數(shù)據(jù)分析在企業(yè)財務(wù)管理中的作用

余秋慶

（對外經(jīng)濟貿(mào)易大學統(tǒng)計學院，北京 100029）

在信息化時代的背景下，信息技術(shù)擁有自己的優(yōu)勢，在企業(yè)經(jīng)營的各個方面都得到了活用。在提高管理效率和質(zhì)量的同時，還可以減少員工的工作強度和主觀偏差。在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中，數(shù)據(jù)分析是數(shù)據(jù)挖掘的重要前提。其主要是挖掘數(shù)據(jù)存在的隱藏價值與意義，為以后的財務(wù)管理提供可以依靠的數(shù)據(jù)支撐。但是，一部分會計負責人的責任意識較低，數(shù)據(jù)分析容易受主觀影響，會計的計算機化沒有進展。因此，為了實現(xiàn)財務(wù)管理中數(shù)據(jù)分析的現(xiàn)實意義，有必要進一步豐富數(shù)據(jù)分析。加強對財務(wù)管理數(shù)據(jù)分析功能的研究，可以支持企業(yè)財務(wù)管理的跟進。

一、數(shù)據(jù)分析技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用意義

數(shù)據(jù)分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，特別是通過從財務(wù)報表和會計信息中獲取信息的特殊科學技能與方式，綜合了企業(yè)的經(jīng)營能力，為企業(yè)合理運用資金、正確對投資進行決策等方面提供了有效參考，以下將數(shù)據(jù)分析在企業(yè)財務(wù)管理中許多方面的應(yīng)用進行了詳細分析。

（一）數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用為投資決策和生產(chǎn)規(guī)劃提供了依據(jù)

財務(wù)報表是損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等數(shù)據(jù)分析的主要依據(jù)。通過分析財務(wù)報表，經(jīng)營者可以理解企業(yè)的經(jīng)營狀況，將投資判斷的風險控制在最小限度。通過對資產(chǎn)負債表進行分析，了解企業(yè)負債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和數(shù)量，為進一步優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)提供決策依據(jù)。利潤表分析可以了解企業(yè)在特定時期的收入狀況，對企業(yè)的收入狀況進行預(yù)測，讓投資者能都掌握有效的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。通過對現(xiàn)金流量表的有效分析，對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行控制，辯證分析利潤與現(xiàn)金流的關(guān)系，支持企業(yè)的投資判斷。

（二）應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量

將數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)管理，有助于確保資金流動的穩(wěn)定性、收入和利潤。利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)財務(wù)管理者可以分析利潤渠道，判斷和分析企業(yè)在一定階段的利潤，學習企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)，為以后的成本管理和投資提供有效的參考。財務(wù)指標分析擴大了企業(yè)的融資渠道，將財務(wù)管理中存在的問題進行了具體分析，選擇了有效的措施，改革了成本結(jié)構(gòu)，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)加強風險控制

企業(yè)經(jīng)濟實力提升后，經(jīng)營規(guī)模巨大，產(chǎn)品和服務(wù)種類多樣化，導(dǎo)致財務(wù)管理困難度增加，經(jīng)營風險系數(shù)增加，相關(guān)風險因素增加。利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)財務(wù)部門可以對企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的信息和數(shù)據(jù)進行分析與統(tǒng)計，為預(yù)算和核算提供依據(jù)，以確保真實性，審核并預(yù)防企業(yè)內(nèi)部和外部存在的隱藏風險因素，使財務(wù)管理工作順利進行。

（四）有利于建立科學、完善、規(guī)范的財務(wù)管理機制

將數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用到財務(wù)管理中，可以監(jiān)測復(fù)雜多變的市場趨勢，促進建立科學、完善、規(guī)范的財務(wù)管理機制。數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以對企業(yè)運營、生產(chǎn)組織、物資融資等各個階段的數(shù)據(jù)進行收集匯總，以此來將數(shù)據(jù)和信息進行更好的分析與整理，實現(xiàn)成本的有效計算。使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，財務(wù)部門的員工可以從大量的信息中快速準確地找到目標，監(jiān)視和評價企業(yè)的整體流程和過程階段，防止財務(wù)管理出現(xiàn)風險。

二、數(shù)據(jù)分析技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用策略

（一）確保數(shù)據(jù)信息的真實性和有效性

利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)確保統(tǒng)計信息的準確性和真實性，完善會計信息和財務(wù)信息公開標準，及時公開公司財務(wù)信息和會計數(shù)據(jù)，防止財務(wù)信息造假，提高財務(wù)報告的真實性和整體質(zhì)量。為了保證企業(yè)項目投資決策信息公開的真實性和風險防范，企業(yè)管理者應(yīng)幫助建立財務(wù)管理平臺，明確財務(wù)信息公開規(guī)劃，及時為企業(yè)提供財務(wù)信息和投資信息。為了保證財務(wù)信息和數(shù)據(jù)的真實性，企業(yè)可以建立財務(wù)控制部門，明確財務(wù)控制和管理職責，及時糾正企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)中存在的問題和缺陷，確認企業(yè)的會計信息和會計數(shù)據(jù)是有效、真實的。

（二）建立數(shù)據(jù)指標體系，分析影響因素

必須注重財務(wù)管理工作，建立現(xiàn)金流量計算、資產(chǎn)負債表、利潤損益表等數(shù)據(jù)的健全指標體制，分析企業(yè)內(nèi)部隱藏的不良原因，分析市場的整體氛圍，包括企業(yè)管理模式、發(fā)展模式、組織類型、運用基因檢查法與比例檢查法相比較的檢查法等，通過一種或多種方法把握企業(yè)的財務(wù)狀況，為未來的生產(chǎn)投資決策及企業(yè)的信息化提供參考。

實際調(diào)查證明：第一，在構(gòu)筑企業(yè)數(shù)據(jù)指標系統(tǒng)時，使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，核算應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、庫存周轉(zhuǎn)率的周期率，對于評價企業(yè)資金管理狀況有著重要作用。第二，運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)預(yù)算企業(yè)整體利益、營業(yè)利潤，并對生產(chǎn)率進行評價。第三，運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)將企業(yè)的流動性比率和速動比率進行有效計算，并對財務(wù)運算能力進行評價。第四，利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)將企業(yè)的資金流向、現(xiàn)金比率、負債比率進行一一計算，評價收益力。

（三）加強財務(wù)管理的評價、反饋和監(jiān)督

為了確保財務(wù)信息管理機制的順利開展，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目的和經(jīng)營需求，制定財務(wù)信息反饋和監(jiān)控機制，具體策略是：首先，科學的財務(wù)分析戰(zhàn)略的制定，確定各機構(gòu)員工在工作中的作用和目標，可以幫助企業(yè)在日常財務(wù)工作中及時發(fā)現(xiàn)問題和不足，解決問題和錯誤。其次，在財務(wù)管理中設(shè)計合理的績效考核方案，財務(wù)績效考核方案應(yīng)包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營收入、成本、預(yù)算和績效數(shù)據(jù)，通過對這些數(shù)據(jù)的比較和分析，企業(yè)管理者可以在績效考核中發(fā)現(xiàn)問題和不足，找到其根源，制定解決方案及企業(yè)運用管理模式，促進企業(yè)的發(fā)展。

（四）加強人員培訓(xùn)，提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析效率

分析統(tǒng)計數(shù)據(jù)提取財務(wù)數(shù)據(jù)，需要提高員工的素質(zhì)，充實教育。員工的教育主要培養(yǎng)員工的綜合能力，重視全體員工充分掌握統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析方法，在工作中適當利用。企業(yè)還將加強員工的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，使員工在專業(yè)領(lǐng)域提高工作質(zhì)量，積極承擔責任，樹立正確的工作態(tài)度，做好一切工作。此外，企業(yè)還需要確立問責制度，發(fā)揮激勵作用。實施問責制度，可以有效控制員工的行動。作為提高員工積極性，順利推進企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的激勵手段，也證明分析統(tǒng)計數(shù)據(jù)后可以得到很高的利用價值。

結(jié) 語

綜上所述，靈活運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，可以提高財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。作為一名財務(wù)管理者，企業(yè)應(yīng)該具備科學的財務(wù)管理思想和財務(wù)管理信息系統(tǒng)，能夠合理利用財務(wù)管理和數(shù)據(jù)分析這兩種方法。這是保證企業(yè)會計信息準確、會計數(shù)據(jù)真實、管理企業(yè)投資和資金配置的關(guān)鍵，同時也是為企業(yè)決策提供有效支撐的重點。