民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

陳金國(guó)

（重慶金九建材集團(tuán)有限公司，重慶 401520）

一、引言

目前，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)正茁壯成長(zhǎng)，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中由于管理工作的薄弱，企業(yè)的生存變得越來(lái)越困難，平均壽命僅在3年左右。為了適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)，民營(yíng)企業(yè)面對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、稅收政策、融資成本等方面應(yīng)該加強(qiáng)自身的融入性，更需要在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制等方面提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，以使企業(yè)走得更遠(yuǎn)，為社會(huì)作出更大的貢獻(xiàn)。

資金管理是指企業(yè)以資金為對(duì)象，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)進(jìn)行資金反映、管理、控制的過(guò)程。資金管理是一個(gè)企業(yè)的靈魂，民營(yíng)企業(yè)要提升自身的資金管理水平，以保障正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，支付日常開支，購(gòu)買原材料，償還到期債務(wù)，防范資金鏈斷裂，擴(kuò)大企業(yè)再投資，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)健發(fā)展。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

（一）保障企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展

民營(yíng)企業(yè)發(fā)展至今最關(guān)鍵的因素就是通過(guò)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為自己“造血”。民營(yíng)企業(yè)人力資源、技術(shù)資源、資產(chǎn)資源等都需要充足的資金作為保障，實(shí)施科學(xué)、高效的資金管理迫在眉睫。一旦企業(yè)的資金管理效率低下，甚至一片混亂，將無(wú)法保障其開展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（二）防止突發(fā)事件對(duì)企業(yè)的不利影響

民營(yíng)企業(yè)資金管理相對(duì)薄弱，實(shí)施有效的資金管理可以提高資金的使用效率，增加資金儲(chǔ)備，防止資金鏈斷裂，將突發(fā)事件對(duì)企業(yè)的影響降到最低。

（三）樹立企業(yè)良好的社會(huì)形象

良好的社會(huì)形象是企業(yè)潛在的巨大競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)企業(yè)與政府、客戶、供應(yīng)商及社會(huì)公眾的聯(lián)系，保證稅款的及時(shí)申報(bào)入庫(kù)、采購(gòu)貨款的按時(shí)支付、社會(huì)責(zé)任的合理承擔(dān)，進(jìn)而使企業(yè)與相關(guān)方形成良性循環(huán)，助推企業(yè)快速發(fā)展。

三、民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不健全

制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。資金管理需要制度規(guī)范，才能做到有據(jù)可依。現(xiàn)實(shí)中民營(yíng)企業(yè)因?yàn)楸旧硪?guī)模較小、資金缺乏，常常不設(shè)置專門的財(cái)會(huì)部門，也沒有與之相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，資金管理制度缺失或者不健全。民營(yíng)企業(yè)常常把財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)外包給服務(wù)中介公司，導(dǎo)致其對(duì)資金的管控?zé)o據(jù)可依，以經(jīng)驗(yàn)為主，資金管理存在隨意性，加大了民營(yíng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）融資渠道單一，融資成本高

充裕的資金是民營(yíng)企業(yè)快速成長(zhǎng)的保證。民營(yíng)企業(yè)本身實(shí)力薄弱，資金主要來(lái)自投資者初始投入資金的積累。目前，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)普遍存在資金周轉(zhuǎn)困難、發(fā)展勢(shì)頭不強(qiáng)的情況，為了解決資金缺口，進(jìn)行融資是當(dāng)務(wù)之急。民營(yíng)企業(yè)本身的償債能力不強(qiáng)，信用度較低，融資方式比較單一，銀行債務(wù)融資是其常見的融資形式。但由于銀行放貸往往會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)因素放在第一位，所以絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)很難獲得銀行資金支持。少數(shù)民營(yíng)企業(yè)雖然獲得了銀行借款，但銀行為了規(guī)避放貸風(fēng)險(xiǎn)，融資成本會(huì)相對(duì)較高。

（三）缺乏資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是指對(duì)資金預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及評(píng)價(jià)等管理方式的總稱。資金預(yù)算管理可以在有計(jì)劃、有安排的情況下實(shí)現(xiàn)收入、合理使用資金，達(dá)到資金的收支平衡，保證企業(yè)的正常運(yùn)行。在現(xiàn)實(shí)中，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)因?yàn)楸旧砉芾硭降木窒扌?，?cái)務(wù)人員管理水平低下，缺乏資金預(yù)算管理，更有甚者無(wú)資金預(yù)算。這就導(dǎo)致了民營(yíng)企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)中缺乏對(duì)資金的管控，導(dǎo)致資金使用效率不高。

（四）資金支付管理執(zhí)行不嚴(yán)

民營(yíng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不可避免會(huì)涉及貨款及其他款項(xiàng)的支付，資金支付有嚴(yán)格的手續(xù)和程序。但現(xiàn)實(shí)中，民營(yíng)企業(yè)資金支付存在或多或少的問題。比如領(lǐng)導(dǎo)的一個(gè)電話或者短信就付款、無(wú)合同付款、無(wú)付款審批付款、隨意調(diào)整資金支付計(jì)劃現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，這導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)資金支付過(guò)程的失控，存在較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。一些民營(yíng)企業(yè)雖然制定了一系列資金管理制度，但停留在表面上，制度流于形式，并沒有與實(shí)際接軌執(zhí)行，最終使資金支付過(guò)程管控效果大打折扣。

（五）資金管理創(chuàng)新性不強(qiáng)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)的今天，創(chuàng)新是一個(gè)永恒的主題，各行各業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)新求變，資金管理也不例外。目前，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)在資金管理方面由于本身基礎(chǔ)的薄弱，一直按照傳統(tǒng)模式進(jìn)行資金管理。先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)、智能技術(shù)已廣泛投入實(shí)際資金管理應(yīng)用，但民營(yíng)企業(yè)并不重視技術(shù)的創(chuàng)新，也不愿接受新的管理方法，缺乏獨(dú)特的、結(jié)合企業(yè)實(shí)際的創(chuàng)新能力，主動(dòng)創(chuàng)新性不強(qiáng)，進(jìn)而導(dǎo)致資金管理水平的落后，使資金使用效率大幅降低。

（六）資金管理人員業(yè)務(wù)水平較低

民營(yíng)企業(yè)由于自身規(guī)模的限制，為了控制人力資源成本，常常一人兼數(shù)職，這直接導(dǎo)致了工作缺乏專業(yè)性、針對(duì)性，降低了工作效率。對(duì)于資金管理崗位，常常任人唯親，由企業(yè)投資者信得過(guò)的人員擔(dān)任，無(wú)專業(yè)知識(shí)作為依托。資金管理從領(lǐng)導(dǎo)到經(jīng)辦人都是依據(jù)老板的要求進(jìn)行操作，缺乏專業(yè)的資金預(yù)測(cè)、分析、控制，常常憑借以往經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行資金的主觀管理，導(dǎo)致公司蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)對(duì)資金管理人員的要求不高，也直接導(dǎo)致資金管理人員的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，更不愿意主動(dòng)學(xué)習(xí)進(jìn)步，安于現(xiàn)狀，最終使企業(yè)資金管理缺乏科學(xué)性、實(shí)用性，嚴(yán)重阻礙了民營(yíng)企業(yè)向更高層面發(fā)展。

四、民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對(duì)策和建議

（一）完善資金管理制度

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)高度重視資金管理，制定并完善企業(yè)的資金管理制度，明確各層級(jí)的資金管理權(quán)限及責(zé)任，設(shè)置資金管理不相容崗位，規(guī)范相關(guān)人員的資金管理行為，使資金管理人員有規(guī)可循、有理可依。只有資金管理人員嚴(yán)格在制度的約束下開展資金管理活動(dòng)，才能最大限度地降低資金風(fēng)險(xiǎn)，資金管理才能實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，才能更好地為企業(yè)發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。

（二）拓展融資渠道，降低融資成本

民營(yíng)企業(yè)不僅需要積累自身資金擴(kuò)大再生產(chǎn)，還需要積極拓展新的融資渠道，籌集相應(yīng)資金，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供資金保障。在金融市場(chǎng)高度發(fā)達(dá)的今天，各種融資方式應(yīng)運(yùn)而生，民營(yíng)企業(yè)不僅可以向商業(yè)銀行進(jìn)行信用貸款、抵押貸款，也可以采用融資租賃、售后回購(gòu)等方式籌集資金。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提升自身價(jià)值，樹立良好的社會(huì)信用形象，在國(guó)家政策不斷利好的情況下，積極主動(dòng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，降低融資成本，減少企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在良好的金融環(huán)境下健康成長(zhǎng)。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算作為民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要手段，企業(yè)應(yīng)該加以重視。首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際編制資金預(yù)算，保證資金項(xiàng)目無(wú)遺漏，資金收支預(yù)算合理；其次，進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算審核，刪減不必要的項(xiàng)目，合理壓縮各預(yù)算項(xiàng)目的資金；再次，在資金預(yù)算執(zhí)行中一般不進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的剛性，對(duì)于資金預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的政策變化、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)重大改變、不可抗力等因素，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際嚴(yán)重偏離資金預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，保證資金預(yù)算的柔性；最后，民營(yíng)企業(yè)要嚴(yán)格進(jìn)行資金預(yù)算的考核，考核可以激發(fā)相關(guān)人員的工作潛力，更好地為公司服務(wù)。任何事情光有執(zhí)行而無(wú)考核，就會(huì)事倍功半，使相關(guān)責(zé)任人產(chǎn)生懶散情緒，不利于公司發(fā)展。資金預(yù)算管理可以讓經(jīng)營(yíng)管理者事先了解企業(yè)的整體資金狀況，從而制定相應(yīng)合理的經(jīng)營(yíng)決策，保障企業(yè)資金使用的效益最大化，最大限度地防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

（四）加強(qiáng)資金支付過(guò)程控制

資金支付作為資金管理的核心，對(duì)民營(yíng)企業(yè)尤為重要，資金支付需要嚴(yán)格遵循資金支付管理制度，保證資金安全性。資金支付必須嚴(yán)格履行審批程序，不允許無(wú)審批程序付款；資金付款金額、付款方式等內(nèi)容必須按照合同約定，保證準(zhǔn)確無(wú)誤后付款；資金支付后需及時(shí)復(fù)核，一旦發(fā)現(xiàn)付款錯(cuò)誤馬上采取必要的補(bǔ)救措施；資金支付環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置監(jiān)督崗位，防止資金支付人員的舞弊行為對(duì)公司財(cái)產(chǎn)造成損失，保證公司資金安全。

（五）強(qiáng)化資金管理創(chuàng)新意識(shí)

創(chuàng)新是民營(yíng)企業(yè)進(jìn)步的動(dòng)力，創(chuàng)新要求企業(yè)不能一成不變，要在實(shí)踐中尋找符合自身的發(fā)展方式。民營(yíng)企業(yè)資金管理要摒棄固有理念，開闊視野，強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)，重點(diǎn)在理論創(chuàng)新、思路創(chuàng)新、模式創(chuàng)新等方面取得突破。理論創(chuàng)新要求資金管理需對(duì)原有理論和方法進(jìn)行修正，不局限于傳統(tǒng)；思路創(chuàng)新要求資金管理有清晰明確的邏輯；模式創(chuàng)新要求資金管理在具體方法下進(jìn)行最優(yōu)組合。這樣，才能使資金管理與時(shí)俱進(jìn)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，控制成本費(fèi)用，發(fā)揮其最大管理成效。

（六）加強(qiáng)資金管理人員隊(duì)伍建設(shè)

民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展重在積極的、正確的經(jīng)營(yíng)管理，資金管理也不例外。資金管理要明確責(zé)、權(quán)、利界限，設(shè)置專業(yè)崗位，招聘專業(yè)人才，開展專業(yè)的工作；加強(qiáng)資金管理人員對(duì)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，并與實(shí)踐相結(jié)合，為企業(yè)的發(fā)展提供專業(yè)服務(wù)；積極激勵(lì)資金管理人員，將效益與績(jī)效掛鉤，使其樹立主人翁意識(shí)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供合理建議。

五、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)正處于高速發(fā)展的良好環(huán)境下，資金管理貫穿民營(yíng)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，資金管理的成敗直接影響企業(yè)的效益及運(yùn)營(yíng)。重視資金管理，提高資金管理效益，有助于提高民營(yíng)企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)完善資金管理制度、拓展融資渠道、加強(qiáng)資金預(yù)算管理、加強(qiáng)資金支付過(guò)程控制、加強(qiáng)資金管理人員隊(duì)伍建設(shè)并積極強(qiáng)化資金管理創(chuàng)新意識(shí)，合理統(tǒng)籌資金，提升資金使用效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康、穩(wěn)健發(fā)展。