新時代背景下的國企資金管理探討和思考

孫傳華

（河南省中原大化集團有限責(zé)任公司，河南 濮陽 457000）

時代不斷發(fā)展，我國各行各業(yè)也隨之蓬勃發(fā)展，國有企業(yè)作為國家發(fā)展過程中不可缺少的組織機構(gòu)，自然也在國家發(fā)展過程中實現(xiàn)了快速成長，但在當(dāng)前市場經(jīng)濟背景下的國有企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，如競爭能力等。國有企業(yè)需要注重自身內(nèi)部的管理并不斷提升競爭能力，進(jìn)而在促進(jìn)自身健康穩(wěn)定發(fā)展的同時推動國家更好的發(fā)展［1］。

一、新時代背景下國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作的重要性

財務(wù)資金管理工作的內(nèi)容包括三個方面。一是資金規(guī)劃。在財務(wù)資金管理中，需要根據(jù)國有企業(yè)實際經(jīng)營情況及發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)確定資金使用計劃，明確企業(yè)短期資金應(yīng)用目標(biāo)及長期應(yīng)用目標(biāo)，在實現(xiàn)資金合理化應(yīng)用的同時，提高國有企業(yè)經(jīng)濟收益。二是成本核算。在財務(wù)資金管理中要對投入的成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，這是資金管理工作的重點內(nèi)容。成本費用核算可以實現(xiàn)對各環(huán)節(jié)成本投入的有效控制與監(jiān)督，進(jìn)而避免浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證國有企業(yè)經(jīng)濟收益［2］。三是財務(wù)預(yù)算。根據(jù)國有企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，并將預(yù)算結(jié)果提供給管理者，為其活動決策提供支持，保證管理者決策的有效性并提高決策效率，促進(jìn)國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。由此可知，財務(wù)資金管理工作對于國有企業(yè)的發(fā)展具有重要作用。

二、國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作中存在的不足

（一）管理理念未與時俱進(jìn)

要想讓財務(wù)資金管理在國有企業(yè)發(fā)展中充分發(fā)揮作用，就要使其管理理念與時俱進(jìn)，因為時代與科學(xué)技術(shù)都處于不斷發(fā)展的狀態(tài)，管理理念與管理方法會不斷創(chuàng)新。而實際的財務(wù)資金管理工作中卻存在著管理理念未與時俱進(jìn)的現(xiàn)象，應(yīng)用的財務(wù)管理制度、財務(wù)管理系統(tǒng)都較為滯后，特別是國有企業(yè)工作人員未正確認(rèn)知財務(wù)管理，導(dǎo)致財務(wù)資金管理水平仍然停留在原處，未得到有效提升［3］。

（二）存在融資難的問題

國有企業(yè)財務(wù)管理中存在著融資困難的問題。第一，國有企業(yè)融資程序復(fù)雜且審批時間較長。當(dāng)前，許多國有企業(yè)集團內(nèi)已經(jīng)制定出統(tǒng)一的融資政策與制度［4］。如果集團的資金面良好，可以對集團融資規(guī)模及存在的融資風(fēng)險進(jìn)行有效控制，進(jìn)而實現(xiàn)集團融資資金安全運行的目標(biāo)。反之，如果集團資金面不良，則會對下屬公司融資積極性產(chǎn)生影響，難以有效開展融資。同時，國有企業(yè)的融資審批環(huán)節(jié)復(fù)雜，加大了資金時間成本與資金違約風(fēng)險。第二，銀行貸款利率高。國有企業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)出周期性特點，如果國家宏觀經(jīng)濟良好且國有企業(yè)具備充足的資金，則可實現(xiàn)快速融資且付出較低的融資成本。反之，如果國家宏觀經(jīng)濟較弱且國有企業(yè)資金緊張，則企業(yè)融資行為難度較大且具有較高的融資成本。

（三）資金管理不合理

財務(wù)資金管理質(zhì)量決定著國有企業(yè)發(fā)展的效果，需要實現(xiàn)資金合理規(guī)劃并實現(xiàn)有效利用，但是在實際中卻存在著資金管理與應(yīng)用不合理的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在三個方面。一是資金閑置。國有企業(yè)對于資金的認(rèn)知存在著現(xiàn)匯要達(dá)到充足的現(xiàn)象，這一思想使資金長時間處于擱置狀態(tài)，導(dǎo)致資金未得到有效利用而影響了國有企業(yè)的投資發(fā)展。二是流動資金應(yīng)用不合理。由于國有企業(yè)處于長期現(xiàn)金不足的狀態(tài)，為了彌補這一不足，將流動資金應(yīng)用于固定資產(chǎn)購入環(huán)節(jié)，導(dǎo)致國有企業(yè)缺乏應(yīng)急資金而陷入財務(wù)困境。三是資金成本分配不合理。國有企業(yè)集團在管理集團資金時會采用財務(wù)公司、內(nèi)部銀行等方式，這些措施的實施實現(xiàn)了資金調(diào)配流暢化，但與此同時也使企業(yè)融資成本分配未達(dá)到合理化要求，出現(xiàn)了績效考核不公正的問題。

（四）資金管理方法不科學(xué)

要想讓財務(wù)資金管理在國有企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮出有效作用，需要在管理資金時采用科學(xué)的管理方法，但是當(dāng)前大多數(shù)國有企業(yè)財務(wù)資金管理中應(yīng)用的方法都不夠科學(xué)，導(dǎo)致資金未合理使用并產(chǎn)生較多浪費問題，國有企業(yè)經(jīng)濟收益受到較大影響。同時，還容易因為缺乏科學(xué)的資金管理方法而引發(fā)投資風(fēng)險。

三、新時代背景下國有企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)資金有效管理的具體策略

（一）充分挖掘融資渠道，滿足資金需求

國有企業(yè)要想擁有充足的資金并將其應(yīng)用于發(fā)展建設(shè)中，除了利用以往的各項融資渠道外，還應(yīng)充分挖掘其他可以獲得資金的渠道，可先擴大直接融資渠道并降低其融資成本，進(jìn)而節(jié)省資金，并將資金投入其他環(huán)節(jié)建設(shè)中。同時，國有企業(yè)還要積極分析國家頒布的相關(guān)政策并挖掘可以合理獲取資金的渠道，如國家撥發(fā)的專項建設(shè)貸款等，將其應(yīng)用于自身的國家重點關(guān)注的重大建設(shè)項目中，使自身建設(shè)獲得資金支持。

（二）科學(xué)選擇銀行并保證賬戶管理質(zhì)量

國有企業(yè)在開展財務(wù)資金管理工作時應(yīng)科學(xué)地選擇銀行，先了解各家銀行，再通過綜合性考量的方式確定合格的銀行，并選擇此銀行作為開戶行。在此銀行進(jìn)行開戶時，必須要嚴(yán)格遵循聯(lián)簽背書制度，聯(lián)簽背書制度是財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長共同簽署的措施。在完成開戶后需要對賬戶實施有效管理，可采取定期清理銀行賬戶的方式將存在的“僵尸”賬戶有效清除，避免財務(wù)資金管理中發(fā)生資金沉淀問題。

（三）加大資金運營管理力度，提升經(jīng)濟收益

在國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作中要實時關(guān)注國家頒布的宏觀經(jīng)濟政策，還要及時掌握銀行利率與匯率的變化，有效掌握市場走勢及當(dāng)前金融環(huán)境變化，進(jìn)而根據(jù)掌握的全面性信息合理管理現(xiàn)金的流入與流出，進(jìn)而保證自身財務(wù)資金可以滿足自身發(fā)展所需求的動態(tài)平衡。同時，在財務(wù)資金管理中還應(yīng)根據(jù)國有企業(yè)實際擁有的資金情況，實施統(tǒng)籌安排資金存放的措施，將部分資金應(yīng)用于風(fēng)險可控且本金安全、具有穩(wěn)定收益的金融理財產(chǎn)品中，有效解決資金流量少的問題。

（四）促進(jìn)資產(chǎn)盤活，提高經(jīng)濟收益

國有企業(yè)要想擁有充足的資金量并提高經(jīng)濟收益，應(yīng)采取加大資產(chǎn)盤活力度的措施，實現(xiàn)資產(chǎn)運行效率與企業(yè)盈利的有效提升。目前，我國部分國有企業(yè)的負(fù)債率已經(jīng)達(dá)到60%以上，這些企業(yè)要想降低負(fù)債率，應(yīng)對資產(chǎn)負(fù)債與舉債經(jīng)營之間的關(guān)系實施統(tǒng)籌協(xié)調(diào)措施，進(jìn)而實現(xiàn)嚴(yán)格控制低效業(yè)務(wù)的資金支出并提高負(fù)責(zé)承擔(dān)能力。同時，國有企業(yè)還應(yīng)重視投資并做好投資評價工作，對于不能實現(xiàn)盈利的投資采取退出措施，加大投資收益較高的投資力度，促進(jìn)負(fù)債率穩(wěn)定且不斷降低。

（五）做好財務(wù)管理工作

財務(wù)資金管理質(zhì)量與財務(wù)人員自身的專業(yè)能力與素質(zhì)水平密切相關(guān)，國有企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)管理工作并注重人才培養(yǎng)及明確財務(wù)管理員的職責(zé)，并且還要構(gòu)建完善的管理制度、考核制度、獎懲制度，保證財務(wù)資金管理工作責(zé)任有效落實，還要加大培訓(xùn)力度，使財務(wù)管理人員擁有與時俱進(jìn)的思想觀念，掌握先進(jìn)的管理方法，再通過考核措施不斷提升財務(wù)管理人員的專業(yè)化水平。

（六）積極創(chuàng)新管理方法，提升財務(wù)資金管理水平

國有企業(yè)應(yīng)讓所有工作人員認(rèn)識到財務(wù)資金管理對自身發(fā)展的重要性，幫助所有工作人員正確認(rèn)識財務(wù)資金管理工作，改變以往存在的“財務(wù)資金管理屬于財務(wù)部門工作”的思想意識，在實現(xiàn)全員參與資金管理工作的同時，實現(xiàn)資金應(yīng)用的合理化。同時，國有企業(yè)應(yīng)積極創(chuàng)新財務(wù)資金管理方法，借鑒其他企業(yè)及國外企業(yè)財務(wù)資金管理的創(chuàng)新模式，并根據(jù)自身發(fā)展合理應(yīng)用創(chuàng)新模式。同時，還應(yīng)積極引入先進(jìn)的信息技術(shù)，及時獲取所需的信息，保證管理決策的準(zhǔn)確性及有效性。

（七）做好資金安全管理工作，盡可能降低財務(wù)風(fēng)險

國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作要重視資金安全問題，要根據(jù)自身實際情況建立健全的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。目前，支付領(lǐng)域已經(jīng)廣泛應(yīng)用電子支付模式，在顯著提高支付效率的同時也帶來了較大的風(fēng)險，如網(wǎng)絡(luò)詐騙等。國有企業(yè)需要加大信息安全建設(shè)力度，積極引入先進(jìn)的安全技術(shù)設(shè)施應(yīng)用于財務(wù)資金管理工作，防止因電子支付或者網(wǎng)絡(luò)存在的不安全性而引發(fā)國有企業(yè)財務(wù)資金損失風(fēng)險，在保證資金安全的同時促進(jìn)國有企業(yè)健康發(fā)展。

四、結(jié)語

新時代背景下的國有企業(yè)在發(fā)展過程中，要重視財務(wù)資金管理并不斷提升其管理水平，應(yīng)挖掘出當(dāng)前資金管理中存在的不足并積極有效地解決它，進(jìn)而充分發(fā)揮財務(wù)資金管理在國有企業(yè)發(fā)展過程中的作用，推動國有企業(yè)的發(fā)展。