廣播電視媒體強化內控管理的相關思考

張悅

（中央廣播電視總臺，北京 100859）

媒體融合為廣播電視媒體帶來了生機，隨著融合方式的不斷創(chuàng)新，融合資金的不斷涌入，廣播電視媒體也面臨前所未有的風險和挑戰(zhàn)。優(yōu)勝劣汰的法則直接影響了廣播電視媒體的生存和發(fā)展狀態(tài)，為更好地防范風險，廣播電視媒體必須依靠內控建設，提高科學決策水平，建立科學完善的內控管理體系，防控風險、化解危機，推動自身的發(fā)展。

一、廣播電視媒體強化內部控制的意義

內部控制是現代化管理的基礎工作，是廣播電視媒體防范風險的重要抓手。廣播電視媒體強化內部控制，是為了實現自身的經營戰(zhàn)略目標，結合年度經營生產計劃采取一系列措施，對風險進行把控，提升管控效率。廣播電視媒體在經營管理方面具有非營利性，主要通過公共平臺和社會影響力為社會民眾提供公共服務，存在經費多元化、資金管理復雜化等特點。對于廣播電視媒體來說，有效落實內控機制，對提高運行管理效率、確保資金財產安全、規(guī)范會計核算具有重要意義。

（一）強化內控是提高廣播電視媒體運行管理效率的有效途徑

強化內部控制，可助力廣播電視媒體在單位內部構建一套系統完善的內部控制體系，保證廣播電視媒體的經營管理活動在合法合規(guī)的前提下開展，防止偏差和失誤，從而實現廣播電視媒體的經濟目標和社會目標。

（二）強化內控是確保廣播電視媒體資產安全完整的重要方式

廣播電視媒體內部資金來源渠道較多，收支業(yè)務具有資產數額大、業(yè)務活動范圍廣、工作程序復雜等特點，極易出現漏洞和偏差。因此，需要強化廣播電視媒體的內部控制，對收支業(yè)務進行有效管理，對資產的采購、驗收、領用等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，確保資金財產的絕對安全。

（三）強化內控是規(guī)范廣播電視媒體會計核算工作的關鍵

對廣播電視媒體來說，在財務會計核算方面實行精細化管理，對內部管理具有非常重要的作用。要進一步提升會計核算管理水平，有效防范內控管理風險，規(guī)范財務業(yè)務流程，必須加強內部控制，明確權責利，提高會計資料的可靠性，提升廣播電視媒體的會計核算工作水平。

二、廣播電視媒體內控管理存在的問題

與新媒體集團相比，廣播電視媒體受管理體制和融合治理理念等因素的影響，產業(yè)發(fā)展面臨一定的阻礙。從當前廣播電視媒體開展內部控制的有關情況來看，仍存在一些問題。

（一）風險意識淡薄

部分廣播電視媒體對內部控制的緊迫性和必要性認識不足，對內控管理的重視程度不高。個別廣播電視媒體在實施內控管理的過程中，并沒有實現全員參與，各部門對內控管理的認識不到位，風險管理分析機制尚未健全，內控管理基礎較為薄弱。

（二）內控制度體系不夠健全

一些廣播電視媒體在部門設置、職能分工、崗位核定等方面缺失內控建設，內控制度體系有待健全完善。一些廣播電視媒體對關鍵的內部控制制度和手段運用不充分，尤其在授權設計上存在崗位分工、授權批準控制點漏洞，影響了內控管理的有效性。

（三）政策法規(guī)的執(zhí)行力不足

內部控制不僅要強調制度建設，更應狠抓制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果。有的廣播電視媒體將內控建設視為階段性工作，缺乏長效執(zhí)行機制；還有的廣播電視媒體對內控制度的執(zhí)行監(jiān)督工作不夠重視，內控制度形同虛設。

（四）員工的專業(yè)能力有待提高

隨著媒體融合的發(fā)展，廣播電視媒體要求內控管理人員具有較強的專業(yè)能力和較高的綜合素質，也要求財務人員全面了解國家政策和財經法規(guī)，之前僅僅只能記賬或做憑證的財務人員難以適應媒體融合形勢下的內控管理要求。

三、優(yōu)化廣播電視媒體內控管理的建議

優(yōu)化廣播電視媒體內控管理，應該根據廣播電視媒體內控管理的實際需求，把握全面性、重要性、適應性和效益性等原則，具體從單位層面探索相應措施。

（一）建立決策機制

廣播電視媒體應樹立民主、科學的決策理念，制定高層領導議事規(guī)則，對大額資金使用、大宗資產采購、基本建設項目、重大資產處置等重大事項建立科學的決策程序，由集體審議決定，并對議事內容記錄歸檔，嚴格執(zhí)行決定的事項，及時跟蹤落實進度，反饋執(zhí)行效果。對專業(yè)性強、程序復雜的項目，應聘請社會中介機構和專家智庫，借助外腦進行可行性分析和科學論證，以保障決策的科學合規(guī)。

（二）建立完善的內控管理體系

在廣播電視媒體內部管理的過程中，首先應該進一步強化內部控制意識，由單位主要領導推進單位內部控制制度建設。其次應根據廣播電視媒體自身業(yè)務和管理需要，建立完善的內部控制方案框架，依據內部機構的性質及其在管理中的作用，建立制衡機制，明確各崗位的職責，并制定詳細的考核細則進行督促，確保各部門權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。最后應建立本單位內部控制自我評價體系，及時發(fā)現問題，堵塞漏洞，并依據客觀環(huán)境的改變，不斷修改完善，使單位內部控制制度始終發(fā)揮及時有效的作用，助推廣播電視媒體的可持續(xù)發(fā)展。

（三）建立健全內部管理規(guī)章制度

廣播電視媒體應做好內部制度建設，對預算管理、收支業(yè)務、節(jié)目制作、資產管理、政府采購、合同管理等經濟活動事項建章立制，做到有章可循、有法可依，并不斷修改完善，加強內部監(jiān)督檢查和事后審計，確保規(guī)章制度有效執(zhí)行。另外，媒體融合對技術發(fā)展和創(chuàng)新的反應速度提出了更高的要求。廣播電視媒體的內部制度建設應以推動發(fā)展為先導，以保證利益最大化為目標，增強內控方式的靈活性和敏銳性。

（四）建立系統完善的財務風險評估體系

首先，廣播電視媒體應該自我審視，結合自身財務管理方面的實際情況，建立完善的財務分析評估體系，加強對各環(huán)節(jié)的風險評估，對潛在的風險點進行把握，提前介入風險點。其次，應加強對重大事項及財務事項的前置審核，對不合規(guī)定、存在疑點的項目要堅決叫停。最后，還應進一步優(yōu)化廣播電視媒體的業(yè)務流程，完善內部各環(huán)節(jié)的控制措施，從而有效控制風險，防范風險問題的發(fā)生。

（五）加強員工管理

為了規(guī)避風險，廣播電視媒體應明確各部門機構的職能劃分，事項申請、內部審核審批、業(yè)務執(zhí)行以及內部監(jiān)督等崗位，應安排不同的員工，做到不相容崗位相互分離，促使員工明確各自的職責和權限，在授權范圍內完成工作職責并承擔責任。廣播電視媒體還應從思想上認識到員工對財務風險防控的重要性，對重點崗位、關鍵崗位設置任職條件，對員工的文化素養(yǎng)和專業(yè)能力提出要求。同時，也應向員工開展風險管控等職業(yè)培訓，既要從思想上幫助員工了解自身工作的風險點，也要從專業(yè)技能上不斷提高員工的專業(yè)能力。廣播電視媒體可以采取引進外部人才的方式，通過專家講座、專業(yè)培訓等，在短時間內提高財務人員的業(yè)務水平和職業(yè)素養(yǎng)。還可以設立定期輪崗制度，對重點崗位定期輪崗，既可以規(guī)避風險，又能提升員工的專業(yè)能力，激發(fā)其工作熱情。

（六）完善內部控制的監(jiān)督機制

健全的內控監(jiān)督體系是廣播電視媒體健康發(fā)展的重要保障，對內部控制的不斷優(yōu)化具有至關重要的作用。廣播電視媒體應設立專門的內部審計機構，對本單位的制度建設、財務收支等經濟事項進行全面審計，給予客觀評價，并從專業(yè)化視角及時發(fā)現內部控制缺陷、堵塞漏洞。同時，廣播電視媒體的內部紀檢監(jiān)察部門也應建立定期巡查巡檢制度，綜合運用監(jiān)督執(zhí)紀四種形態(tài)，增強員工的風險防范意識。

四、結語

內控建設是一個系統工程，具有復雜性和長期性。在媒體融合時代，傳播模式和傳播內容表現出了多元化的發(fā)展趨勢，強化廣播電視媒體的內部控制對單位內部經濟活動的順利進行及廣播電視媒體的不斷發(fā)展具有深遠意義。廣播電視媒體應增強緊迫感和使命感，根據本單位的具體情況制定相應的制度并采取科學有效的措施，保證內部控制管理工作有序進行，以確保內部控制真正發(fā)揮作用，推進廣播電視媒體在新形勢下健康有序發(fā)展。