加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的對策研究

黃慕

（賀州通號裝配式建筑有限公司，廣西 賀州 542899）

一、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層缺乏足夠的重視

國有企業(yè)的資金在企業(yè)中的地位不言而喻，資金如同企業(yè)的血液，只有資金良性循環(huán)，企業(yè)才能更好地生存與發(fā)展。目前大部分國有企業(yè)都是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的背景下產(chǎn)生的，企業(yè)管理層的管理思想較為狹隘，管理手段較為落后，對資金管理的重要性缺乏認(rèn)識，資金管理工作也只停留在淺層。企業(yè)缺乏科學(xué)的資金管理方式，沒有形成系統(tǒng)的資金管理模式，在一定程度上限制了國有企業(yè)的發(fā)展［1］。

（二）資金管理制度不健全

受傳統(tǒng)觀念的影響，部分國有企業(yè)的管理者認(rèn)為企業(yè)的資金較為充裕，缺乏科學(xué)的資金管理制度，也缺乏對資金使用的事前規(guī)劃，在管理的過程中隨意使用資金，經(jīng)常出現(xiàn)資金調(diào)配不及時或資金閑置浪費(fèi)的現(xiàn)象。很多國有企業(yè)為集團(tuán)型企業(yè)，對下屬公司的資金使用缺乏統(tǒng)籌安排，各企業(yè)之間存在資金過?；蛸Y金不足的現(xiàn)象，資金整體使用效率低下，資金管理措施也不到位，不利于企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）資金管理效率不高

部分國有企業(yè)的資金管理制度不完善，難以有效掌握自身資金使用狀況。隨著國有企業(yè)的日益壯大，其投資的領(lǐng)域也越來越多，但是企業(yè)在投資過程中缺乏合理的決策機(jī)制，加上不具備高素質(zhì)的綜合管理人才，投資項(xiàng)目的回報率較低，嚴(yán)重降低了資金使用效率。

（四）資金安全措施不到位

目前，國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對資金管理的重視程度不足，加上部分企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制機(jī)制，沒有實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利對等，對資金的使用缺乏有效監(jiān)督，同時對資金安全缺少有效的監(jiān)管，內(nèi)部審計(jì)不健全，存在許多問題。例如，開設(shè)的銀行賬戶較多，資金存放較為隨意；應(yīng)收賬款管理較為松散；重要崗位沒有實(shí)現(xiàn)不相容的職務(wù)相分離；沒有嚴(yán)格的授權(quán)審批制度；網(wǎng)上銀行電子匯款存在安全問題等。這些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金安全管理，給資金安全帶來了較大的隱患，甚至可能影響國家利益。

（五）對應(yīng)收賬款的管理不夠

隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日趨激烈。國有企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱，管理者越來越重視對現(xiàn)金流的管理。應(yīng)收賬款作為企業(yè)財務(wù)管理的重點(diǎn)，理應(yīng)受到企業(yè)管理者的重視，但是目前部分國有企業(yè)應(yīng)收賬款管理力度不足，主要表現(xiàn)為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低，應(yīng)收賬款占流動資金比例較高，呆賬壞賬風(fēng)險較大。雖然部分企業(yè)建立了應(yīng)收賬款對賬辦法，但是沒有對應(yīng)收賬款控制、監(jiān)管、逾期催收等形成一整套體系，管理存在一定的滯后性。首先，部分企業(yè)雖然建立了信用政策，但是信用政策沒有得到有效的貫徹執(zhí)行。例如，雖然制定了針對逾期不回款的客戶停止銷售的政策，但是企業(yè)為了獲得足夠的利潤，依然對款項(xiàng)逾期的客戶銷售，提高了企業(yè)應(yīng)收賬款損失的風(fēng)險。其次，雖然大部分企業(yè)都制定了客戶的資信等級制度，但是對資信等級的認(rèn)定較為粗放，資信管理僅僅以客戶的往來資料進(jìn)行認(rèn)定，沒有對客戶的償債能力、盈利水平、未來風(fēng)險等進(jìn)行評估。最后，部分國有企業(yè)的應(yīng)收賬款催收政策還存在一定的改進(jìn)空間，賬款催收存在較大的滯后性，只有賬款無法按期收回時，才由專人進(jìn)行跟進(jìn)，催收方式較為單一，沒有建立有效的預(yù)警系統(tǒng)。

二、國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對策

（一）提高對資金管理的重視程度

國有企業(yè)的管理者應(yīng)該擺脫傳統(tǒng)觀念的束縛，樹立良好的資金管理理念，發(fā)揮模范作用，促使全體員重視資金管理，認(rèn)識到資金管理不單單是財務(wù)部門的工作，更涉及全體員工工作的方方面面，使其主動配合財務(wù)部門完成資金管理工作。同時，企業(yè)需要加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)，要求相關(guān)人員不僅有會計(jì)方面的知識，還需要掌握融資、投資、統(tǒng)計(jì)學(xué)、法律相關(guān)方面的知識，并引進(jìn)高水平的財務(wù)人員，以此提升整體資金管理水平。最后，企業(yè)應(yīng)要求財務(wù)人員加強(qiáng)對資金管理知識的學(xué)習(xí)，將相關(guān)知識靈活運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中，利用自己的專業(yè)知識對各類風(fēng)險進(jìn)行全面的分析與判斷。

（二）健全資金管理制度

企業(yè)必須建立科學(xué)與系統(tǒng)的資金管理制度，確保各項(xiàng)資金活動能夠按照管理制度有效開展。同時，企業(yè)要不斷完善資金管理制度，在此基礎(chǔ)上規(guī)范資金核算流程與資金使用流程，確保資金的各管理環(huán)節(jié)得到有效的審批。其次，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，確保資金管理制度和內(nèi)部控制制度相吻合，嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的原則，確保各職能分工得到有效落實(shí)，并且執(zhí)行重大事項(xiàng)集體聯(lián)簽制度，將資金管理的責(zé)任落實(shí)到具體的責(zé)任人身上，并在年終納入績效考核，確保資金管理的嚴(yán)肅性［2］。最后，要對投資決策環(huán)節(jié)加以把控，落實(shí)投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險評估機(jī)制，盡可能減少投資帶來的資金風(fēng)險損失，并健全資金運(yùn)行體系，加強(qiáng)對資金的全方位管控。

（三）建立合理的投資決策機(jī)制

首先，企業(yè)必須明確自身的產(chǎn)品定位，通過企業(yè)自身定位，明確長期戰(zhàn)略目標(biāo)，并以此作為資金投資的方向。其次，企業(yè)在開展投資活動之前，必須加強(qiáng)前期調(diào)研活動，組織專家學(xué)者對投資的可行性與科學(xué)性進(jìn)行論證，并做好風(fēng)險評估工作，避免拍腦袋決定投資的現(xiàn)象，盡可能降低決策失誤導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失的風(fēng)險。再次，要建立合理的問責(zé)機(jī)制，通過科學(xué)的問責(zé)機(jī)制提高資金使用的效率與資金管理的科學(xué)性。最后，企業(yè)要加強(qiáng)對各類項(xiàng)目的風(fēng)險預(yù)警，采取動態(tài)的風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)各類項(xiàng)目可能存在的財務(wù)風(fēng)險。

（四）實(shí)行資金統(tǒng)籌管理

規(guī)模較大的國有企業(yè)可以實(shí)行資金統(tǒng)一管理，將企業(yè)內(nèi)部分散的資金統(tǒng)一管理起來，由集團(tuán)總部進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配與統(tǒng)籌運(yùn)用。資金統(tǒng)一管理，能避免資金內(nèi)部積壓，減輕企業(yè)貸款壓力，提高資金的使用效率，從而最大限度地降低整體融資成本。

（五）加強(qiáng)資金安全管理

首先，企業(yè)必須加強(qiáng)對資金日常管理活動的監(jiān)管，以此保證資金運(yùn)作的安全性。企業(yè)在日常資金使用過程中，要明確資金使用是否按照預(yù)算執(zhí)行審批手續(xù)，是否符合內(nèi)部控制的要求，是否貫徹落實(shí)重大事項(xiàng)集體聯(lián)簽制度，是否落實(shí)不相容職務(wù)相分離原則［3］。避免多開賬戶，合理使用資金賬戶存放資金。其次，要加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，完善網(wǎng)絡(luò)安全管理系統(tǒng)，確保網(wǎng)銀支付在安全的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下開展。再次，要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的監(jiān)管，加快資金回籠，避免壞賬損失，及時查明呆賬、壞賬形成的原因并追究責(zé)任，篩選企業(yè)的不良客戶，以此降低企業(yè)的總體風(fēng)險。最后，要加強(qiáng)對資金的審計(jì)，對金額較大的投資項(xiàng)目需要設(shè)立完善的審計(jì)制度，有條件的企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，并招聘具有職業(yè)勝任能力的審計(jì)人員，通過日常審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的方式，對資金流向、項(xiàng)目投融資等環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位的跟蹤，確保資金合理、合規(guī)地運(yùn)作。

（六）加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理

應(yīng)收賬款是資金管理的重點(diǎn)內(nèi)容，國有企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。首先，要完善應(yīng)收賬款管理體系，針對應(yīng)收賬款的控制、監(jiān)管、逾期催收等形成完善的流程，明確應(yīng)收賬款的各類管理方式。其次，企業(yè)要貫徹落實(shí)信用政策，通過計(jì)算機(jī)限制對逾期客戶的銷售，當(dāng)客戶款項(xiàng)逾期時，自動停止對該客戶的銷售授權(quán)。再次，需要完善對客戶的資信認(rèn)定，健全資信等級評價。對客戶的資信認(rèn)定不僅要參考客戶以往的回款情況，還需要判斷客戶的經(jīng)營狀況、未來資金流等內(nèi)容，從而形成完善的資金管理體系。最后，要完善企業(yè)自身的應(yīng)收賬款催收模式，定期跟蹤應(yīng)收賬款，通過電話訪問、郵件訪問等方式了解客戶的回款情況，當(dāng)款項(xiàng)快要逾期時便進(jìn)行催收。

三、結(jié)語

近年來，我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，國有企業(yè)的改革日益深入，國有企業(yè)要思考如何合理提高資金管理效率，確保資金運(yùn)行安全。國有企業(yè)應(yīng)該對目前資金管理存在的問題進(jìn)行研究，遵循安全性、合理性的原則，從思想上重視資金管理工作，健全資金管理制度，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金內(nèi)部審計(jì)工作，并建立資金管理的安全防控措施，確保國有企業(yè)的資金得到高效利用，促進(jìn)國有企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。