現(xiàn)金流管理應(yīng)用在地勘企業(yè)成本管理中的作用

付冬梅

（內(nèi)蒙古礦業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司，內(nèi)蒙古 呼和浩特 010000）

一、引言

地質(zhì)勘查業(yè)在我國屬于比較有特色的行業(yè)，它具有投入大、風(fēng)險(xiǎn)高，且投入與產(chǎn)出不成正比等特點(diǎn)。多數(shù)地勘企業(yè)屬于事業(yè)單位，因此其容易忽略市場化的作用。我國實(shí)行社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制，推行在市場中自由競爭，因此企業(yè)會(huì)面臨更大的挑戰(zhàn)。企業(yè)只有充分發(fā)揮控制成本的優(yōu)勢(shì)，獲得更大的利潤空間，才能不被市場淘汰。目前，一些地勘企業(yè)認(rèn)識(shí)到了成本控制的重要意義，合規(guī)的成本控制不僅能幫助企業(yè)節(jié)省資金，在現(xiàn)金流管理方面還可以優(yōu)化、完善現(xiàn)金流管理制度體系，保證企業(yè)內(nèi)資金流轉(zhuǎn)得更加穩(wěn)健，從而達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的，這會(huì)直接影響到企業(yè)的生存、發(fā)展以及市場競爭力。

二、現(xiàn)金流的意義

如果一個(gè)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展目標(biāo)，就應(yīng)該重視現(xiàn)金流的作用，在日常的經(jīng)營與發(fā)展中不斷加強(qiáng)現(xiàn)金的流動(dòng)，因?yàn)楝F(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展的重要載體，源源不斷的現(xiàn)金流能夠持續(xù)為企業(yè)的發(fā)展提供動(dòng)力?，F(xiàn)金流對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義主要體現(xiàn)在以下三方面。

（一）有助于企業(yè)科學(xué)決策

企業(yè)的現(xiàn)金流能夠?yàn)槠髽I(yè)的科學(xué)決策提供重要依據(jù)。目前我國的現(xiàn)金流核算采用的是收付實(shí)現(xiàn)制，它的一個(gè)重要優(yōu)點(diǎn)在于能夠保證企業(yè)的日?，F(xiàn)金運(yùn)作與會(huì)計(jì)報(bào)表保持一致，這樣一來，企業(yè)的各種能力，如資金周轉(zhuǎn)能力、支付能力等，都能通過企業(yè)的現(xiàn)金流體現(xiàn)出來，為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)制定決策提供科學(xué)合理的依據(jù)。

（二）有助于優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

良好的企業(yè)現(xiàn)金流能夠起到優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的作用，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)可以通過對(duì)現(xiàn)金流的調(diào)控達(dá)到控制財(cái)務(wù)的目的，為企業(yè)打造一個(gè)良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部環(huán)境；還可以采用一定的整治手段處理企業(yè)的利息及負(fù)債率等，從而合理地利用企業(yè)資源，并對(duì)資源進(jìn)行高效轉(zhuǎn)化，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。

（三）有助于打造良好的融資環(huán)境

企業(yè)的現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的融資環(huán)境具有重要影響，企業(yè)的資金來源主要表現(xiàn)為企業(yè)的凈增值狀況，這在一定程度上也代表了企業(yè)的融資能力，是企業(yè)實(shí)力的一種體現(xiàn)。企業(yè)的現(xiàn)金流量可以通過表格具體形象地體現(xiàn)出來，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要部分，現(xiàn)金流表能真正呈現(xiàn)企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)，為企業(yè)的投融資提供正確的數(shù)據(jù)參考，幫助企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)制定科學(xué)的決策戰(zhàn)略，為企業(yè)打造良好的融資環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)的貸款能力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

三、地勘企業(yè)現(xiàn)金流管理的問題

隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)也更加深入，各行各業(yè)的發(fā)展也因此受到了影響。面對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就應(yīng)該提升服務(wù)和產(chǎn)品的質(zhì)量，確保服務(wù)、產(chǎn)品的價(jià)值能夠真正滿足企業(yè)的利潤需求，應(yīng)當(dāng)重視成本管理，采用多元化的手段提升成本管理水平，為企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展提供保障。

（一）企業(yè)利潤率下降，現(xiàn)金流減少

在國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的環(huán)境下，地勘企業(yè)穩(wěn)健向前發(fā)展，但是市場競爭環(huán)境更加激烈，目前地勘企業(yè)管控制度也在逐步完善，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作中，都要求工程人員遵守企業(yè)規(guī)章制度。此外，在項(xiàng)目招標(biāo)中，最常見的是以低價(jià)方法中標(biāo)，由于低價(jià)中標(biāo)項(xiàng)目價(jià)格低，企業(yè)的盈利空間被壓縮，也加劇了地勘行業(yè)的競爭。由于地勘項(xiàng)目通常是施工時(shí)間長、對(duì)工程質(zhì)量要求高的項(xiàng)目，這也容易抬升企業(yè)運(yùn)營成本，進(jìn)一步增加公司控制資金的難度，容易導(dǎo)致公司運(yùn)營壓力加大，盈利能力下滑。

（二）施工成本增加，現(xiàn)金減少

經(jīng)濟(jì)發(fā)展、通脹系數(shù)上升給地勘企業(yè)帶來了巨大的運(yùn)營壓力。在項(xiàng)目收入中，外界工程材料價(jià)格上漲，會(huì)給企業(yè)帶來更大的成本運(yùn)行負(fù)擔(dān)，同時(shí)，工程人員費(fèi)用上漲，也會(huì)加大運(yùn)營壓力。由于地勘作業(yè)現(xiàn)場遠(yuǎn)離市區(qū)，常處于偏遠(yuǎn)的山區(qū)等地，作業(yè)環(huán)境比較復(fù)雜，企業(yè)為了激發(fā)員工工作熱情，會(huì)給員工發(fā)放津貼，工資比較高，一些特殊的崗位還會(huì)發(fā)放相應(yīng)的資格證書，有些地勘企業(yè)還會(huì)幫助員工繳納工資保證金，這些都會(huì)給企業(yè)帶來更大的成本壓力、運(yùn)營挑戰(zhàn)，還會(huì)增加資金控制難度。

（三）企業(yè)管理不夠規(guī)范，現(xiàn)金支出較多

一些地勘企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營工作混亂，導(dǎo)致單個(gè)項(xiàng)目成本上升，給企業(yè)帶來了極大的運(yùn)營壓力。從一些地勘企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀來看，其施工組織安排常常缺乏合理性，并沒有對(duì)現(xiàn)場工作進(jìn)行合規(guī)的管理，這很有可能造成項(xiàng)目安全事故，增加額外的作業(yè)成本。此外，一些野外施工場所存在很大的安全隱患，為了規(guī)避這些隱患，需要投入更多的運(yùn)營資金。

（四）企業(yè)融資能力偏弱，資金短缺

由于地勘企業(yè)運(yùn)營時(shí)占用資金較多，一些地勘企業(yè)融資渠道較窄，企業(yè)融資能力偏弱，在銀行獲得貸款的難度大。同時(shí)，由于當(dāng)前外部環(huán)境的影響，我國金融機(jī)構(gòu)為了維持自身的發(fā)展，不得不采取收緊放貸的措施，而對(duì)于地勘企業(yè)來說，來自社會(huì)的投資也會(huì)因此銳減。一些實(shí)力雄厚的大企業(yè)為了保證自身的持續(xù)發(fā)展，會(huì)不斷加大投入力度，甚至?xí)扇U(kuò)張型的投資戰(zhàn)略，但是從整個(gè)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及與別的行業(yè)的對(duì)比來看，地勘企業(yè)的融資能力明顯偏弱。

四、地勘企業(yè)現(xiàn)金流管理的應(yīng)對(duì)策略

（一）重視項(xiàng)目的考察，選擇優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目

在地勘項(xiàng)目執(zhí)行前期，需要做好項(xiàng)目的調(diào)研考察工作，充分了解項(xiàng)目發(fā)包商的實(shí)際能力，包括發(fā)包方的實(shí)際資金狀況、企業(yè)信用和項(xiàng)目運(yùn)作方式等。在項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)要綜合考慮多方面的因素，不能為了得到項(xiàng)目而一味地壓低價(jià)格。企業(yè)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際狀況投標(biāo)，努力爭取合適的項(xiàng)目，為企業(yè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，還要進(jìn)一步拓寬項(xiàng)目資金來源，拓寬公司的融資渠道，選擇優(yōu)質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)，以保障企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)更加穩(wěn)定。

（二）提高員工成本管理能力

領(lǐng)導(dǎo)對(duì)成本管理是否重視直接影響成本管理的實(shí)施效果。一方面，許多地勘企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)成本管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，關(guān)注點(diǎn)主要放在生產(chǎn)等能夠直接帶來經(jīng)濟(jì)效益的部門，忽視了對(duì)成本的管理。另一方面，錯(cuò)誤地認(rèn)為成本管理就是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格把控，以節(jié)約為目的，不講究方式方法，這些觀點(diǎn)都是不正確的。成本管理不僅能給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益，還能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多的價(jià)值，它并不單純指節(jié)約成本，而是講究一定的技巧，利用技巧對(duì)成本實(shí)行管控，從而達(dá)到事半功倍的效果。因此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)成本管控的重視，及時(shí)轉(zhuǎn)變自己的觀念，更新自己的知識(shí)體系，引入現(xiàn)代化的成本管理方法，與兄弟單位進(jìn)行交流與合作，在更新觀念的基礎(chǔ)上，制定一定的管理措施，建立專業(yè)的成本管理部門，組織一批專業(yè)的成本管理人員，全面落實(shí)成本管理的相關(guān)制度，促進(jìn)成本管理的有效實(shí)行。同時(shí)，工程項(xiàng)目實(shí)施離不開工程人員，地勘企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)工程人員的成本管理培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能，還要制定一定的管理機(jī)制和人員的獎(jiǎng)懲措施，以降低勘察作業(yè)成本和企業(yè)運(yùn)營成本。此外，想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營利潤最大化，還要編制合理且詳細(xì)的計(jì)劃，組織施工人員按技術(shù)作業(yè)。各部門之間要密切聯(lián)系、相互合作，及時(shí)處理問題，對(duì)工程材料做好合理標(biāo)記，工程現(xiàn)場的人員進(jìn)出要合理登記［1］。

（三）開辟多元化的融資渠道，提高資金的利用效率

對(duì)于當(dāng)前的地勘企業(yè)來講，主要的問題是現(xiàn)金流短缺，使得一些優(yōu)質(zhì)的項(xiàng)目因?yàn)闆]有足夠資金的支持而處于擱置狀態(tài)，許多有價(jià)值的科研項(xiàng)目也由于資金問題而停滯，因此地勘企業(yè)應(yīng)該按照自身當(dāng)前的發(fā)展規(guī)劃和償還能力確定融資的規(guī)模。如果只是從銀行貸款融資，難以從根本上解決地勘企業(yè)當(dāng)前的資金短缺問題，因此要擴(kuò)大融資的規(guī)模，通過產(chǎn)權(quán)交易、合資等多種形式開辟企業(yè)的融資渠道，同時(shí)還要降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，地勘企業(yè)要進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，通過投資降低企業(yè)的負(fù)債率，進(jìn)而降低企業(yè)的資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。一方面，要樹立適度負(fù)債的經(jīng)濟(jì)理念，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的杠桿作用，在管理資金方面要做到動(dòng)態(tài)平衡，以確保地勘企業(yè)重要項(xiàng)目的有序推進(jìn)，從而確保地勘企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的持續(xù)進(jìn)行。還要盡可能多地增加資本性的支出，以多樣化的資本持續(xù)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，從而增加地勘企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，地勘企業(yè)要想提高資金的有效利用率，必須對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管控，要管控好資金，制定資金管理機(jī)制，集中采購施工材料，然后發(fā)放給各個(gè)項(xiàng)目，此舉可以節(jié)約企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)資金，拓寬企業(yè)盈利空間。此外，企業(yè)要利用資金合理控制預(yù)算，對(duì)于超出預(yù)算的項(xiàng)目，要及時(shí)駁回，還要增強(qiáng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的資金管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金運(yùn)營的監(jiān)督。

（四）注重節(jié)流

第一，培養(yǎng)全員的成本意識(shí)。在企業(yè)現(xiàn)金短缺期間，管理者應(yīng)將工作重點(diǎn)放在增收上。地勘企業(yè)之間的競爭激烈，因此要想在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)增收的難度較大，企業(yè)內(nèi)的節(jié)流難點(diǎn)應(yīng)落在日常運(yùn)營工作上，而員工就是其中重要的一環(huán)。企業(yè)必須增強(qiáng)自身的成本控制能力，加強(qiáng)成本管理。企業(yè)的收入不僅要支付項(xiàng)目運(yùn)營成本，還要納稅，所以需要培養(yǎng)員工的成本意識(shí)，將節(jié)約企業(yè)成本的責(zé)任落實(shí)到企業(yè)每位員工身上。

第二，對(duì)成本進(jìn)行科學(xué)分類。地勘企業(yè)的運(yùn)營費(fèi)用大致可以分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。固定費(fèi)用是每天都需要支出的，如租金、水費(fèi)、電費(fèi)、辦公費(fèi)、設(shè)備費(fèi)等。固定費(fèi)用在企業(yè)存續(xù)期間都會(huì)存在，在長期支付固定費(fèi)用后，就會(huì)形成固定模式。工作人員要檢查固定費(fèi)用長期支付模式的合理性，確定其是否需要加以調(diào)整。如果企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)開支水平都是合理的，那么就可以將固定費(fèi)用支付模式保持下去，同時(shí)企業(yè)需高度關(guān)注固定成本是否合理，分析其是否還應(yīng)作出調(diào)整［2］。變動(dòng)費(fèi)用包括車輛費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)，相比于固定費(fèi)用，變動(dòng)費(fèi)用具有更強(qiáng)的可靠性。當(dāng)現(xiàn)金流出現(xiàn)困難時(shí)，企業(yè)就可以適當(dāng)縮減變動(dòng)費(fèi)用，壓縮成本，應(yīng)對(duì)企業(yè)的資金危機(jī)。

（五）提高企業(yè)現(xiàn)金收支管理水平

第一，增強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。對(duì)客戶展開信用調(diào)查，結(jié)合客戶信用等級(jí)制定不同的收款政策：對(duì)于信用度較高的客戶，可以適當(dāng)延長收款時(shí)間；而對(duì)于信用度較低的客戶，要重點(diǎn)關(guān)注，保證能及時(shí)收回款項(xiàng)。將未到期的應(yīng)收賬款抵押給銀行，通過抵押部分應(yīng)收款項(xiàng)，減輕應(yīng)收賬款帶來的負(fù)擔(dān)，也能減少企業(yè)的壞賬損失，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

第二，資金流量管理。嚴(yán)格管控企業(yè)的收入賬戶，保證從其他企業(yè)收回的資金都進(jìn)入收入賬戶內(nèi)，對(duì)此環(huán)節(jié)要加強(qiáng)監(jiān)管，堅(jiān)決杜絕在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)小金庫項(xiàng)目。還要進(jìn)一步加快資金的回收速度，避免出現(xiàn)資金流動(dòng)過慢的問題。制定靈活的資金流量預(yù)算及收支計(jì)劃，保證做好精準(zhǔn)的資金調(diào)度，定期將資金從收入賬戶劃轉(zhuǎn)至支出賬戶，使賬戶內(nèi)部的資金占用量處于較低的水平。

（六）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金付款的管理

要保證企業(yè)的現(xiàn)金流出和流入暢通，使用電子支付代替?zhèn)鹘y(tǒng)的現(xiàn)金支付。電子支付相比傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付，支付方式更加靈活，不受銀行上下班時(shí)間的影響，可以隨時(shí)支付，并且能將客戶的匯款信息同步到資金系統(tǒng)內(nèi)。資金支付時(shí)間縮短后會(huì)造成信息滯后，容易使賬款的數(shù)據(jù)信息發(fā)生更改，但是其能縮短賬戶的收款浮動(dòng)期，從而降低收款的成本，使收款成本更容易管控，進(jìn)一步提高預(yù)測(cè)的精度［3］。

（七）重視績效管理

通過績效考核對(duì)工作人員成本控制結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰，結(jié)合成本管理的責(zé)任、權(quán)力與利益，充分調(diào)動(dòng)各個(gè)部門人員的工作積極性及責(zé)任心，對(duì)先進(jìn)部門以及工作人員給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，開辟全新的效益提升路徑。通過績效考核，對(duì)成本考核的范圍進(jìn)行明確，助力成本管理工作的層層分解與落實(shí)，真正實(shí)現(xiàn)從指標(biāo)考核到非指標(biāo)考核的轉(zhuǎn)變，形成系統(tǒng)化、經(jīng)?；肮潭ɑ某杀竟芾砜己梭w系。

五、結(jié)語

當(dāng)前，我國市場經(jīng)濟(jì)正處于高質(zhì)量發(fā)展階段，對(duì)地質(zhì)工作也提出了更高的要求。在未來，地質(zhì)事業(yè)將迎來新的發(fā)展，地勘企業(yè)應(yīng)該盡快明確自身定位，打造一支高質(zhì)量的人才隊(duì)伍。掌控好企業(yè)內(nèi)資金流動(dòng)的總體情況，制定完善的現(xiàn)金流管理制度。站在客戶角度加強(qiáng)成本控制，加強(qiáng)對(duì)投資、項(xiàng)目建設(shè)等各項(xiàng)資金流轉(zhuǎn)的管理，以保證企業(yè)更加穩(wěn)健地發(fā)展。