīng)審核通過(guò)后形成制度發(fā)文施行，進(jìn)而確保環(huán)環(huán)相扣，穩(wěn)步推進(jìn)。

2.6 準(zhǔn)確把握國(guó)企改革相關(guān)要求

第一，針對(duì)國(guó)有企業(yè)部分管理存在越位、缺位、錯(cuò)位等問(wèn)題，準(zhǔn)確把握依法履行出資人職責(zé)的定位，以管資本為主重點(diǎn)規(guī)范對(duì)外投資（控股公司及參股公司）管理，規(guī)范資本運(yùn)作、提高資本回報(bào)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值；第二，針對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控與制度建設(shè)存在主體不明確、重點(diǎn)不突出等問(wèn)題，準(zhǔn)確把握防風(fēng)險(xiǎn)促合規(guī)的定位，以規(guī)范管理為主重點(diǎn)開(kāi)展重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)控與制度建設(shè)，落實(shí)主責(zé)部門(mén)職責(zé)，防控重大風(fēng)險(xiǎn)；第三，針對(duì)國(guó)有企業(yè)存在的內(nèi)在制約不足問(wèn)題，要以國(guó)企改革三年行動(dòng)為契機(jī)，重點(diǎn)加強(qiáng)完善企業(yè)法人治理、與形成合理的人員流動(dòng)機(jī)制和薪酬分配機(jī)制等相適應(yīng)的內(nèi)控與制度建設(shè)，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)決策執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制更加完善，提高激勵(lì)約束力和激發(fā)活力，完善現(xiàn)代企業(yè)制度[5]。

3 結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主導(dǎo)力量，具有深厚的發(fā)展歷史和管理文化，提升國(guó)有企業(yè)管理制度的執(zhí)行力度，是提升國(guó)有企業(yè)管理工作的必然選擇。針對(duì)國(guó)企這一龐大國(guó)家機(jī)器，可以借鑒私企的成功管理機(jī)制和方法，對(duì)其進(jìn)行股份制或者公司制的改革，以推動(dòng)內(nèi)控與制度的建立健全和有效運(yùn)行，踐行依法治企，確保國(guó)有企業(yè)規(guī)范運(yùn)作、資產(chǎn)安全和協(xié)調(diào)發(fā)展，提升經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，持續(xù)促進(jìn)國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落地和高質(zhì)量發(fā)展。因此采取有效措施，對(duì)國(guó)有企業(yè)管理制度未來(lái)發(fā)展進(jìn)行積極探索和研究，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)制度執(zhí)行能力，進(jìn)而有效促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的持續(xù)性、穩(wěn)定性。