數(shù)據(jù)分析在企業(yè)財務管理中的作用

余秋慶

（對外經(jīng)濟貿易大學統(tǒng)計學院，北京 100029）

在信息化時代的背景下，信息技術擁有自己的優(yōu)勢，在企業(yè)經(jīng)營的各個方面都得到了活用。在提高管理效率和質量的同時，還可以減少員工的工作強度和主觀偏差。在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中，數(shù)據(jù)分析是數(shù)據(jù)挖掘的重要前提。其主要是挖掘數(shù)據(jù)存在的隱藏價值與意義，為以后的財務管理提供可以依靠的數(shù)據(jù)支撐。但是，一部分會計負責人的責任意識較低，數(shù)據(jù)分析容易受主觀影響，會計的計算機化沒有進展。因此，為了實現(xiàn)財務管理中數(shù)據(jù)分析的現(xiàn)實意義，有必要進一步豐富數(shù)據(jù)分析。加強對財務管理數(shù)據(jù)分析功能的研究，可以支持企業(yè)財務管理的跟進。

一、數(shù)據(jù)分析技術在企業(yè)財務管理中的應用意義

數(shù)據(jù)分析是企業(yè)財務管理的重要組成部分，特別是通過從財務報表和會計信息中獲取信息的特殊科學技能與方式，綜合了企業(yè)的經(jīng)營能力，為企業(yè)合理運用資金、正確對投資進行決策等方面提供了有效參考，以下將數(shù)據(jù)分析在企業(yè)財務管理中許多方面的應用進行了詳細分析。

（一）數(shù)據(jù)分析技術的應用為投資決策和生產規(guī)劃提供了依據(jù)

財務報表是損益表、資產負債表、現(xiàn)金流量表等數(shù)據(jù)分析的主要依據(jù)。通過分析財務報表，經(jīng)營者可以理解企業(yè)的經(jīng)營狀況，將投資判斷的風險控制在最小限度。通過對資產負債表進行分析，了解企業(yè)負債的規(guī)模、結構和數(shù)量，為進一步優(yōu)化企業(yè)資本結構提供決策依據(jù)。利潤表分析可以了解企業(yè)在特定時期的收入狀況，對企業(yè)的收入狀況進行預測，讓投資者能都掌握有效的財務數(shù)據(jù)信息。通過對現(xiàn)金流量表的有效分析，對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行控制，辯證分析利潤與現(xiàn)金流的關系，支持企業(yè)的投資判斷。

（二）應用數(shù)據(jù)分析技術提高企業(yè)財務管理質量

將數(shù)據(jù)分析技術應用于財務管理，有助于確保資金流動的穩(wěn)定性、收入和利潤。利用數(shù)據(jù)分析技術，企業(yè)財務管理者可以分析利潤渠道，判斷和分析企業(yè)在一定階段的利潤，學習企業(yè)的成本結構，為以后的成本管理和投資提供有效的參考。財務指標分析擴大了企業(yè)的融資渠道，將財務管理中存在的問題進行了具體分析，選擇了有效的措施，改革了成本結構，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）應用數(shù)據(jù)分析技術加強風險控制

企業(yè)經(jīng)濟實力提升后，經(jīng)營規(guī)模巨大，產品和服務種類多樣化，導致財務管理困難度增加，經(jīng)營風險系數(shù)增加，相關風險因素增加。利用數(shù)據(jù)分析技術，企業(yè)財務部門可以對企業(yè)經(jīng)營生產的信息和數(shù)據(jù)進行分析與統(tǒng)計，為預算和核算提供依據(jù)，以確保真實性，審核并預防企業(yè)內部和外部存在的隱藏風險因素，使財務管理工作順利進行。

（四）有利于建立科學、完善、規(guī)范的財務管理機制

將數(shù)據(jù)分析技術應用到財務管理中，可以監(jiān)測復雜多變的市場趨勢，促進建立科學、完善、規(guī)范的財務管理機制。數(shù)據(jù)分析技術可以對企業(yè)運營、生產組織、物資融資等各個階段的數(shù)據(jù)進行收集匯總，以此來將數(shù)據(jù)和信息進行更好的分析與整理，實現(xiàn)成本的有效計算。使用數(shù)據(jù)分析技術，財務部門的員工可以從大量的信息中快速準確地找到目標，監(jiān)視和評價企業(yè)的整體流程和過程階段，防止財務管理出現(xiàn)風險。

二、數(shù)據(jù)分析技術在企業(yè)財務管理中的應用策略

（一）確保數(shù)據(jù)信息的真實性和有效性

利用數(shù)據(jù)分析技術確保統(tǒng)計信息的準確性和真實性，完善會計信息和財務信息公開標準，及時公開公司財務信息和會計數(shù)據(jù)，防止財務信息造假，提高財務報告的真實性和整體質量。為了保證企業(yè)項目投資決策信息公開的真實性和風險防范，企業(yè)管理者應幫助建立財務管理平臺，明確財務信息公開規(guī)劃，及時為企業(yè)提供財務信息和投資信息。為了保證財務信息和數(shù)據(jù)的真實性，企業(yè)可以建立財務控制部門，明確財務控制和管理職責，及時糾正企業(yè)財務管理業(yè)務中存在的問題和缺陷，確認企業(yè)的會計信息和會計數(shù)據(jù)是有效、真實的。

（二）建立數(shù)據(jù)指標體系，分析影響因素

必須注重財務管理工作，建立現(xiàn)金流量計算、資產負債表、利潤損益表等數(shù)據(jù)的健全指標體制，分析企業(yè)內部隱藏的不良原因，分析市場的整體氛圍，包括企業(yè)管理模式、發(fā)展模式、組織類型、運用基因檢查法與比例檢查法相比較的檢查法等，通過一種或多種方法把握企業(yè)的財務狀況，為未來的生產投資決策及企業(yè)的信息化提供參考。

實際調查證明：第一，在構筑企業(yè)數(shù)據(jù)指標系統(tǒng)時，使用數(shù)據(jù)分析技術，核算應收賬款、流動資產、庫存周轉率的周期率，對于評價企業(yè)資金管理狀況有著重要作用。第二，運用數(shù)據(jù)分析技術預算企業(yè)整體利益、營業(yè)利潤，并對生產率進行評價。第三，運用數(shù)據(jù)分析技術將企業(yè)的流動性比率和速動比率進行有效計算，并對財務運算能力進行評價。第四，利用數(shù)據(jù)分析技術將企業(yè)的資金流向、現(xiàn)金比率、負債比率進行一一計算，評價收益力。

（三）加強財務管理的評價、反饋和監(jiān)督

為了確保財務信息管理機制的順利開展，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目的和經(jīng)營需求，制定財務信息反饋和監(jiān)控機制，具體策略是：首先，科學的財務分析戰(zhàn)略的制定，確定各機構員工在工作中的作用和目標，可以幫助企業(yè)在日常財務工作中及時發(fā)現(xiàn)問題和不足，解決問題和錯誤。其次，在財務管理中設計合理的績效考核方案，財務績效考核方案應包括企業(yè)的生產、經(jīng)營收入、成本、預算和績效數(shù)據(jù)，通過對這些數(shù)據(jù)的比較和分析，企業(yè)管理者可以在績效考核中發(fā)現(xiàn)問題和不足，找到其根源，制定解決方案及企業(yè)運用管理模式，促進企業(yè)的發(fā)展。

（四）加強人員培訓，提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析效率

分析統(tǒng)計數(shù)據(jù)提取財務數(shù)據(jù)，需要提高員工的素質，充實教育。員工的教育主要培養(yǎng)員工的綜合能力，重視全體員工充分掌握統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析方法，在工作中適當利用。企業(yè)還將加強員工的專業(yè)技術培訓，使員工在專業(yè)領域提高工作質量，積極承擔責任，樹立正確的工作態(tài)度，做好一切工作。此外，企業(yè)還需要確立問責制度，發(fā)揮激勵作用。實施問責制度，可以有效控制員工的行動。作為提高員工積極性，順利推進企業(yè)生產、經(jīng)營活動的激勵手段，也證明分析統(tǒng)計數(shù)據(jù)后可以得到很高的利用價值。

結 語

綜上所述，靈活運用數(shù)據(jù)分析技術，可以提高財務管理的效率和質量。作為一名財務管理者，企業(yè)應該具備科學的財務管理思想和財務管理信息系統(tǒng)，能夠合理利用財務管理和數(shù)據(jù)分析這兩種方法。這是保證企業(yè)會計信息準確、會計數(shù)據(jù)真實、管理企業(yè)投資和資金配置的關鍵，同時也是為企業(yè)決策提供有效支撐的重點。