民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理探討

孫躍綱

（河北普泰通訊有限公司，河北 石家莊 050011）

一、引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及客戶需求的不斷變化，民營(yíng)企業(yè)不斷蓬勃發(fā)展，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造了巨大的稅收收益。由于民營(yíng)企業(yè)在極速發(fā)展的過(guò)程中管理制度不夠健全，并且部分民營(yíng)企業(yè)家認(rèn)為利潤(rùn)才是企業(yè)價(jià)值的最大考量標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致他們忽視了企業(yè)現(xiàn)金流管理。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)考慮實(shí)際市場(chǎng)情況，進(jìn)一步提高對(duì)現(xiàn)金流管理工作落實(shí)的重視程度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

二、重視民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的必要性

民營(yíng)企業(yè)要想在日新月異的市場(chǎng)變化之中拔得頭籌，需重視自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，明確提升現(xiàn)金流管理質(zhì)量對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要價(jià)值，一旦企業(yè)資金鏈斷鏈，將會(huì)給企業(yè)的生存帶來(lái)重大影響［1］。雖然近年來(lái)國(guó)家出臺(tái)了一部系列的政策法規(guī)扶持民營(yíng)企業(yè)成長(zhǎng)，且民營(yíng)企業(yè)根基相對(duì)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)較弱，民營(yíng)企業(yè)的融資能力相對(duì)較弱?，F(xiàn)下中國(guó)金融資本市場(chǎng)對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的投資放貸熱情遠(yuǎn)不及國(guó)有企業(yè)以及大型外企。在這種情況下，民營(yíng)企業(yè)更應(yīng)重視企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的進(jìn)行，完善的現(xiàn)金流管理工作不僅可以有效幫助民營(yíng)企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而且可以帶來(lái)供企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的充足資金和研發(fā)創(chuàng)新項(xiàng)目的投資資金。

三、民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作落實(shí)過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)金流管理意識(shí)淡薄

部分民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，將利益作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)獲得的標(biāo)準(zhǔn)，大部分企業(yè)衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)獲得的標(biāo)準(zhǔn)都是企業(yè)利潤(rùn)，同時(shí)，相比其他民營(yíng)企業(yè)管理層會(huì)更加重視項(xiàng)目為公司帶來(lái)的利潤(rùn)收益，卻忽視了現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)利潤(rùn)收益在企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)程中無(wú)法直接反映企業(yè)已獲得的可實(shí)際支配資金，只能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中某一階段的財(cái)務(wù)收益，并且利潤(rùn)收益還受企業(yè)財(cái)務(wù)部門所使用的核算方法影響。在很多時(shí)候，大部分企業(yè)管理層將經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與實(shí)際可支配資金混為一談，導(dǎo)致企業(yè)賬面上擁有很高的利潤(rùn)資金，但是在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中卻捉襟見肘。企業(yè)管理層缺乏正確意識(shí)，很難帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作人員重視此項(xiàng)工作，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門工作人員在實(shí)際的工作中沒(méi)有企業(yè)資金預(yù)算規(guī)劃意識(shí)，影響企業(yè)健康發(fā)展。

（二）民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理手段不夠完善且落后

民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部并未針對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算完善編制機(jī)制，編制手段不夠科學(xué)合理，項(xiàng)目監(jiān)督管理機(jī)制匱乏，無(wú)法實(shí)時(shí)掌握資金流向及其用途，相關(guān)機(jī)制的建立也不夠完善，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作產(chǎn)生了巨大影響［2］。同時(shí)，部分民營(yíng)企業(yè)管理層為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展追求更多的留存現(xiàn)金，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生資金閑置。這不僅增加了現(xiàn)金流管理工作的難度，還降低了企業(yè)資金使用效率。部分民營(yíng)企業(yè)管理層對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺乏相關(guān)的危機(jī)意識(shí)以及判斷能力，只為企業(yè)留存少量的資金，融資手段合理性不足，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）缺乏完善的現(xiàn)金流管理機(jī)制

擁有完善的現(xiàn)金流管理制度可以很好地幫助企業(yè)提升現(xiàn)金流管理工作水平［3］。絕大多數(shù)的企業(yè)處于忽視現(xiàn)金流管理工作的狀態(tài)，部分企業(yè)雖然已有現(xiàn)金流管理機(jī)制，但實(shí)際推進(jìn)過(guò)程中執(zhí)行力不夠，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流管理工作機(jī)制形同虛設(shè)。同時(shí)，企業(yè)現(xiàn)金流管理多用于企業(yè)項(xiàng)目結(jié)束后的分析之中，未能很好地運(yùn)用到項(xiàng)目控制以及預(yù)算中，因此企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中無(wú)法及時(shí)掌握現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)變化，增加了決策錯(cuò)誤的可能性。企業(yè)在開展新項(xiàng)目時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作人員會(huì)先對(duì)此項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)估，評(píng)測(cè)它的可行性、所需成本以及能夠帶來(lái)的利潤(rùn)，但是市場(chǎng)是在不斷變化的，因此預(yù)估可能會(huì)失去準(zhǔn)確性。

（四）缺乏專業(yè)的現(xiàn)金流管理工作人才

當(dāng)下大部分企業(yè)缺乏專業(yè)的現(xiàn)金流管理人才，加之管理層不夠重視，導(dǎo)致員工在工作的過(guò)程中對(duì)現(xiàn)金流管理工作缺乏一定的積極性。在實(shí)際生活中，大部分員工的計(jì)算機(jī)操作水平及其現(xiàn)金流管理知識(shí)技能都無(wú)法滿足崗位需求，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作在民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中無(wú)法有序推進(jìn)［4］。

四、強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的措施

（一）加強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)

管理層要在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中加強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)，在企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的過(guò)程中提高對(duì)現(xiàn)金流管理工作的重視程度，確保財(cái)產(chǎn)安全。同時(shí)要正確看待利潤(rùn)以及現(xiàn)金流的重要性，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)有大局意識(shí)，把現(xiàn)金流管理提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)同一高度，而不是只重視企業(yè)利潤(rùn)，正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流管理工作。以現(xiàn)金流代替利潤(rùn)成為評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的重要指標(biāo)，讓管理層不再為了短期的利益放棄企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，保持企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流的良好循環(huán)。只有管理層有了相應(yīng)的資金流管理意識(shí)，才能更好地帶動(dòng)員工重視現(xiàn)金流管理工作，幫助企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，杜絕一切不必要的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，更好地將企業(yè)資金運(yùn)用到幫助企業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展過(guò)程中，幫助民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)的洪流之中屹立不倒。

（二）提升現(xiàn)金流管理手段，提高資金使用效率

充分運(yùn)用當(dāng)下信息化時(shí)代的相關(guān)技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度的完善與工作效率的提升。信息化手段日漸成熟，民營(yíng)企業(yè)完全可以借助相關(guān)技術(shù)構(gòu)建完整的現(xiàn)金流管理工作系統(tǒng)。同時(shí)，將財(cái)務(wù)管理的思維模式運(yùn)用到現(xiàn)金流管理工作當(dāng)中，以此將物流、信息流以及資金流進(jìn)行很好的整合，保證工作運(yùn)轉(zhuǎn)的井然有序，最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，滿足企業(yè)的發(fā)展需要。尤其要在企業(yè)即將轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期進(jìn)行全面預(yù)算管理，對(duì)于比例較大的往期存貨，應(yīng)當(dāng)在保持企業(yè)正常銷售的過(guò)程中減少往期存貨的積壓數(shù)量，幫助企業(yè)在轉(zhuǎn)型初期獲得更加穩(wěn)定的收益，為以后的發(fā)展打好基礎(chǔ)。

（三）建立完善的現(xiàn)金流管理制度

建立健全現(xiàn)金流管理機(jī)制，完善懲戒獎(jiǎng)勵(lì)考核機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工工作積極性，明確現(xiàn)金流預(yù)算工作內(nèi)容，包括經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目現(xiàn)金流預(yù)算以及投融資現(xiàn)金流預(yù)算，明確二者之間的主要作用與區(qū)別。民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理工作中，要更新企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)情況，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，利用企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)落實(shí)分析工作，對(duì)現(xiàn)金流管理工作進(jìn)程中存在的各項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行探究與分析，推動(dòng)現(xiàn)金流管理機(jī)制的不斷完善與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理工作質(zhì)量的有效提升，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)全員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)活動(dòng)開展進(jìn)程中的財(cái)務(wù)安全，建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防止市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化以及其他因素使企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)意外，有效降低企業(yè)所遭受的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)損失。

（四）強(qiáng)化現(xiàn)金流管理人才儲(chǔ)備

現(xiàn)金流管理工作在的推進(jìn)離不開專業(yè)人才的加持，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部復(fù)合型人才儲(chǔ)備。首先，要完善內(nèi)部人才引進(jìn)機(jī)制，大力引進(jìn)高素質(zhì)人才，提升人才隊(duì)伍水平。其次，要定期在企業(yè)內(nèi)部開展具有針對(duì)性的培訓(xùn)講座以及活動(dòng)等，幫助員工樹立正確現(xiàn)金流管理意識(shí)的同時(shí)，提高現(xiàn)金流管理能力。提升信息化手段應(yīng)用能力，更好地滿足信息化時(shí)代企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的推進(jìn)。最后，要多鼓勵(lì)員工進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，取長(zhǎng)補(bǔ)短，不斷進(jìn)步。積極引進(jìn)其他單位或機(jī)構(gòu)的優(yōu)秀現(xiàn)金流管理工作案例，通過(guò)充分的對(duì)比以及分析，幫助員工明確自身工作中存在的不足，制定完善的優(yōu)化改進(jìn)措施。員工的綜合素質(zhì)可以很好地體現(xiàn)管理工作水平，員工綜合素質(zhì)的提升可以更好地推進(jìn)現(xiàn)金流管理工作的開展。

五、結(jié)語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及客戶需求的不斷變化中，民營(yíng)企業(yè)要想拔得頭籌并保持可持續(xù)發(fā)展，就必須重視現(xiàn)金流管理工作。在這個(gè)過(guò)程中要克服諸多困難，如現(xiàn)金流管理工作重視程度不夠、管理機(jī)制落后等問(wèn)題。要通過(guò)相應(yīng)的對(duì)策解決這些問(wèn)題，更好地幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理工作的推進(jìn)，保證企業(yè)效率的提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展。