財(cái)務(wù)管理制度在中小企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用

方媛媛

（上海愷朋廣告有限公司，上海 200002）

中小企業(yè)在發(fā)展初期，企業(yè)管理人員缺乏經(jīng)驗(yàn)，往往只重視企業(yè)業(yè)務(wù)形態(tài)的發(fā)展，而忽視了財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)發(fā)展中的重要程度。伴隨經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司如果沒(méi)有有效的財(cái)務(wù)制度的管控，在擴(kuò)張階段將面臨許多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即使遇到可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，仍然很難及時(shí)應(yīng)對(duì)，輕則造成資金損失，重則面臨違反法律的后果。

一、財(cái)務(wù)管理制度在中小企業(yè)發(fā)展中的重要性

在瞬息萬(wàn)變的當(dāng)下，中小企業(yè)立足并能穩(wěn)步發(fā)展下去尤為重要，財(cái)務(wù)管理則是支持穩(wěn)步發(fā)展的重中之重。如果企業(yè)遇到資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)，能在第一時(shí)間獲得充足的現(xiàn)金，至少可以讓企業(yè)維持一段時(shí)間，并在這段時(shí)間想出應(yīng)急對(duì)策。相反，如果企業(yè)資金短缺，一時(shí)無(wú)法解決，就會(huì)直接影響企業(yè)的正常運(yùn)作，企業(yè)就無(wú)法生存和發(fā)展。而資金籌劃管理是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要部分，這也證明財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有非常重要的作用。

二、財(cái)務(wù)管理制度在中小企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力不足

絕大多數(shù)中小企業(yè)是家族式的，企業(yè)文化通常也就是老板文化，老板會(huì)優(yōu)先讓自己的親屬或者朋友掌管財(cái)務(wù)管理職位，不考慮該親屬或者朋友是否有能力勝任此崗位。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，一些財(cái)務(wù)人員不具備與之相匹配的專業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率低下，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生很大的不利影響。此外，中小企業(yè)老板認(rèn)為財(cái)務(wù)只是記賬、做報(bào)表的簡(jiǎn)單記錄工作，為了控制成本，新聘的財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)技能，這通常會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬目不清和財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確。同時(shí)，缺乏專業(yè)知識(shí)的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常不能充分使用現(xiàn)金，也無(wú)法為賬戶中的閑置資金制定合理的計(jì)劃。另外，中小企業(yè)老板沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，對(duì)財(cái)務(wù)人員的印象還停留在過(guò)去的賬房先生上，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員不需要參與公司決策管理，隨著時(shí)間的流逝，會(huì)導(dǎo)致專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才的流失，而缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才會(huì)給中小企業(yè)帶來(lái)各種財(cái)務(wù)問(wèn)題。

（二）財(cái)務(wù)管理流程不健全

在中小企業(yè)發(fā)展初期，老板更關(guān)注業(yè)務(wù)的發(fā)展，往往忽視了業(yè)務(wù)中可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)人員為了盡快完成手中的工作，處理財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)不講程序、流程、手續(xù)，造成違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象突出，由于沒(méi)有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理流程，財(cái)務(wù)人員對(duì)于業(yè)務(wù)人員手續(xù)的不完整束手無(wú)策，無(wú)法進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。甚至有的中小企業(yè)老板為了業(yè)務(wù)能正常推進(jìn)，往往會(huì)讓財(cái)務(wù)人員忽視其中可能的風(fēng)險(xiǎn)，給公司埋下不必要的財(cái)務(wù)隱患；另外，有的中小企業(yè)雖然設(shè)置了財(cái)務(wù)部門，但是財(cái)務(wù)部門規(guī)范流程不健全，對(duì)業(yè)務(wù)部門沒(méi)有起到有效的制衡作用，使得財(cái)務(wù)流程的規(guī)范性和完整性不足，往往流于形式。

（三）缺乏有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

中小企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)知多半還停留在簡(jiǎn)單的做賬、出具財(cái)務(wù)報(bào)表等基礎(chǔ)工作上。而財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況編制的，更多體現(xiàn)的是一個(gè)企業(yè)過(guò)去已經(jīng)出現(xiàn)的數(shù)據(jù)，決策者如果僅憑這些報(bào)表，無(wú)法預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)情況。而財(cái)務(wù)分析恰恰可以彌補(bǔ)這個(gè)不足，財(cái)務(wù)管理人員可以結(jié)合企業(yè)當(dāng)前數(shù)據(jù)推測(cè)未來(lái)相關(guān)會(huì)計(jì)信息，也可以在分析中發(fā)現(xiàn)哪些成本是可控的，在未來(lái)進(jìn)行適當(dāng)?shù)某杀究刂?，最終制定出明智的決策。因此，在如今快速的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)中，公司管理層只能參考基于歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，僅靠財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，不利于企業(yè)發(fā)展，在制定策略時(shí)很可能偏離當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)度不夠和經(jīng)驗(yàn)不足，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)可能出現(xiàn)會(huì)計(jì)假設(shè)不合理、會(huì)計(jì)估計(jì)出現(xiàn)差錯(cuò)等問(wèn)題，從而直接影響財(cái)務(wù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，不能真實(shí)地反映出企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。

（四）信用等級(jí)低導(dǎo)致融資困難

每家企業(yè)的發(fā)展都離不開(kāi)資金的注入，融資是獲得資金最快的方式之一，但是融資并不是一件簡(jiǎn)單的事情，對(duì)于中小企業(yè)而言，其成為發(fā)展中遇到的最大困難。雖然我國(guó)政府陸續(xù)出臺(tái)了一系列扶持中小企業(yè)發(fā)展及貸款優(yōu)惠政策，但是由于種種因素的影響，中小企業(yè)融資仍受到諸多限制。比如中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，存在企業(yè)賬務(wù)不清晰、能用于抵押的資產(chǎn)相對(duì)匱乏的情況，影響穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的不確定性因素比較多，而金融機(jī)構(gòu)按照穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)原則，會(huì)盡量減少或不發(fā)放給中小企業(yè)的貸款。與此相反，大企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚、信用良好、可抵押物多，公司業(yè)績(jī)明朗，金融機(jī)構(gòu)往往給予其很高的信用等級(jí)，相較于中小企業(yè)擁有更多的融資渠道和機(jī)會(huì)。

三、財(cái)務(wù)管理制度在中小企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用建議

（一）聘請(qǐng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員

中小企業(yè)想要長(zhǎng)期發(fā)展，需要有一個(gè)長(zhǎng)期有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃，那么財(cái)務(wù)管理人員就是必不可少的，各個(gè)中小企業(yè)在發(fā)展初期就應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行整體的評(píng)估和預(yù)測(cè)，并在初期就搭建企業(yè)的財(cái)務(wù)框架。專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員可以從專業(yè)的角度為企業(yè)制定合理的發(fā)展策略，在企業(yè)面臨一些突發(fā)狀況時(shí)也可以及時(shí)制定有效的應(yīng)對(duì)方法，幫助企業(yè)擺脫困境。同時(shí)，企業(yè)也可以定期聘請(qǐng)一些財(cái)務(wù)行業(yè)的專家對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓他們不斷學(xué)習(xí)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論，并指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)踐中更好將理論與實(shí)際結(jié)合，提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員總體的財(cái)務(wù)管理水平。與此同時(shí)，專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員可以根據(jù)企業(yè)的資金狀況和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行合理的分析，為企業(yè)管理層提供全方位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，使企業(yè)管理層制定出最有利于公司的決策。

（二）建立內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程

中小企業(yè)的發(fā)展不僅要注重公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，還要考慮到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的規(guī)范。為了有效保證財(cái)務(wù)管理的有序發(fā)展，需要建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制，完善財(cái)務(wù)流程的規(guī)范化。首先，公司管理層需為財(cái)務(wù)流程提供有力的支持。通過(guò)加大宣傳力度，讓全體員工了解并知道財(cái)務(wù)流程的重要性，逐步增強(qiáng)員工遵守規(guī)章制度的意識(shí)，以增強(qiáng)制度的控制力和約束力。其次，企業(yè)不時(shí)發(fā)生各種財(cái)務(wù)違規(guī)行為，大多數(shù)與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全密切相關(guān)。在加強(qiáng)統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實(shí)際，建立健全會(huì)計(jì)核算流程。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理針對(duì)現(xiàn)金流量管理、預(yù)算分配、財(cái)務(wù)目標(biāo)的計(jì)劃和實(shí)施都需要有明確的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及負(fù)責(zé)人機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)可以規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，同時(shí)也規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為。會(huì)計(jì)核算必須按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，確保公司提供的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表與公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況一致，提高公司財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。

（三）完善財(cái)務(wù)分析體系

中小企業(yè)管理層想要真實(shí)了解企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，除了要重視財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，同時(shí)還必須對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字背后的意義有清楚的認(rèn)識(shí)，而有效的財(cái)務(wù)分析需要建立完善的分析體系。中小企業(yè)管理層應(yīng)要求財(cái)務(wù)人員充分反映和告知可能會(huì)引起重大決策的表外信息和必要信息；同時(shí)，公司要建立和完善有效的溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)人員能更好地與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通，全面了解業(yè)務(wù)，確保分析數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。此外，財(cái)務(wù)人員應(yīng)有效提高自己的專業(yè)判斷和分析能力，通過(guò)與業(yè)務(wù)人員的溝通，了解業(yè)務(wù)的整體情況，有效識(shí)別報(bào)表中的真實(shí)信息、敏感信息和虛假信息，從而提高財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。

（四）依靠政府扶持，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力

我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面面臨的最大問(wèn)題多半來(lái)源于資金壓力，這需要從兩個(gè)方面來(lái)解決。一是國(guó)家出臺(tái)對(duì)中小企業(yè)貸款的優(yōu)惠政策。我國(guó)中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)資金來(lái)自老板本人，個(gè)人資金有限，當(dāng)公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題、需要向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，?？嘤跓o(wú)抵押物而不能及時(shí)獲得貸款。政府應(yīng)積極出臺(tái)相應(yīng)政策，轉(zhuǎn)變中小企業(yè)在融資方面的弱勢(shì)局面，具體可以通過(guò)以下幾點(diǎn)來(lái)幫助中小企業(yè)：建立規(guī)章制度和法規(guī)保障，為解決中小企業(yè)融資難創(chuàng)造條件；出資設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金，使更多中小企業(yè)可以方便地申請(qǐng)到基金；進(jìn)一步降低針對(duì)中小企業(yè)的收費(fèi)，特別是對(duì)中小企業(yè)融資過(guò)程中涉及的抵押登記、評(píng)估、公證等收費(fèi)；從稅收、財(cái)政支出、貸款援助等方面建立中小企業(yè)資金扶持政策體系；指定一些專門的金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供貸款，適當(dāng)減輕企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遭受的資金壓力。二是企業(yè)需要增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力。首先，中小企業(yè)應(yīng)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高公司的信用等級(jí)。其次，中小企業(yè)應(yīng)提高內(nèi)部的核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)在特定經(jīng)營(yíng)環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足的根本，同時(shí)也是使一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)達(dá)到業(yè)內(nèi)領(lǐng)先水平、取得明顯優(yōu)勢(shì)的能力。最后，中小企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。結(jié)合企業(yè)自身情況，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行有效規(guī)劃，建立資金管理制度，按照計(jì)劃進(jìn)行分配，提高資金的使用效率。

四、結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著重要的地位，當(dāng)下我國(guó)中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作普遍存在認(rèn)知不足的現(xiàn)象，企業(yè)需要改變觀念、及時(shí)調(diào)整，并采用科學(xué)合理的解決方案，全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的綜合水平，不斷優(yōu)化及改善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，使財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中有效發(fā)揮作用，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展作出貢獻(xiàn)。