公司現(xiàn)金流管理存在的問題與對策探討

潘曉鈺

（怡利科技發(fā)展有限公司，新疆 烏魯木齊 830000）

隨著工程施工企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公司內(nèi)部管控存在的問題越來越突顯，現(xiàn)金流管理是企業(yè)內(nèi)部管控的重要環(huán)節(jié)，但還存在著管理體系不完善、監(jiān)督力度不到位等問題。公司需要加強(qiáng)重視現(xiàn)金流的管理。不斷改進(jìn)管理方法，使其作用能夠很好地發(fā)揮。本文主要介紹工程公司現(xiàn)金流管理的不足之處，并對解決措施進(jìn)行了具體的分析，幫助企業(yè)有效控制成本投入，改善資金運(yùn)營狀態(tài)，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。

一、公司現(xiàn)金流管理概述及現(xiàn)金流管理的必要性

（一）公司現(xiàn)金流管理概述

在企業(yè)經(jīng)營過程中，現(xiàn)金存在廣義和狹義之分，廣義指的是：庫存現(xiàn)金、銀行存款等。狹義的現(xiàn)金指的就是庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程，反映企業(yè)資金流入流出的狀態(tài)，對于企業(yè)來說，只有企業(yè)的經(jīng)營資金余額始終保持正正增長，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況才是良好的，正常的。

（二）公司現(xiàn)金流管理的必要性

YL公司主要經(jīng)營工程施工維護(hù)、安防工程等，由于資金墊付周期較長，工程進(jìn)度周期在一年左右，雖然業(yè)務(wù)收入每年在3-4個(gè)億左右，但資金困難始終圍繞企業(yè)左右，非但不能自給自足，還會采用向集團(tuán)公司借款、銀行票據(jù)等手段來籌資，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，因此，管理好經(jīng)營性現(xiàn)金流量是企業(yè)資金的安全保障。

首先，合理有效的管理好現(xiàn)金流，有利于企業(yè)業(yè)務(wù)的正常開展。YL公司有著較為穩(wěn)定的客戶關(guān)系，固定的客戶群體，在業(yè)界有著良好的口碑，在施工和維護(hù)過程有著較為精細(xì)的管理和運(yùn)作體系，好的現(xiàn)金流是提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。

其次，有效持續(xù)的跟進(jìn)現(xiàn)金流，有利于保證企業(yè)的資金安全。工程完工后，需要及時(shí)跟進(jìn)初驗(yàn)、終驗(yàn)等過程，及時(shí)對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，按周反饋，按月跟進(jìn)。保證正常經(jīng)營的需求，可減少壞賬產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

最后，精細(xì)化管理現(xiàn)金流，能夠幫助企業(yè)提高資金使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生，提高經(jīng)濟(jì)效益。如果資金管理粗放，會造成很多資金管理的漏洞，容易趙成資金混亂是指出現(xiàn)資金斷裂，影響資金周轉(zhuǎn)率，加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

二、公司現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）公司管理層對現(xiàn)金流的認(rèn)識不深入

公司管理層總認(rèn)為資金的籌融資及資金的運(yùn)作是財(cái)務(wù)的事情，與經(jīng)營關(guān)系不大。在經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)資金收支不平衡，公司盲目擴(kuò)張，容易產(chǎn)生大量的墊付資金。另外，公司存在大量的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，在資金管理不到位的情況下，會出現(xiàn)應(yīng)收賬款小于應(yīng)付賬款的現(xiàn)象，對公司的經(jīng)營帶來重大風(fēng)險(xiǎn)。公司為了能夠正常運(yùn)營，常常采用拖延付款時(shí)間來解決公司資金周轉(zhuǎn)的問題，殊不知這樣會給企業(yè)帶來很大隱患，長此以往將會破壞企業(yè)聲譽(yù)，失去很多合作伙伴。

（二）與甲方談判無話語權(quán)

由于現(xiàn)在企業(yè)競爭壓力較大，與甲方談判時(shí)往往處于劣勢，無話語權(quán)，導(dǎo)致簽訂合同時(shí)，收款條款完全受甲方控制，處于被動地位。有些企業(yè)在經(jīng)營資金緊張時(shí)，通過向金融機(jī)構(gòu)融資解決短期問題，如何解決公司資金及時(shí)回款的問題才是解決現(xiàn)金流問題的根本。

（三）缺乏完整有效的現(xiàn)金流管理體系

企業(yè)對現(xiàn)金流管理尚處在簡單粗放的管理模式。資金管理普遍采用簡單的Excel表統(tǒng)計(jì)模式，公司需要從資金計(jì)劃、項(xiàng)目資金過程監(jiān)控、實(shí)時(shí)預(yù)警、現(xiàn)金流考核等環(huán)節(jié)沒有形成完整的資金管理體系，來推進(jìn)現(xiàn)金流的管理。

（四）對資金劃小核算，缺乏相應(yīng)的手段

目前，很多公司收入、成本、利潤可以做到項(xiàng)目核算，但資金管理只能細(xì)化到部門，無法細(xì)化到項(xiàng)目，造成資金管理處于吃大鍋飯的狀態(tài)，有錢沒錢一個(gè)樣，造成項(xiàng)目管理人員對資金的重視程度不到位。

（五）由于公司資金運(yùn)營存在問題，造成公司信用體現(xiàn)出現(xiàn)問題

在員工管理方面，無法兌現(xiàn)向員工承諾的獎金。使企業(yè)的信譽(yù)嚴(yán)重受損，供應(yīng)商不愿意與企業(yè)合作，合作商不見錢不干活，員工缺乏歸屬感，只要能找到待遇稍微好點(diǎn)的單位，立馬就會離職。這些嚴(yán)重影響企業(yè)的良性發(fā)展。

三、改善公司現(xiàn)金流管理的措施

（一）改變管理人員的認(rèn)知

公司需要從上層管理人員到普通員工都要進(jìn)行宣貫，提高全體員工對資金重要性的認(rèn)識，制定相關(guān)的資金管理辦法，避免各業(yè)務(wù)部門只考慮自身的收入、利潤指標(biāo)的達(dá)成，對資金風(fēng)險(xiǎn)視而不見。導(dǎo)致資金回款時(shí)間長、壞賬產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)高，庫存積壓高，使得企業(yè)經(jīng)營資金被大量占用、資金的周轉(zhuǎn)速度慢，流動性差的現(xiàn)象。公司應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，完善資金管理辦法及操作流程。按項(xiàng)目制定資金計(jì)劃，在項(xiàng)目立項(xiàng)的時(shí)候就知道資金的緊缺期和寬松期，按計(jì)劃追要欠款，根據(jù)資金的回款情況確定付款周期。按月對項(xiàng)目資金情況進(jìn)行反饋，存在問題及時(shí)解決，為資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)保駕護(hù)航。

（二）企業(yè)需要提高自身價(jià)值及不可替代性

公司需要增強(qiáng)企業(yè)的軟實(shí)力及話語權(quán)，改善收款條件。目前，低端的業(yè)務(wù)競爭非常激烈，利潤率透明，沒有競爭優(yōu)勢，只有增強(qiáng)企業(yè)自身存在不可替代性，就如華為、老干媽等，就可存在定價(jià)權(quán)，利潤率較高，資金的回款方式由賣家確定，就可保證資金的良性循環(huán)。在此基礎(chǔ)上，如涉及墊付資金的項(xiàng)目，可在風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下，利用銀行金融手段（商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行本票、銀行保理等業(yè)務(wù)）解決資金周轉(zhuǎn)困難的問題。

（三）建立公司的資金管理體系

1．建立經(jīng)營現(xiàn)金流預(yù)算管理體系

從項(xiàng)目立項(xiàng)開始就做資金計(jì)劃，按月對所有項(xiàng)目的資金計(jì)劃進(jìn)行跟進(jìn)，出現(xiàn)問題相關(guān)部門配合解決，達(dá)到及時(shí)回款。出現(xiàn)壞賬，利用法律手段，及時(shí)止損。明確以收定支，并確定考核方案，明確收款指標(biāo)及現(xiàn)金流指標(biāo)，劃小資金單元，將各分公司或事業(yè)部作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)體，單獨(dú)進(jìn)行資金的控制與使用，對于沒有資金余額的部門，在公司可承受的資金情況下，可采取與公司借款的方式進(jìn)行周轉(zhuǎn)，按期支付利息。另外，收不抵支的分公司或事業(yè)部可采用暫緩績效發(fā)放的方式，來緩解資金壓力，積極跟進(jìn)回款，提高各經(jīng)營單元對項(xiàng)目資金的重視程度。

2．以項(xiàng)目需求為導(dǎo)向?qū)崿F(xiàn)部門間協(xié)同

以銷定產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)交付、采購、庫管部門三部門協(xié)同。首先，要有詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃，采購部門按照銷售計(jì)劃安排采購計(jì)劃。其次，庫存管理部門要按照項(xiàng)目施工計(jì)劃考慮公司的實(shí)際庫存情況，在有庫存的情況下，考慮消化庫存，在沒有庫存的情況下，再進(jìn)行采購。依靠各環(huán)節(jié)的可靠數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)合理地安排項(xiàng)目材料及設(shè)備的采購。做到加強(qiáng)存貨管理，減少資金占用，避免浪費(fèi)及重復(fù)采購現(xiàn)象。節(jié)約各項(xiàng)經(jīng)營開支，加快資金周轉(zhuǎn)。

3．加大資金考核力度

以考核為導(dǎo)向，將資金考核融入公司整體考核辦法，確定收款和現(xiàn)金流指標(biāo)在月度考核和年度考核的占比。另外，明確資金管理辦法，以收定支，經(jīng)營單元在收不抵支的情況下，需要支付相應(yīng)的利息，如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，沒有按約定償還，將制定懲罰措施，翻倍加收利息等。

（四）完善劃小方案，提高資金管理能力

在公司資金風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下，利用銀行、合作商、員工等方式劃小經(jīng)營，以收定支，實(shí)現(xiàn)有利潤的收入，有現(xiàn)金的利潤。如項(xiàng)目周期在一年以內(nèi)的，我們可采用商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的方式推遲付款周期，待收款到達(dá)企業(yè)后予以支付。墊付周期較長，我們可找合作商稀釋一部分利潤的方式，來解決資金的問題。另外，在項(xiàng)目規(guī)模不大，員工可予以墊付的情況下，公司可采取支付一部分資金成本的方式來解決。

（五）加強(qiáng)信譽(yù)管理

1．在企業(yè)自身方面：要有員工及合作商、供應(yīng)商的認(rèn)同感。使大家愿意與企業(yè)合作，在公司資金充足的前提下，保證按期支付承諾的各種款項(xiàng)，包括材料商欠款，合作商的付款及按時(shí)兌現(xiàn)員工的獎勵(lì)，增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)，會吸引更多的合作商與公司合作。提高企業(yè)的規(guī)模，增加企業(yè)的利潤，只有規(guī)模上去了，企業(yè)的投標(biāo)和中標(biāo)的籌碼才能更大，中標(biāo)的可能性也就越高。

2．通過信用評價(jià)機(jī)制，建立客戶信用評價(jià)檔案。第一要建立客戶檔案，對長期以來合作的企業(yè)建立信用等級，分為A、B、C類，根據(jù)不同的類別，同時(shí)，可享受不同類別的折扣，類別越高享受的折扣就越高，加大應(yīng)收賬款的催收力度，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款規(guī)模，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，在一定程度上降低了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第二要建立供應(yīng)商檔案，對于長期合作的供應(yīng)商也分為：A、B、C三類。根據(jù)不同類別，可享受不同類別的賬期，就如：A類客戶可享受錢貨兩清，B類客戶可享受3個(gè)月賬期，C類客戶屬于6個(gè)月賬期。信用等級越高，享受的賬期越短。同時(shí)付款通過管控采購環(huán)節(jié)，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門合理控制采購規(guī)模，合理安排庫存，減少庫存資金占用。做好兩金壓降工作，對現(xiàn)金流的控制，打好基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

本文闡述了現(xiàn)金流管理存在的問題與對策探討的問題，從管理層對現(xiàn)金流的認(rèn)識、公司自身的軟實(shí)力、資金管理體系、劃小考核、信用體系等方面分析了公司現(xiàn)金流管理中存在的問題，并從以上五方面提出了解決對策?，F(xiàn)金流管理是一個(gè)需要仔細(xì)研究，過程長期而復(fù)雜，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)需要把現(xiàn)金流管理放在主要位置，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，在進(jìn)行現(xiàn)金流管控方面，需要與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)處于不敗之地。