現(xiàn)金流管理在企業(yè)中的應(yīng)用

朱蘇芳

（杭州我愛我家房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司，浙江 杭州 310000）

一、引言

現(xiàn)金流量管理是公司財(cái)務(wù)管理中最關(guān)鍵的部分，基于財(cái)務(wù)分析和數(shù)據(jù)分析的概念，可以對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，以維護(hù)公司的基本財(cái)務(wù)狀況，并根據(jù)分析結(jié)果，優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)金流管理不僅是指公司的現(xiàn)金流，更是指公司業(yè)務(wù)過程中的總資金流。公司財(cái)務(wù)管理人員不僅要從財(cái)務(wù)角度分析現(xiàn)金流量管理中存在的問題，同時(shí)也要運(yùn)用財(cái)務(wù)管理工具對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)一步深入公司的內(nèi)外部環(huán)境，從而進(jìn)行高度專業(yè)化的現(xiàn)金流量管理。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）企業(yè)現(xiàn)金流管理意識(shí)淡薄

大多數(shù)企業(yè)的管理以經(jīng)營為主，企業(yè)管理層注重中短期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，過分追求公司的營業(yè)額和利潤，堅(jiān)持“利潤為王”。其實(shí)，這是一種舍本逐末的錯(cuò)誤觀念。在這種理念的誤導(dǎo)下，企業(yè)會(huì)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，處于現(xiàn)金流緊張的狀態(tài)，長遠(yuǎn)發(fā)展受阻。但是現(xiàn)實(shí)情況是只有當(dāng)公司無力支付工資、購買原材料甚至納稅時(shí)，現(xiàn)金流管理才會(huì)得到管理層的重視。由于企業(yè)沒有及時(shí)引入現(xiàn)金流量預(yù)警系統(tǒng)，沒有對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量指標(biāo)進(jìn)行控制和反饋，企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)工作者無法對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量出現(xiàn)的問題有所警覺，無法及時(shí)作出科學(xué)的決策。因此，企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到“現(xiàn)金為王”的重要性，重視內(nèi)部現(xiàn)金流量管理，不能盲目追求經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流管理制度不健全

目前，大多數(shù)公司的現(xiàn)金流量預(yù)算管理是由行政部門制定下一年度的總體戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)總體目標(biāo)編制年度預(yù)算并下發(fā)到各部門予以實(shí)施。相關(guān)業(yè)務(wù)單位參與度低，認(rèn)為現(xiàn)金流量預(yù)算僅是財(cái)務(wù)部門的工作。個(gè)別部門會(huì)從自身利益出發(fā)，增加本部門的資金預(yù)算，這是因?yàn)閷?duì)現(xiàn)金流量預(yù)算的監(jiān)控和管理不到位，導(dǎo)致資金使用混亂，現(xiàn)金流量不清。另外，現(xiàn)金流量預(yù)算的編制存在隨意性，編制過程不完整，執(zhí)行過程不清晰，編制過程中金額預(yù)估不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際金額相差較大，缺乏真實(shí)性和合理性，現(xiàn)金預(yù)算管理流于形式，難以真正落地實(shí)施。

（三）企業(yè)運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)困難

疫情期間，市場(chǎng)需求減少，企業(yè)訂單量大幅下降，企業(yè)出現(xiàn)長期的停工停產(chǎn)現(xiàn)象，正常經(jīng)營收入受到嚴(yán)重影響。當(dāng)前，雖然企業(yè)業(yè)務(wù)已經(jīng)逐漸轉(zhuǎn)入正軌，但是資金上仍舊存在短缺、周轉(zhuǎn)困難的情況。企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂后不能再向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)或者續(xù)借貸款。為了獲得更多的資金，其只能依靠民間信貸等傳統(tǒng)的融資方式進(jìn)行融資貸款，這種融資方式一般效率低、成本高、風(fēng)險(xiǎn)大，需要進(jìn)行擔(dān)保，這意味著企業(yè)要承擔(dān)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)加?。?］。

三、企業(yè)不重視現(xiàn)金流管理產(chǎn)生的危機(jī)

（一）經(jīng)營危機(jī)

大多數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營在很大程度上是依靠現(xiàn)金流維系的，如果企業(yè)不重視自身的現(xiàn)金流管理和內(nèi)部控制，那么企業(yè)就不能有效地發(fā)揮現(xiàn)金流的作用，無法加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制，也就無法快速應(yīng)對(duì)不斷變化的經(jīng)營環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)做大做強(qiáng)的目標(biāo)更無從談起。日?，F(xiàn)金流管理的漏洞將使企業(yè)的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日益累積，如果市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化，例如此次暴發(fā)的新冠肺炎疫情，那么企業(yè)將直接破產(chǎn)。

（二）信用危機(jī)

企業(yè)不重視現(xiàn)金流管理，或者現(xiàn)金流管理較為松懈，最直接的后果就是企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題時(shí)，不能及時(shí)籌集資金解決企業(yè)的資金平衡問題。如果一家企業(yè)沒有足夠的現(xiàn)金流用以支付運(yùn)營成本、員工工資和清償債務(wù)，那么就極其容易出現(xiàn)信用危機(jī)，無法及時(shí)從金融機(jī)構(gòu)獲得緊急貸款。供應(yīng)商將因?yàn)椴荒芗皶r(shí)繳清貨款而拒絕繼續(xù)合作、提高交易價(jià)格，或是提出提供額外擔(dān)保等其他苛刻的條款和條件，員工也會(huì)因?yàn)橥锨饭べY對(duì)公司失去信心而離開公司，這會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生新的招聘成本［2］。

四、企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的建議

（一）企業(yè)應(yīng)實(shí)行現(xiàn)金流管理預(yù)算編制

企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算編制的過程中，要最大限度地減少現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)過程中的浪費(fèi)，現(xiàn)金流預(yù)算編制要嚴(yán)格遵循“以收定支”的基本原則，將企業(yè)的銷售計(jì)劃作為預(yù)算編制的起點(diǎn)和開端，并能夠根據(jù)企業(yè)經(jīng)營過程中采購和生產(chǎn)的計(jì)劃，從基層生產(chǎn)部門到上層管理部門，自下而上地獲得精確的編制數(shù)據(jù)作為依據(jù)，從而進(jìn)一步考慮信用期對(duì)企業(yè)現(xiàn)金回收的影響。要通過科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)算編制，將各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)整合起來，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金利用效率的最大化。企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理不僅能夠有效提升現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，提升經(jīng)營效率，還能夠有效降低企業(yè)現(xiàn)金持有成本，因而企業(yè)要實(shí)行現(xiàn)金流管理預(yù)算編制工作，必須要加強(qiáng)事前規(guī)劃。

（二）加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營階段的現(xiàn)金流管理

第一，開源。首先，企業(yè)應(yīng)該以積極的態(tài)度應(yīng)對(duì)疫情對(duì)企業(yè)造成的影響，堅(jiān)持不懈地進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，不斷拓寬企業(yè)業(yè)務(wù)類型。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該加快售出存貨，及時(shí)清理庫存獲得現(xiàn)金資源，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流，降低企業(yè)倉儲(chǔ)成本。在實(shí)際過程中，付款可以在預(yù)定的周期內(nèi)進(jìn)行，可以在庫存和應(yīng)收賬款兩個(gè)方向上對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行控制。經(jīng)營者可以根據(jù)自己的實(shí)際情況，建立科學(xué)合理的日常庫存管理和控制制度，對(duì)有關(guān)物資和產(chǎn)品進(jìn)行分類，制定庫存計(jì)劃，在進(jìn)行針對(duì)性分析的基礎(chǔ)上采購產(chǎn)品。其次，在疫情時(shí)期企業(yè)還應(yīng)該積極推出新的營銷方案，穩(wěn)定老客戶，吸引新客戶，增加客源，提升企業(yè)銷售收入和利潤。

第二，節(jié)流。首先，企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營情況，削減不必要的酌量性固定成本，其中包含不必要的開發(fā)費(fèi)用和營銷費(fèi)用、市場(chǎng)反響不佳的產(chǎn)品廣告費(fèi)以及繁雜的員工培訓(xùn)費(fèi)等。其次，將企業(yè)固定成本轉(zhuǎn)變?yōu)樽儎?dòng)成本。在充分了解和掌握企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模的情況下，選擇勞務(wù)外包從而降低人工成本，緩解企業(yè)資金緊張的壓力。另外，在疫情期間，制造型企業(yè)為節(jié)省成本不一定需要通過自建車間生產(chǎn)每一個(gè)零部件及其他產(chǎn)品，可以選擇委托加工的方式減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。與此同時(shí)，企業(yè)還可以利用好當(dāng)?shù)氐碾A段性政策利好措施，如延期繳納企業(yè)稅款和減免企業(yè)房租等緩解壓力；并且積極和員工溝通交流，協(xié)商降薪而不裁員，制定出合理的臨時(shí)薪酬方案，號(hào)召員工在企業(yè)艱難之際延期領(lǐng)用薪水，在企業(yè)現(xiàn)金流管理趨于正常之后，采用付息和獎(jiǎng)金的方式回饋員工，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。

（三）拓寬企業(yè)融資渠道

首先，對(duì)于現(xiàn)金流不足以維持三個(gè)月的企業(yè)來說，應(yīng)選擇放貸速度快、審核流程簡(jiǎn)單的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)于申請(qǐng)的貸款快要到期但是償還困難的企業(yè)，應(yīng)及時(shí)與貸款銀行溝通完成續(xù)貸。當(dāng)前階段，現(xiàn)金流不存在問題的企業(yè)也應(yīng)該提前到金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款額度，避免出現(xiàn)現(xiàn)金流突發(fā)問題但貸款卻遲遲不能到位的危險(xiǎn)局面。

其次，要積極尋求現(xiàn)有股東的資金幫助，可以讓企業(yè)股東追加投資，還可以向股東借款，等到企業(yè)平穩(wěn)度過現(xiàn)金流危機(jī)之后再連本帶利返還給股東，同時(shí)在中小型企業(yè)人力資源管理中推進(jìn)“股權(quán)激勵(lì)”措施?？梢怨膭?lì)員工出資購買企業(yè)股權(quán)，再根據(jù)企業(yè)業(yè)績(jī)情況進(jìn)行分期解鎖，這樣既可以對(duì)員工進(jìn)行有效的激勵(lì)，還可以在短時(shí)間內(nèi)籌集到大量現(xiàn)金，既節(jié)約了現(xiàn)金支出，又助推了企業(yè)未來的發(fā)展。

（四）建立完善的現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

做好現(xiàn)金流量管理能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，企業(yè)要進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警內(nèi)容，優(yōu)化現(xiàn)金流量管理流程。企業(yè)可適度借鑒其他公司成熟的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，但不能完全機(jī)械應(yīng)用，應(yīng)結(jié)合公司自身現(xiàn)金流的特點(diǎn)，建立更適合自身發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值，并設(shè)定現(xiàn)金流量準(zhǔn)備金的最低標(biāo)準(zhǔn)。一旦該值低于預(yù)警值，即意味著風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)營者要及時(shí)作出反應(yīng)和處理，減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

五、結(jié)語

企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理是利潤積累的基礎(chǔ)和前提，企業(yè)現(xiàn)金流只有在循環(huán)周轉(zhuǎn)中才能不斷實(shí)現(xiàn)增值?，F(xiàn)金流的管理水平直接影響著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，疫情之后我國企業(yè)更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理工作。企業(yè)應(yīng)直面現(xiàn)金流管理過程中存在的諸多問題，從健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)入手，不斷完善企業(yè)現(xiàn)金流的管理工作，提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，從而使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。