國企加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施分析

李若君

（保定國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)發(fā)展有限公司，河北 保定 071000）

內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是兩個(gè)有著緊密聯(lián)系的工作內(nèi)容，做好企業(yè)的內(nèi)控管理，有助于企業(yè)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的成效，而做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，是完善企業(yè)內(nèi)控管理，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控管理效果的重要途徑。對(duì)于國有企業(yè)來說，不論是加強(qiáng)內(nèi)控管理，還是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，都要充分重視和利用兩者之間的關(guān)系，使兩方面的工作協(xié)同開展，提升工作的質(zhì)量。

一、內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

內(nèi)控管理是企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)營的重要部分，也是企業(yè)健康發(fā)展，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的必要部分。通常來說，企業(yè)的內(nèi)控管理工作是以企業(yè)的整體戰(zhàn)略發(fā)展方向?yàn)橐罁?jù)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的結(jié)構(gòu)調(diào)整、資本優(yōu)化和制度改進(jìn)等一系列的工作、控制以及評(píng)價(jià)。內(nèi)控管理工作不僅包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的協(xié)調(diào)、指揮、控制，也涵蓋了與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的考核、控制、評(píng)價(jià)制度，以及對(duì)企業(yè)各類信息尤其是會(huì)計(jì)信息的審核、分析和總結(jié)工作。內(nèi)控管理工作的實(shí)施效果，與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞、企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、企業(yè)的資本安全息息相關(guān)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)在涉及資金運(yùn)用的各個(gè)工作環(huán)節(jié)，比如資金籌備、資金回收、企業(yè)利益分配等環(huán)節(jié)會(huì)遇到的、影響企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種問題。嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)威脅企業(yè)的生存和發(fā)展，因此企業(yè)想要持續(xù)發(fā)展下去，就必須做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)和防范。國有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源有三個(gè)方面。一是籌資方面，籌資方式和資金來源有著多種方式和渠道，而且金融市場隨時(shí)都在發(fā)生變化，如果選擇出現(xiàn)失誤，就很可能給自身帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是投資方面，對(duì)于國企來說，對(duì)外投資也是提升企業(yè)收益的一個(gè)重要經(jīng)營活動(dòng)。如果在投資前對(duì)投資的獲利和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出現(xiàn)失誤，就無法作出有效的決策，進(jìn)而影響企業(yè)投資的收益率，不僅無法有效地起到提高企業(yè)資金利用率的目的，還有可能影響企業(yè)自身的資金健康。三是資金運(yùn)營方面，資金運(yùn)營是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營發(fā)展中的重點(diǎn)和必要環(huán)節(jié)。當(dāng)前很多企業(yè)存貨過多，導(dǎo)致資金流動(dòng)受限，增加了企業(yè)的經(jīng)營費(fèi)用，使企業(yè)面臨存貨價(jià)值降低帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［1］。

二、國有企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)存的問題

（一）缺乏健全有效的管理制度

與私營企業(yè)相比，國有企業(yè)有著一定的特殊性。國有企業(yè)在傳統(tǒng)的發(fā)展過程中，受國家的管控較多，也需要遵循更多的制度，由于有著一定程度的國家支持，企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營壓力相對(duì)較小，這就導(dǎo)致很多國有企業(yè)的經(jīng)營管理人員忽視了企業(yè)內(nèi)部管理工作，只是單純追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，忽視了日常經(jīng)營管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。一方面，目前很多國企的管理人員仍舊沒有對(duì)建設(shè)企業(yè)內(nèi)部管理制度給予足夠的重視，企業(yè)內(nèi)部管理工作的效率不高，企業(yè)的運(yùn)營結(jié)構(gòu)和資源沒有得到優(yōu)化，造成了企業(yè)資源的浪費(fèi)以及企業(yè)運(yùn)營成本的增加，影響了企業(yè)在市場中的競爭力，增加了企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，缺乏健全有效的內(nèi)部管理控制制度，也會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)部門對(duì)必要生產(chǎn)經(jīng)營信息的獲取，進(jìn)而影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作的效率，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)權(quán)利和職責(zé)由于缺乏依據(jù)而無法落到實(shí)處，使員工在工作時(shí)缺乏有效的工作指導(dǎo)，從而影響員工的工作的責(zé)任感和積極性。

（二）缺少有效的監(jiān)管

有效的監(jiān)管是工作落到實(shí)處并且良好執(zhí)行的主要保障。企業(yè)的最終目的是獲取盡可能多的利潤，因此很多企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營發(fā)展過程中，都將經(jīng)濟(jì)利益放在首要位置，忽視了看似與提高收益沒有直接關(guān)系的內(nèi)部管理控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，以及與其相關(guān)的監(jiān)管工作。因此，雖然部分國企在經(jīng)營發(fā)展的過程中，建立了內(nèi)部管理以及監(jiān)督機(jī)制，但是無法落到實(shí)處。這種情況的出現(xiàn)，主要有兩方面的原因。一方面，很多國企內(nèi)部目前缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制管理人員，現(xiàn)有人員的專業(yè)素質(zhì)以及專業(yè)技能都有所欠缺；另一方面，很多國企在建立相應(yīng)的制度時(shí)，完成任務(wù)的意味較重，沒有真正對(duì)企業(yè)的經(jīng)營需要和人員的實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，導(dǎo)致建立的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制流于形式，無法真正執(zhí)行。

（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

國有企業(yè)的特殊性使很多國有企業(yè)缺乏明確的發(fā)展目標(biāo)和長期的發(fā)展計(jì)劃，在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，這樣的經(jīng)營方式對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有著非常不利的影響。企業(yè)管理人員由于慣性心態(tài)和僥幸心理，對(duì)企業(yè)面臨的各種已知的或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏防范意識(shí)，不會(huì)提前制定防范措施，一旦市場情況發(fā)生變化，企業(yè)就會(huì)面臨很大的危機(jī)［2］。

三、國有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

（一）增強(qiáng)企業(yè)員工的內(nèi)控管理意識(shí)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

想要使國有企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作能夠得到良好的執(zhí)行，首先要將這兩個(gè)概念普及給員工，讓員工對(duì)兩者產(chǎn)生明確和正確的認(rèn)知。首先，國有企業(yè)的管理人員需要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理工作以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，并且根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，建立相應(yīng)的內(nèi)控管理制度以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，確保其能夠真正應(yīng)用到企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動(dòng)中。其次，管理人員應(yīng)當(dāng)由上至下帶動(dòng)所有員工，加強(qiáng)對(duì)員工內(nèi)控管理意識(shí)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培養(yǎng)，通過培訓(xùn)、教育宣傳等途徑，讓員工意識(shí)到相關(guān)工作的重要性。最后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，如一些獎(jiǎng)懲措施，對(duì)在內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中表現(xiàn)突出的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)不合格的員工進(jìn)行處罰，從而調(diào)動(dòng)員工自覺遵守相應(yīng)規(guī)章制度，完成相應(yīng)工作的積極性［3］。

（二）建立專業(yè)的管理制度

完善的內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，可以讓員工在執(zhí)行具體工作時(shí)有據(jù)可依，保證工作的執(zhí)行效果。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，建立一套適合自身的內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的具體情況，對(duì)企業(yè)內(nèi)的各個(gè)崗位進(jìn)行明確的職責(zé)劃分，明確每個(gè)職位的權(quán)力和責(zé)任，對(duì)職責(zé)有重疊或者不明晰的崗位要進(jìn)行拆分處理，避免員工出現(xiàn)職能不清晰的情況，為內(nèi)控管理制度落實(shí)到人奠定基礎(chǔ)。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行工作，將預(yù)算與實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比反饋，對(duì)企業(yè)經(jīng)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和防范。

（三）構(gòu)建合理的績效機(jī)制

想要完善國企內(nèi)部的內(nèi)控管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范工作，需要構(gòu)建一套合理的績效考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。國企雖然建立了相應(yīng)的管理制度，但如果沒有一套科學(xué)且行之有效的績效考核制度，就很難使員工自發(fā)遵守這些管理制度，容易讓管理制度流于形式。對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)管和考核，主要可以從職務(wù)內(nèi)費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)利益以及離職審計(jì)等方面進(jìn)行，這樣能夠在一定程度上對(duì)內(nèi)部的違規(guī)行為進(jìn)行有效的控制。而監(jiān)督部門也應(yīng)當(dāng)設(shè)立恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督工作流程，對(duì)工作內(nèi)容進(jìn)行合理的分管，對(duì)內(nèi)控措施的執(zhí)行狀況等進(jìn)行定期或不定期的檢查。根據(jù)檢查情況，對(duì)內(nèi)控效果良好的部門以及員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行情況不良的部門或員工進(jìn)行懲罰，達(dá)到激勵(lì)員工自發(fā)執(zhí)行內(nèi)部控制的目的。

四、結(jié)語

加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，是國有企業(yè)應(yīng)對(duì)激烈的市場競爭的重要手段。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極擺脫傳統(tǒng)經(jīng)營方式的影響，建立有效的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提升自身的綜合競爭力，在激烈的市場競爭中奪得一席之地。