財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化策略

王萬(wàn)梅

（無(wú)錫惠山高科有限公司，江蘇 無(wú)錫 214000）

一、引言

在信息化時(shí)代背景下，集團(tuán)公司能夠率先成功蛻變成信息化企業(yè)，這勢(shì)必會(huì)成為企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)在市場(chǎng)上能夠占領(lǐng)一席之地。在蛻變過(guò)程中，集團(tuán)公司對(duì)信息化的重視程度將直接影響信息化建設(shè)的成效，財(cái)務(wù)部門(mén)的工作一定要做到規(guī)范化，財(cái)務(wù)軟件必須統(tǒng)一。此外，集團(tuán)企業(yè)還需具備復(fù)合型人才隊(duì)伍，能夠自如地使用并掌握軟件，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為管理層的決策提供數(shù)據(jù)支持，推進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)投資的財(cái)務(wù)活動(dòng)預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果之間的偏差引起的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類不計(jì)其數(shù)，不同的集團(tuán)企業(yè)因?yàn)槠髽I(yè)性質(zhì)不同，在不同的發(fā)展階段面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同。總的來(lái)說(shuō)，絕大多數(shù)的公司在發(fā)展過(guò)程中會(huì)面臨以下幾種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)通過(guò)各種渠道籌措了資金，但對(duì)該部分資金使用不當(dāng)，沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值，導(dǎo)致到了還款期限而沒(méi)有能力償還本金并由此引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)信息系統(tǒng)若出現(xiàn)內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、不完整等情況，無(wú)法提供完整的數(shù)據(jù)，公司無(wú)法最大化利用籌資的資金，也會(huì)增大償債壓力。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)投資的資金最終實(shí)現(xiàn)的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)期投資收益就可能導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資時(shí)，投資對(duì)象的財(cái)務(wù)情況、產(chǎn)品的銷售情況、相關(guān)市場(chǎng)數(shù)據(jù)等系列信息傳達(dá)不通暢，從而導(dǎo)致決策失誤，給集團(tuán)帶來(lái)投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

沒(méi)有充分利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)合理分配收入與利益而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就稱作收益分配風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)低的收益分配使員工分得的利益過(guò)低，打擊員工的工作積極性，可能影響公司的發(fā)展，而過(guò)高的收益分配致使留存公司的資金過(guò)少，沒(méi)有足夠的資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致公司無(wú)法正常運(yùn)作［1］。

三、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

M集團(tuán)是一家國(guó)有企業(yè)，下設(shè)31家公司，主要從事新材料技術(shù)研發(fā)、實(shí)業(yè)、股權(quán)等投資管理以及授權(quán)委托管理資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等。一直以來(lái)，M集團(tuán)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面較為重視，正在逐步在建設(shè)成為信息化的集團(tuán)企業(yè)。該集團(tuán)雖有信息化轉(zhuǎn)變趨勢(shì)，但實(shí)際上的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)仍停留在事后控制的階段，隨著時(shí)代的發(fā)展，許多新興的企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)，財(cái)務(wù)問(wèn)題也隨之出現(xiàn)新的特點(diǎn)，企業(yè)根本無(wú)法全面識(shí)別、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合風(fēng)險(xiǎn)

M集團(tuán)管理的31家公司涉及的領(lǐng)域、行業(yè)廣泛，每個(gè)行業(yè)都有其獨(dú)特的發(fā)展特點(diǎn)和模式，其資產(chǎn)管理模塊、銷售模塊、預(yù)算模塊都不盡相同，并且各個(gè)公司雖然都使用用友系列的財(cái)務(wù)軟件，但是版本多樣，如用友T3、用友U8、用友政務(wù)版等。不同的軟件記錄財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的模塊以及方式都有所不同，數(shù)據(jù)傳輸?shù)組集團(tuán)總部的時(shí)候，因?yàn)橛涗洈?shù)據(jù)的軟件不一致，還需要另外花費(fèi)時(shí)間進(jìn)行整合，浪費(fèi)人力物力不說(shuō)，整合的過(guò)程中也可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)遷移的錯(cuò)誤，無(wú)法保證數(shù)據(jù)的完整與準(zhǔn)確性。管理層決策沒(méi)有可靠的數(shù)據(jù)支持，就會(huì)發(fā)生一定的偏差，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性加大。

M集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式不夠規(guī)范化、一致性，其財(cái)務(wù)管理體系無(wú)法適應(yīng)于管理集團(tuán)的各個(gè)子公司［2］，這是集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)過(guò)程中的極大失誤。M集團(tuán)應(yīng)當(dāng)刻不容緩地改變當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理模式，尋找適合集團(tuán)的管理模式，提高集團(tuán)部門(mén)運(yùn)行效率和質(zhì)量。

（三）缺乏復(fù)合型人才

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式向信息化方向轉(zhuǎn)變是一項(xiàng)復(fù)雜且艱巨的任務(wù)，在這場(chǎng)戰(zhàn)役中，起決定性作用的還應(yīng)當(dāng)是人。單一核算模式下的財(cái)務(wù)人員所具備的技能早已不能滿足信息化的需求，信息化時(shí)代要求財(cái)務(wù)人員不僅要精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，更要求財(cái)務(wù)人員具備經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、信息技術(shù)等多方面知識(shí)［3］，熟練使用信息系統(tǒng)做會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。將集團(tuán)目前的財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)成復(fù)合型人才不僅成效較慢，而且投入資金較大，集團(tuán)可以考慮引進(jìn)一批復(fù)合型人才，讓綜合能力強(qiáng)的人員在工作中帶動(dòng)綜合能力稍弱一點(diǎn)的人員。

（四）信息泄露風(fēng)險(xiǎn)

在信息化建設(shè)初期，集團(tuán)企業(yè)普遍都會(huì)將重心放在如何短期完成信息化的轉(zhuǎn)變，但忽視了信息系統(tǒng)安全，在建設(shè)過(guò)程中的要提升其安全性，讓別有用心的人無(wú)機(jī)可乘。第三方能夠通過(guò)各種途徑獲取集團(tuán)的相關(guān)數(shù)據(jù)，所以現(xiàn)在在網(wǎng)上時(shí)常能夠看到某某公司的數(shù)據(jù)被四處流傳，因此企業(yè)一定要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)防護(hù)措施，防止病毒入侵，盜取集團(tuán)數(shù)據(jù)。

四、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

（一）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的樹(shù)立要做到自上而下，以財(cái)務(wù)部門(mén)為中心向其他部門(mén)輻射。高層人員發(fā)揮其領(lǐng)導(dǎo)示范作用，重視企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。逐步建立起科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的傳遞，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，盡早防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開(kāi)展要有針對(duì)性和側(cè)重點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)便是其重心，要對(duì)財(cái)務(wù)人員加大宣傳力度，提升財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)。

（二）建構(gòu)信息共享平臺(tái)，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合效率

M集團(tuán)目前已經(jīng)將下屬子公司的軟件全部升級(jí)到了用友NCC的最新版本，全集團(tuán)統(tǒng)一使用一個(gè)軟件，同時(shí)將企業(yè)成立以來(lái)的全部數(shù)據(jù)整合到新軟件中，財(cái)務(wù)軟件增設(shè)了資產(chǎn)管理模塊、預(yù)算模塊、投資模塊、融資模塊等。信息共享平臺(tái)建構(gòu)的完成，保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞的完整性與及時(shí)性，有助于集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)全面開(kāi)展財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息處理工作，規(guī)避了之前各個(gè)子公司各自使用一套財(cái)務(wù)軟件的給集團(tuán)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，助力領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)獲取數(shù)據(jù)信息，為經(jīng)營(yíng)決策提供有效數(shù)據(jù)及判斷依據(jù)，有利于橫向部門(mén)及時(shí)在授權(quán)范圍內(nèi)使用ERP（Enterprise Resource Planning，企業(yè)資源計(jì)劃）軟件獲取量化數(shù)據(jù)，有助于企業(yè)各部門(mén)及時(shí)調(diào)整工作方案和進(jìn)度，大力提升整個(gè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)效率。信息共享平臺(tái)應(yīng)當(dāng)有專人負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)后及時(shí)報(bào)告給上層管理人員，確保公司在規(guī)劃的軌道內(nèi)運(yùn)行。M集團(tuán)要在保證集團(tuán)正常運(yùn)行的前提下，基于目前的用友NCC以及M集團(tuán)的發(fā)展情況研發(fā)新的財(cái)務(wù)軟件，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理流程、處理規(guī)則等納入系統(tǒng)中，打造一款M集團(tuán)特有的財(cái)務(wù)軟件，并在使用的過(guò)程中不斷升級(jí)、優(yōu)化，修復(fù)軟件漏洞。

（三）培育復(fù)合型人才

企業(yè)信息化轉(zhuǎn)型要提前做好信息系統(tǒng)上線的一切準(zhǔn)備，解決財(cái)務(wù)人員只具備單一的財(cái)務(wù)知識(shí)的問(wèn)題，做好提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的工作。M集團(tuán)分配了更多的資金、資源來(lái)提升人員綜合素質(zhì)，聘請(qǐng)專業(yè)人士對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，為企業(yè)培養(yǎng)一批專業(yè)的復(fù)合型人才。定期舉行知識(shí)技能交流會(huì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員之間溝通交流，讓綜合素質(zhì)較高的人員帶動(dòng)綜合素質(zhì)較低的人員，提升員工整體素質(zhì)，為信息化建設(shè)的順利進(jìn)行提供人才保障。

（四）優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，降低信息泄露風(fēng)險(xiǎn)

為了優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)的安全防護(hù)，M集團(tuán)可以在企業(yè)的電腦里面植入一些殺毒軟件，基礎(chǔ)的電腦病毒無(wú)法入侵集團(tuán)的系統(tǒng)，為信息安全建起了一道壁壘。另外，集團(tuán)也頒布了相關(guān)信息保密制度，明確保密內(nèi)容、密級(jí)內(nèi)容、獎(jiǎng)懲方案，防止信息泄露。對(duì)于信息的使用，每個(gè)員工都會(huì)有一個(gè)ID賬號(hào)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)涉及的控制范圍不同，設(shè)置的權(quán)限也不一致。后臺(tái)安裝的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)監(jiān)測(cè)運(yùn)行中的系統(tǒng)，一旦出現(xiàn)違背系統(tǒng)規(guī)則的異常交易和數(shù)據(jù)，就會(huì)及時(shí)報(bào)給檢測(cè)系統(tǒng)，并且設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。這樣就能夠?qū)崟r(shí)的監(jiān)控每個(gè)員工使用系統(tǒng)的情況，保證了系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全性與完整性，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人上。M集團(tuán)也可以聘請(qǐng)專業(yè)的技術(shù)人員，定期對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的排查與檢測(cè)，減少集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露、更改的可能，提高數(shù)據(jù)安全性。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)信息化轉(zhuǎn)型能夠更加高效高質(zhì)量地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。但企業(yè)也要注意，任何一次轉(zhuǎn)型都是有風(fēng)險(xiǎn)的，不可能一蹴而就。集團(tuán)企業(yè)要穩(wěn)扎穩(wěn)打地走好每一步，樹(shù)立安全意識(shí)，盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，多方向、多角度的采取有效的防控措施進(jìn)行防范或彌補(bǔ)。上文通過(guò)對(duì)M集團(tuán)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，指出了幾個(gè)較為典型的問(wèn)題，并且提出了應(yīng)對(duì)措施，希望能為其他企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供一些參考。