企業(yè)資金管理的重要性及方法探討

羅智鉥

（重慶星瑞實(shí)業(yè)有限公司，重慶 402760）

在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平逐漸提高，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模隨之?dāng)U大，企業(yè)數(shù)量增加。在新形勢(shì)背景下，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出“飽和”狀態(tài)，經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展導(dǎo)致企業(yè)之間面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力增大，給企業(yè)資金管理也提出新的要求。為了實(shí)現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)效發(fā)展，企業(yè)需要做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作，加強(qiáng)資金管理，從而提高企業(yè)資金使用水平，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，從而促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的重要性

對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，為了保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定進(jìn)行，需要得到充足的資金支持，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理作為重要內(nèi)容，只有加強(qiáng)資金管理，采取一系列有效對(duì)策，才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展提供保障。在企業(yè)中，資金管理的重要性具體展現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面，通過(guò)加強(qiáng)資金管理，能夠幫助企業(yè)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，不管是材料采購(gòu)還是產(chǎn)品營(yíng)銷，都會(huì)涉及大量資金。為了提高資金周轉(zhuǎn)效率，防止發(fā)生資金短缺問題，需要做好資金管理工作，便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)了解資金流動(dòng)情況，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)把控企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)度，提前預(yù)判企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施。另一方面，加強(qiáng)資金管理，能夠提高資金使用效率，幫助企業(yè)減少融資成本。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，因?yàn)槭艿绞袌?chǎng)環(huán)境變化因素影響，使得資金供應(yīng)鏈短缺，增加融資成本。而通過(guò)加強(qiáng)資金管理，能夠確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量，降低外界環(huán)境造成融資成本變化的影響，為企業(yè)統(tǒng)籌更多的資金。通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資金科學(xué)調(diào)配與管理，保證企業(yè)資金源源不斷，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)提供資金支持。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識(shí)淡薄

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通常把工作重心放在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)上，對(duì)資金管理重視力度低，沒有意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響，使得企業(yè)融資渠道缺少通暢性，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)充和發(fā)展。通常情況下，企業(yè)資金根據(jù)劃分類型劃分為企業(yè)資本金、外部介入資金、營(yíng)業(yè)資金、非營(yíng)業(yè)資金等。其中，企業(yè)在資金日常管理中，營(yíng)業(yè)資金管理作為重要內(nèi)容，營(yíng)業(yè)資金在企業(yè)總資金成本中占比比較高，資金流動(dòng)性大，周期長(zhǎng)。所以，營(yíng)業(yè)資金管理水平在某種程度上將會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)一定的影響。站在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理角度分析，在資金管理上將會(huì)面臨各種影響因素，具體展現(xiàn)在兩個(gè)方面。首先，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者缺少貨幣時(shí)間價(jià)值與現(xiàn)金流量定義的了解，沒有意識(shí)到資金實(shí)際認(rèn)價(jià)值和現(xiàn)金流量分析的意義，并且缺少對(duì)運(yùn)營(yíng)資金需求和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的思考，沒有梳理好兩者之間的關(guān)系。其次，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者缺少對(duì)資金使用計(jì)劃調(diào)查與分析，在資金統(tǒng)籌使用與分配上沒有做到統(tǒng)籌規(guī)劃，無(wú)法有效處理正常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)與資金結(jié)余之間的關(guān)系，從而影響資金管理效果，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條斷裂，容易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理體系不完善

企業(yè)開展資金管理工作的主要目的就是提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的科學(xué)應(yīng)用，給企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展提供資金支持。在實(shí)際資金管理過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合資金管理要求，構(gòu)建一套完善的資金管理體系，給后續(xù)資金管理活動(dòng)開展提供支持。但是從目前情況來(lái)說(shuō)，我國(guó)部分企業(yè)在資金管理上，采取的資金管理方式比較落后，缺少完善的資金管理體系，使得財(cái)務(wù)部門不能在資金管理上發(fā)揮應(yīng)有效能，影響資金管理效果，無(wú)法將資金管理價(jià)值全面發(fā)揮。部分企業(yè)因?yàn)闆]有構(gòu)建資金管理體系，管理職責(zé)分配不合理，使得資金管理過(guò)于形式化，管理過(guò)程混合。此外，部分企業(yè)缺少專業(yè)的資金管理監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金使用和管理過(guò)程缺少有效監(jiān)督，無(wú)法及時(shí)找出資金使用與管理中存在的問題，容易產(chǎn)生各種紕漏，發(fā)生資金所以挪用、占用的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金的合理應(yīng)用，從而制約企業(yè)更好發(fā)展。

（三）資金管理方式落后

從當(dāng)前情況來(lái)看，企業(yè)在資金管理上缺少科學(xué)規(guī)劃，采用的資金管理方式比較落后，從而影響資金管理效果。例如，部分企業(yè)通過(guò)資金拆東墻補(bǔ)西墻，長(zhǎng)時(shí)間應(yīng)付各種到期債務(wù)，在面對(duì)新項(xiàng)目投資過(guò)程中，資金缺口比較大，無(wú)法抓住投資時(shí)機(jī)。部分企業(yè)雖然具備充足的資金，但是資金分布比較分散，容易出現(xiàn)資金閑置現(xiàn)象，無(wú)法提高資金效益。因?yàn)闆]有把資金投放到對(duì)應(yīng)項(xiàng)目中，不能給企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，影響資金流動(dòng)，容易造成資金浪費(fèi)。部分企業(yè)在資金管理上，采用的管理方法比較傳統(tǒng)，過(guò)于重視資金安全，沒有對(duì)資金科學(xué)規(guī)劃，更不會(huì)思考怎樣高效使用資金為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。除此之外，即便部分企業(yè)開展資金預(yù)算管理工作，制定了資金預(yù)算計(jì)劃，但是整個(gè)工作過(guò)程過(guò)于形式化，只是預(yù)測(cè)當(dāng)期能夠獲取的資金和實(shí)際支付的資金，日常經(jīng)營(yíng)中資金預(yù)測(cè)存在較大偏差，影響資金預(yù)算管理效果。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的相關(guān)方法

（一）強(qiáng)化資金管理意識(shí)

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金使用效率將會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)直接影響，在資金管理過(guò)程中，為了提高資金管理水平，需要強(qiáng)化各級(jí)人員資金管理意識(shí)，讓每個(gè)人員都能意識(shí)到資金管理對(duì)自身與企業(yè)發(fā)展的影響，定期組織開展各種宣傳教育活動(dòng)，加大宣傳力度，向企業(yè)各級(jí)員工普及資金管理的重要性，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的資金管理氛圍，保證資金管理工作落實(shí)到位。在實(shí)際中，企業(yè)需要組織管理者認(rèn)真學(xué)習(xí)和資金管理相關(guān)的知識(shí)與技能，提高管理者資金管理意識(shí)與管理水平，為企業(yè)資金管理工作開展提供支持。與此同時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)資金管理人才引進(jìn)和招聘，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有人才進(jìn)行組織培訓(xùn)，讓其在培訓(xùn)中掌握充足的管理技能，提高資金管理人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)，從而保證企業(yè)資金管理工作落實(shí)到位，獲取理想的工作效果。企業(yè)在對(duì)所有人員進(jìn)行宣傳與教育時(shí)，需要讓所有人員都能嚴(yán)格按照企業(yè)資金管理要求工作，減少資源浪費(fèi)，避免資金隨意使用，提高資金使用效率。

（二）完善資金管理體系

任何管理工作的開展都需要得到專業(yè)工作體系的支持，資金管理工作也是如此。企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，需要結(jié)合資金管理要求制定詳細(xì)的資金管理計(jì)劃，完善資金管理體系，對(duì)資金管理過(guò)程進(jìn)行約束與規(guī)范，提高企業(yè)資金管理水平，保證資金管理目標(biāo)順利完成。在構(gòu)建資金管理體系過(guò)程中，需要結(jié)合企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，科學(xué)編制資金管理方案，給資金管理工作開展提供依據(jù)。與此同時(shí)，企業(yè)還要在內(nèi)部成立專業(yè)的資金管理部門，分配專業(yè)的工作人員，科學(xué)劃分資金管理職責(zé)，完善資金管理責(zé)任機(jī)制，將管理工作落實(shí)到具體人員身上，各個(gè)崗位人員都要嚴(yán)格執(zhí)行資金管理體系，對(duì)于存在違規(guī)的人員，需要予以相應(yīng)的處罰。除此之外，企業(yè)還要加強(qiáng)監(jiān)督管理機(jī)制建設(shè)，對(duì)資金使用及管理過(guò)程進(jìn)行有效追蹤，讓資金管理更加規(guī)范和透明，從而保證資金管理質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金科學(xué)使用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。

（三）創(chuàng)新企業(yè)資金管理方法

首先，科學(xué)構(gòu)建資金預(yù)算管理機(jī)制。通過(guò)將預(yù)算管理應(yīng)用到資金管理活動(dòng)中，能夠?qū)ζ髽I(yè)資金使用情況有充分了解，確定資金使用方向，控制資金流向。在資金預(yù)算管理過(guò)程中，需要完善資金管理機(jī)制，提高企業(yè)信譽(yù)度，在企業(yè)融資過(guò)程中給其提供便利條件。對(duì)于資金使用與投放，需要做到統(tǒng)一安排，例如尋找一些中小型融資企業(yè)或者財(cái)務(wù)公司與其簽訂融資長(zhǎng)期合作，有效處理企業(yè)融資困難的問題，幫助企業(yè)減少融資成本。當(dāng)前，諸多地方政府部門為了促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，給企業(yè)提供各種扶持政策，企業(yè)通過(guò)尋找相關(guān)的政策，從中獲得政府部門的財(cái)政支持。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好發(fā)展，企業(yè)也可以適當(dāng)擴(kuò)充融資渠道，通過(guò)采取合理的融資方式，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金統(tǒng)籌的同時(shí)，幫助企業(yè)節(jié)省融資成本。其次，加強(qiáng)資金流動(dòng)管理。對(duì)于資金來(lái)說(shuō)展現(xiàn)出流動(dòng)性特點(diǎn)，只有提高資金流動(dòng)效率，才能為企業(yè)創(chuàng)造更高的效益。在加強(qiáng)企業(yè)資金流動(dòng)過(guò)程中，不可盲目投資，更不要過(guò)度積壓，而是結(jié)合企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。例如增加網(wǎng)絡(luò)收付，根據(jù)金融企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金管理的基本要求，采取參與銀行理財(cái)?shù)确椒?，將企業(yè)閑散資金進(jìn)行科學(xué)使用，為企業(yè)創(chuàng)造穩(wěn)定收益。如果是外幣結(jié)算企業(yè)，應(yīng)該注重外匯牌價(jià)，防止外幣結(jié)算或者貶值給企業(yè)增加風(fēng)險(xiǎn)。為了保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，減少資金消耗，除了要對(duì)資金安全進(jìn)行保護(hù)外，還要做到企業(yè)資金收支均衡，讓企業(yè)資金統(tǒng)籌和使用在時(shí)間上做到充分連接，減少資金消耗。最后，加強(qiáng)資金預(yù)算控制。在資金預(yù)算控制過(guò)程中，需要結(jié)合資金類型科學(xué)劃分，確定流動(dòng)資金、固定資金、專項(xiàng)資金，做到各種資金類型的統(tǒng)籌規(guī)劃和使用，由專業(yè)的資金管理部門負(fù)責(zé)調(diào)配和使用，真正做到?？顚Ｓ谩Ｔ谫Y金預(yù)算控制過(guò)程中，需要按照年度、季度、月度確定預(yù)算控制指標(biāo)，分析預(yù)算與資金實(shí)際使用之間的差異，找出差異原因，盡可能做到預(yù)算與實(shí)際情況的高度統(tǒng)一。在資金來(lái)源上，對(duì)于資金融資需求與計(jì)劃，需要做到提前規(guī)劃與調(diào)查，制定詳細(xì)的融資決策。在資金投向與使用上，應(yīng)該加強(qiáng)各環(huán)節(jié)資金申請(qǐng)、審批、使用、回收、分配等管理，明確資金投資權(quán)限，注重投資效益，做到集體決策。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，企業(yè)實(shí)施資金管理的目的就是對(duì)資金科學(xué)分配和使用，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供資金保障。資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要性比較大，滲透在企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)中。但是從目前情況來(lái)看，企業(yè)在資金管理上受到各種因素的影響，容易產(chǎn)生各種問題。為了改善這種狀況，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)資金管理問題的探討，采取一系列有效對(duì)策，提高企業(yè)資金管理水平，增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，為企業(yè)更好發(fā)展保駕護(hù)航。