制造企業(yè)資金管理優(yōu)化對策研究

（保定橡六膠帶有限公司，河北 保定 071400）

一、引言

在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，制造企業(yè)之間的競爭日趨激烈，如何有效管理企業(yè)資金，使其保值及增值，得到最大效率的利用，是每家制造企業(yè)都需要解決的問題。良好的資金管理能夠提高企業(yè)資金的使用效率，并節(jié)約相關(guān)成本，為制造企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，制造企業(yè)資金管理優(yōu)化的重要性主要體現(xiàn)在兩方面。

（一）能使企業(yè)的運(yùn)營資金發(fā)揮最大的作用

企業(yè)不能無節(jié)制地盲目使用資金，要對運(yùn)營資金進(jìn)行合理規(guī)劃，并且嚴(yán)格落實(shí)要求。因此制造企業(yè)的留存資金量要適當(dāng)，不能過多，以免失去投資機(jī)會，導(dǎo)致企業(yè)資金不能發(fā)揮最大作用；但同時(shí)企業(yè)的留存資金量也不能太少，這樣不利于資金周轉(zhuǎn)。如果企業(yè)的留存資金太少，那么企業(yè)可能由于資金問題與機(jī)會失之交臂，在無形當(dāng)蒙受損失，因此企業(yè)留存資金的量要合適。與此同時(shí)，制造企業(yè)還需要采取合理的措施優(yōu)化資金管理工作，使企業(yè)資金發(fā)揮最大作用。

（二）能使企業(yè)的日常管理工作規(guī)范化及制度化

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為與企業(yè)的資金管理工作密切相連，隨著社會的發(fā)展，越來越多的制造企業(yè)開始重視資金管理工作，但是其在資金管理方面依然存在諸多問題，導(dǎo)致日常經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)效益低下、經(jīng)營效率不高，很多制造企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員甚至并未按照企業(yè)的規(guī)章制度開展崗位工作，違反了職業(yè)道德，出現(xiàn)了挪用資金等不良行為。優(yōu)化企業(yè)的資金管理工作，有利于引導(dǎo)企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，制定完善的內(nèi)部控制制度，提高資金管理效率，使資金使用正規(guī)化及制度化，避免人為原因?qū)е碌馁Y金損失［1］。

二、制造企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)對資金管理的重視度不夠

隨著社會的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的管理意識越來越強(qiáng)，資金管理工作作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要內(nèi)容逐漸得到重視，在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中發(fā)揮正面作用，有效提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是部分制造企業(yè)的資金管理者并不重視資金管理工作，不具備相應(yīng)的資金管理能力。例如，很多制造企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者沒有資金時(shí)間價(jià)值觀念，甚至缺乏現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理意識，未對企業(yè)資金進(jìn)行合理規(guī)劃，未確立相應(yīng)制度，也未采取合理的財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)行企業(yè)資金管理［2］。目前，大多數(shù)制造企業(yè)在財(cái)務(wù)工作方面，缺乏完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度，對企業(yè)的資金管理工作造成了很大的負(fù)面影響。有的制造企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但并沒有向企業(yè)全體員工普及內(nèi)部控制制度的重要性，出現(xiàn)了上緊下松的執(zhí)行狀態(tài)，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度未在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（二）缺少及時(shí)準(zhǔn)確的信息作為財(cái)務(wù)資金管理工作的參考依據(jù)

目前，我國很多制造企業(yè)的經(jīng)營信息存在不透明、不準(zhǔn)確及不真實(shí)的現(xiàn)象。在制造企業(yè)中，很多管理部門僅僅考慮部門的利益，沒有向財(cái)務(wù)部門提供及時(shí)準(zhǔn)確的相關(guān)信息，致使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者難以獲取相對準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。有的部門甚至向財(cái)務(wù)部門提供虛假信息，甚至出現(xiàn)截留信息的行為，致使財(cái)務(wù)部門制定的會計(jì)報(bào)表信息失真，會計(jì)核算工作效率低下，影響了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對子公司實(shí)際運(yùn)營活動的了解。據(jù)調(diào)查，我國多數(shù)制造企業(yè)都存在會計(jì)管理工作效率低下、會計(jì)核算信息失真的情況，這不利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者作出科學(xué)合理的決策［3］。

（三）企業(yè)的運(yùn)營資金缺乏有效管理

很多制造企業(yè)為了日常經(jīng)營活動能夠高效率地開展，設(shè)立了多個(gè)銀行賬戶，并在每個(gè)銀行賬戶上存留一定的資金以供日常經(jīng)營活動支出，但是支付活動結(jié)束后，賬戶上的預(yù)留資金會處于閑置狀態(tài)。如果企業(yè)對賬戶上的閑置資金進(jìn)行合理利用，則能獲取很高的經(jīng)濟(jì)收益。然而制造企業(yè)沒有對銀行賬戶上的資金收支活動進(jìn)行合理規(guī)劃，甚至未對銀行賬戶資金持有量進(jìn)行合理控制，導(dǎo)致日常收支活動能對企業(yè)銀行賬戶上的貨幣資金進(jìn)行任意支配。制造企業(yè)銀行賬戶上的資金收支活動結(jié)束后，銀行賬戶上的貨幣資金不被企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作重視，往往處于閑置狀態(tài)，沒有投入日常經(jīng)營活動中實(shí)現(xiàn)增值，沒有發(fā)揮最大的作用。制造企業(yè)往往利用銀行賬戶上的資金被動應(yīng)付日常經(jīng)營活動，對賬戶貨幣資金不足的問題，采取拖欠或借款的方式予以解決。

三、優(yōu)化制造企業(yè)資金管理的對策

（一）建立合理的資金管理制度，讓企業(yè)資金在健康的秩序中運(yùn)轉(zhuǎn)

想要提高資金管理工作的質(zhì)量，需要做好基礎(chǔ)性工作，首先對銀行的日記賬和現(xiàn)金日記賬要做到日清和月清，及時(shí)與銀行開展對賬工作。如果銀行賬戶資金未到賬，那么就需要督促及時(shí)入賬，制造企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者及財(cái)務(wù)管理工作者要了解銀行賬戶當(dāng)中的存款余額及企業(yè)近期在銀行賬戶的收支活動。其次，需要建立完善的資金管理制度。制造企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者及全體員工需要明白企業(yè)的資金管理工作并不是只是財(cái)務(wù)部門的事情，財(cái)務(wù)部門只是企業(yè)資金管理工作的引導(dǎo)者，企業(yè)的資金管理工作需要企業(yè)各部門的共同參與。因?yàn)楦鱾€(gè)部門的日常經(jīng)營活動都離不開企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，因此需要全員加入企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)的資金管理工作質(zhì)量，這樣才能夠保證企業(yè)日常經(jīng)營活動的收支信息透明化，保障企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)資金得到合理利用。同時(shí)，企業(yè)需要對籌集的資金進(jìn)行合理利用，不能將運(yùn)營資金放在同一個(gè)項(xiàng)目上，因?yàn)橐坏╉?xiàng)目失敗，企業(yè)會蒙受巨大的資金損失，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)璧K企業(yè)的正常經(jīng)營活動。企業(yè)利用資金時(shí)，要合理使用風(fēng)險(xiǎn)分散策略，將運(yùn)營資金投入多個(gè)項(xiàng)目，這樣能夠在增加收益的同時(shí)，降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)建良好的內(nèi)部控制活動，保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)秩序健康，最大限度地降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對企業(yè)資金實(shí)施集中管理，合理分析企業(yè)現(xiàn)金流量

制造企業(yè)需要將貨幣資金由分散管理變?yōu)榻y(tǒng)一管理，因此，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立資金結(jié)算中心，并且統(tǒng)一開戶，撤銷企業(yè)各部門的銀行賬戶，對資金實(shí)施統(tǒng)一管理。而企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的資金結(jié)算中心需要及時(shí)有效地對各部門的貨幣資金來往動態(tài)進(jìn)行掌握，對各部門的收支狀況進(jìn)行合理規(guī)劃，使企業(yè)的閑散資金得到合理利用，保障資金在日常運(yùn)營中發(fā)揮最大的作用。同時(shí)，企業(yè)還需要重視對現(xiàn)金流量的監(jiān)控及管理，將現(xiàn)金流量的監(jiān)控工作作為資金管理工作的重點(diǎn)，進(jìn)一步對現(xiàn)金流量進(jìn)行分析及預(yù)測，及時(shí)了解經(jīng)營動向，控制經(jīng)營活動。

（三）做好企業(yè)資金的預(yù)算管理工作

在企業(yè)的管理工作中，財(cái)務(wù)管理工作是重要環(huán)節(jié)，而在財(cái)務(wù)管理工作中，資金管理工作是核心內(nèi)容。因此，財(cái)務(wù)管理部門在日常管理工作中，需要做好企業(yè)資金預(yù)算管理工作，這對提高企業(yè)的管理水平具有至關(guān)重要的作用。企業(yè)需要建立預(yù)算管理制度，并且嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度落實(shí)預(yù)算管理工作，有效引導(dǎo)日常經(jīng)營活動有序開展，保障企業(yè)資金有序運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)開展資金預(yù)算管理工作時(shí)，要制定合理的預(yù)算目標(biāo)，并且按照資金預(yù)算目標(biāo)引導(dǎo)日常生產(chǎn)活動。如果不按照資金預(yù)算目標(biāo)指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動，制造企業(yè)的資金預(yù)算管理工作會流于形式，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。而企業(yè)的預(yù)算管理工作是一項(xiàng)內(nèi)容繁雜且系統(tǒng)化的工作，需要企業(yè)各部門的共同參與，以便企業(yè)的財(cái)務(wù)部門及時(shí)了解各部門的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，提高企業(yè)的預(yù)算管理工作質(zhì)量，使企業(yè)的預(yù)算管理工作能合理制定目標(biāo)并順利實(shí)施。

四、結(jié)語

資金管理工作關(guān)乎企業(yè)的生死存亡，提高企業(yè)的資金管理效率，不僅能夠有效指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營活動，也能使企業(yè)的資金得到最大限度的利用，保障企業(yè)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，制造企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者需要意識到資金管理工作的重要性，有效指導(dǎo)企業(yè)的資金管理工作，建立合理的資金管理工作制度，做好資金預(yù)算，使企業(yè)的日常經(jīng)營活動有序開展，使企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展道路。