數(shù)據(jù)分析在企業(yè)財務(wù)管理中的作用

余秋慶

（對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)院，北京 100029）

在信息化時代的背景下，信息技術(shù)擁有自己的優(yōu)勢，在企業(yè)經(jīng)營的各個方面都得到了活用。在提高管理效率和質(zhì)量的同時，還可以減少員工的工作強(qiáng)度和主觀偏差。在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中，數(shù)據(jù)分析是數(shù)據(jù)挖掘的重要前提。其主要是挖掘數(shù)據(jù)存在的隱藏價值與意義，為以后的財務(wù)管理提供可以依靠的數(shù)據(jù)支撐。但是，一部分會計(jì)負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識較低，數(shù)據(jù)分析容易受主觀影響，會計(jì)的計(jì)算機(jī)化沒有進(jìn)展。因此，為了實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理中數(shù)據(jù)分析的現(xiàn)實(shí)意義，有必要進(jìn)一步豐富數(shù)據(jù)分析。加強(qiáng)對財務(wù)管理數(shù)據(jù)分析功能的研究，可以支持企業(yè)財務(wù)管理的跟進(jìn)。

一、數(shù)據(jù)分析技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用意義

數(shù)據(jù)分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，特別是通過從財務(wù)報表和會計(jì)信息中獲取信息的特殊科學(xué)技能與方式，綜合了企業(yè)的經(jīng)營能力，為企業(yè)合理運(yùn)用資金、正確對投資進(jìn)行決策等方面提供了有效參考，以下將數(shù)據(jù)分析在企業(yè)財務(wù)管理中許多方面的應(yīng)用進(jìn)行了詳細(xì)分析。

（一）數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用為投資決策和生產(chǎn)規(guī)劃提供了依據(jù)

財務(wù)報表是損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等數(shù)據(jù)分析的主要依據(jù)。通過分析財務(wù)報表，經(jīng)營者可以理解企業(yè)的經(jīng)營狀況，將投資判斷的風(fēng)險控制在最小限度。通過對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析，了解企業(yè)負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和數(shù)量，為進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)提供決策依據(jù)。利潤表分析可以了解企業(yè)在特定時期的收入狀況，對企業(yè)的收入狀況進(jìn)行預(yù)測，讓投資者能都掌握有效的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。通過對現(xiàn)金流量表的有效分析，對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行控制，辯證分析利潤與現(xiàn)金流的關(guān)系，支持企業(yè)的投資判斷。

（二）應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量

將數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)管理，有助于確保資金流動的穩(wěn)定性、收入和利潤。利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)財務(wù)管理者可以分析利潤渠道，判斷和分析企業(yè)在一定階段的利潤，學(xué)習(xí)企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)，為以后的成本管理和投資提供有效的參考。財務(wù)指標(biāo)分析擴(kuò)大了企業(yè)的融資渠道，將財務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行了具體分析，選擇了有效的措施，改革了成本結(jié)構(gòu)，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)加強(qiáng)風(fēng)險控制

企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力提升后，經(jīng)營規(guī)模巨大，產(chǎn)品和服務(wù)種類多樣化，導(dǎo)致財務(wù)管理困難度增加，經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)增加，相關(guān)風(fēng)險因素增加。利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)財務(wù)部門可以對企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與統(tǒng)計(jì)，為預(yù)算和核算提供依據(jù)，以確保真實(shí)性，審核并預(yù)防企業(yè)內(nèi)部和外部存在的隱藏風(fēng)險因素，使財務(wù)管理工作順利進(jìn)行。

（四）有利于建立科學(xué)、完善、規(guī)范的財務(wù)管理機(jī)制

將數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用到財務(wù)管理中，可以監(jiān)測復(fù)雜多變的市場趨勢，促進(jìn)建立科學(xué)、完善、規(guī)范的財務(wù)管理機(jī)制。數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以對企業(yè)運(yùn)營、生產(chǎn)組織、物資融資等各個階段的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集匯總，以此來將數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行更好的分析與整理，實(shí)現(xiàn)成本的有效計(jì)算。使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，財務(wù)部門的員工可以從大量的信息中快速準(zhǔn)確地找到目標(biāo)，監(jiān)視和評價企業(yè)的整體流程和過程階段，防止財務(wù)管理出現(xiàn)風(fēng)險。

二、數(shù)據(jù)分析技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用策略

（一）確保數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和有效性

利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)確保統(tǒng)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，完善會計(jì)信息和財務(wù)信息公開標(biāo)準(zhǔn)，及時公開公司財務(wù)信息和會計(jì)數(shù)據(jù)，防止財務(wù)信息造假，提高財務(wù)報告的真實(shí)性和整體質(zhì)量。為了保證企業(yè)項(xiàng)目投資決策信息公開的真實(shí)性和風(fēng)險防范，企業(yè)管理者應(yīng)幫助建立財務(wù)管理平臺，明確財務(wù)信息公開規(guī)劃，及時為企業(yè)提供財務(wù)信息和投資信息。為了保證財務(wù)信息和數(shù)據(jù)的真實(shí)性，企業(yè)可以建立財務(wù)控制部門，明確財務(wù)控制和管理職責(zé)，及時糾正企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)中存在的問題和缺陷，確認(rèn)企業(yè)的會計(jì)信息和會計(jì)數(shù)據(jù)是有效、真實(shí)的。

（二）建立數(shù)據(jù)指標(biāo)體系，分析影響因素

必須注重財務(wù)管理工作，建立現(xiàn)金流量計(jì)算、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤損益表等數(shù)據(jù)的健全指標(biāo)體制，分析企業(yè)內(nèi)部隱藏的不良原因，分析市場的整體氛圍，包括企業(yè)管理模式、發(fā)展模式、組織類型、運(yùn)用基因檢查法與比例檢查法相比較的檢查法等，通過一種或多種方法把握企業(yè)的財務(wù)狀況，為未來的生產(chǎn)投資決策及企業(yè)的信息化提供參考。

實(shí)際調(diào)查證明：第一，在構(gòu)筑企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)系統(tǒng)時，使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，核算應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、庫存周轉(zhuǎn)率的周期率，對于評價企業(yè)資金管理狀況有著重要作用。第二，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)預(yù)算企業(yè)整體利益、營業(yè)利潤，并對生產(chǎn)率進(jìn)行評價。第三，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)將企業(yè)的流動性比率和速動比率進(jìn)行有效計(jì)算，并對財務(wù)運(yùn)算能力進(jìn)行評價。第四，利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)將企業(yè)的資金流向、現(xiàn)金比率、負(fù)債比率進(jìn)行一一計(jì)算，評價收益力。

（三）加強(qiáng)財務(wù)管理的評價、反饋和監(jiān)督

為了確保財務(wù)信息管理機(jī)制的順利開展，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目的和經(jīng)營需求，制定財務(wù)信息反饋和監(jiān)控機(jī)制，具體策略是：首先，科學(xué)的財務(wù)分析戰(zhàn)略的制定，確定各機(jī)構(gòu)員工在工作中的作用和目標(biāo)，可以幫助企業(yè)在日常財務(wù)工作中及時發(fā)現(xiàn)問題和不足，解決問題和錯誤。其次，在財務(wù)管理中設(shè)計(jì)合理的績效考核方案，財務(wù)績效考核方案應(yīng)包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營收入、成本、預(yù)算和績效數(shù)據(jù)，通過對這些數(shù)據(jù)的比較和分析，企業(yè)管理者可以在績效考核中發(fā)現(xiàn)問題和不足，找到其根源，制定解決方案及企業(yè)運(yùn)用管理模式，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（四）加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析效率

分析統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)提取財務(wù)數(shù)據(jù)，需要提高員工的素質(zhì)，充實(shí)教育。員工的教育主要培養(yǎng)員工的綜合能力，重視全體員工充分掌握統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分析方法，在工作中適當(dāng)利用。企業(yè)還將加強(qiáng)員工的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，使員工在專業(yè)領(lǐng)域提高工作質(zhì)量，積極承擔(dān)責(zé)任，樹立正確的工作態(tài)度，做好一切工作。此外，企業(yè)還需要確立問責(zé)制度，發(fā)揮激勵作用。實(shí)施問責(zé)制度，可以有效控制員工的行動。作為提高員工積極性，順利推進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的激勵手段，也證明分析統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)后可以得到很高的利用價值。

結(jié) 語

綜上所述，靈活運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，可以提高財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。作為一名財務(wù)管理者，企業(yè)應(yīng)該具備科學(xué)的財務(wù)管理思想和財務(wù)管理信息系統(tǒng)，能夠合理利用財務(wù)管理和數(shù)據(jù)分析這兩種方法。這是保證企業(yè)會計(jì)信息準(zhǔn)確、會計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)、管理企業(yè)投資和資金配置的關(guān)鍵，同時也是為企業(yè)決策提供有效支撐的重點(diǎn)。