建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制探討

【摘要】提高工程建設(shè)效率和質(zhì)量，建筑施工企業(yè)必須要對(duì)各類資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)分析，并制定出切實(shí)可行的防控對(duì)策。本文就相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析，以期可以為我國(guó)各大建筑施工企業(yè)的發(fā)展提供一定的幫助。

【關(guān)鍵詞】建筑工程；施工企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021. 11.055

1、建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)類型

1.1 融資風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)如今各大建筑施工企業(yè)面臨著更加復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，資金周轉(zhuǎn)率低、資金回收困難、企業(yè)需要向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)借款以及流動(dòng)資金嚴(yán)重不足等現(xiàn)象普遍存在。除此之外，建筑施工企業(yè)經(jīng)常為了得到合同還需要為工程墊資施工，難免需要向其他金融機(jī)構(gòu)借款，這就大大增加了企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 投資風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，其所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料所引起的。企業(yè)為了快速推進(jìn)施工作業(yè)，有時(shí)候會(huì)事先購(gòu)買大量的周轉(zhuǎn)材料和固定資產(chǎn)，這就需要花費(fèi)很多現(xiàn)金，若現(xiàn)金不足則會(huì)占用債務(wù)資金，這就在一定程度上提升了企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)主要是指因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部管理制度不健全或者執(zhí)行落實(shí)不到位而引發(fā)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)涉及項(xiàng)目招投標(biāo)、物資采購(gòu)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、施工生產(chǎn)以及設(shè)備租賃等多個(gè)環(huán)節(jié)，如果沒(méi)有制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，則會(huì)增加企業(yè)需要擔(dān)負(fù)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

2、建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

2.1 資金比較分散

在具體施工過(guò)程中，企業(yè)為了方便勞務(wù)費(fèi)和施工材料結(jié)算，往往會(huì)選擇在項(xiàng)目建設(shè)所在地開(kāi)設(shè)銀行賬戶，這就導(dǎo)致多地施工開(kāi)設(shè)了較多的銀行賬戶，造成資金較為分散，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的及時(shí)快速匯總，總部也無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)配，大大降低資金的利用率，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的宏觀調(diào)控造成了嚴(yán)重的阻礙。

2.2 建筑施工企業(yè)資金管理意識(shí)不強(qiáng)

部分建筑施工企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，普遍存在管理人員資金管理意識(shí)欠缺現(xiàn)象，沒(méi)有對(duì)企業(yè)所面臨的資金管理風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視。甚至還有少數(shù)管理人員認(rèn)為資金管理其實(shí)就等同于財(cái)務(wù)工作，在實(shí)際工作中也沒(méi)有將企業(yè)管理共奏和資金風(fēng)險(xiǎn)控制工作緊密結(jié)合在一起，這就造成建筑施工企業(yè)無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)配，有時(shí)候還會(huì)出現(xiàn)資金使用過(guò)程出現(xiàn)一定的損失。

2.3 籌資渠道狹窄，融資成本增加

建筑施工企業(yè)的資金基本上都是來(lái)源與股東投資、企業(yè)盈利和企業(yè)外部籌措幾個(gè)方面。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，只是單純依靠企業(yè)內(nèi)部?jī)?chǔ)備資金根本無(wú)法支撐企業(yè)的快速發(fā)展，更無(wú)法實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，此時(shí)就需要增加企業(yè)外部籌措資金。這里所說(shuō)的外部籌措資金最為常見(jiàn)的就是銀行貸款，可是因?yàn)榻ㄖこ淌┕ぶ芷陂L(zhǎng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大且利潤(rùn)較薄等因素影響，銀行針對(duì)建筑施工企業(yè)的放貸條件通常會(huì)比較高，而且放貸金額也受到嚴(yán)格限制，使施工企業(yè)外部資金籌措非常困難。

3、建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

3.1 建立資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理

為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管控，建筑施工企業(yè)采取集中化管理模式十分必要?？梢圆扇〗①Y金結(jié)算中心，然后利用資金結(jié)算中心對(duì)企業(yè)內(nèi)部所有資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，從而可以將各項(xiàng)目資金都及時(shí)匯總到企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)固定銀行，方便企業(yè)對(duì)資金的集中調(diào)配管理，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各項(xiàng)資金活動(dòng)的統(tǒng)一管理、調(diào)配和監(jiān)督。與此同時(shí)企業(yè)也能夠?qū)崟r(shí)掌握資金的流向和使用狀況，有效提高資金利用率。總部資金結(jié)算中心還可以在資金管理工作中積極融入現(xiàn)代化先進(jìn)的計(jì)算機(jī)軟件和技術(shù)，為資金集中提供更多的便利，在撥付資金的時(shí)候，總部可以充分結(jié)合下屬單位的實(shí)際資金需求量做出合理安排。

3.2 完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度

在不斷建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度的時(shí)候可以從以下四個(gè)方面進(jìn)行著手：第一，提高工作人員的資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)每一筆資金的投入和支付實(shí)施全過(guò)程動(dòng)態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和管控。不斷完善工程成本預(yù)算管理體系，結(jié)合實(shí)際情況合理編制預(yù)算方案，并對(duì)整個(gè)預(yù)算過(guò)程實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督管理，對(duì)工程實(shí)際建設(shè)過(guò)程所產(chǎn)生的造價(jià)和預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比分析，找到出現(xiàn)偏差的根本原因并第一時(shí)間采取針對(duì)性的修正處理措施。第二，構(gòu)建資金管理風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)體系。建筑施工企業(yè)應(yīng)該積極搜集市場(chǎng)信息，并根據(jù)自身實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建最為科學(xué)合理的考核指標(biāo)，并確保將其充分落到實(shí)處，與此同時(shí)還要根據(jù)發(fā)展需要及時(shí)更新完善。第三，將內(nèi)部控制在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的作用充分發(fā)揮出來(lái)，對(duì)各項(xiàng)目貨幣資金支出和結(jié)余的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)點(diǎn)進(jìn)行仔細(xì)審計(jì)，及時(shí)采取針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制干預(yù)舉措。第四，企業(yè)可以成立一個(gè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理專屬部門，做好對(duì)各類資金管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避工作，組織財(cái)務(wù)人員研究貨幣資金管理過(guò)程可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，事先制定相應(yīng)的預(yù)警計(jì)劃。

3.3 拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)融資過(guò)程需要重點(diǎn)關(guān)注融資期限和融資渠道，然后結(jié)合多方面要求合理組合資本和期限。針對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)，最好是選用利率比較低的長(zhǎng)期借款和內(nèi)生資金進(jìn)行資本合并；若籌集資金的主要目的是滿足企業(yè)日常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)基本需求，則最好是選用一些靈活性比較高的短期貸款。同時(shí)還要對(duì)還款期限和資金占用緊急程度等多方面因素進(jìn)行綜合考慮，最終選擇最低資金成本的借款方式。除此之外，建筑施工企業(yè)還應(yīng)該積極響應(yīng)國(guó)家政策，主動(dòng)參與到BOT和PPP等各種新型資本構(gòu)建模式當(dāng)中，從而將企業(yè)的借款模式逐步從以往單一的銀行借款發(fā)展為債券融資、股權(quán)融資、內(nèi)外部聯(lián)合融資及其他多種融資渠道。

3.4 建設(shè)資金管理人才隊(duì)伍

財(cái)務(wù)管理人員在建筑施工企業(yè)資金管理工作中占據(jù)著主導(dǎo)性地位，所以管理人員專業(yè)能力和整體隊(duì)伍水平的高低在很大程度上決定了整個(gè)企業(yè)的資金管理成效，可見(jiàn)建設(shè)一支高水平的資金管理人才隊(duì)伍十分必要。具體需要注意：（1）嚴(yán)格把關(guān)人才入選門檻，在招聘管理人員的時(shí)候必須要對(duì)其資格證書(shū)進(jìn)行仔細(xì)查驗(yàn)，考核他們的理論知識(shí)掌握程度和實(shí)踐業(yè)務(wù)能力，通過(guò)層層嚴(yán)格篩選合格后方可進(jìn)入企業(yè)。（2）充分結(jié)合人才自身特長(zhǎng)和實(shí)際操作能力合理安排崗位，將職工的潛在能力充分挖掘出來(lái)，與此同時(shí)還要加強(qiáng)日常培訓(xùn)活動(dòng)，不斷提高他們的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)。（3）構(gòu)建科學(xué)合理的考核體系和晉升制度，從而更好地調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，盡可能減少人才流動(dòng)現(xiàn)象的發(fā)生。（4）定期開(kāi)展職工經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)和專業(yè)技能培訓(xùn)活動(dòng)，增加財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，領(lǐng)導(dǎo)階層還應(yīng)該注重日常和基層員工之間的交流與溝通，及時(shí)了解他們的困難，為其提供幫助，提高員工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度。

3.5 強(qiáng)化預(yù)算成本管理，控制施工成本

為了更好地規(guī)避建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)被挪用現(xiàn)象，要求在資金預(yù)算的時(shí)候做好統(tǒng)一的調(diào)配計(jì)劃，強(qiáng)化預(yù)算成本管理工作，對(duì)施工成本進(jìn)行嚴(yán)格管控。首先，加大對(duì)施工材料成本的管控力度。因?yàn)榻ㄖこ淌┕み^(guò)程需要用到大量的施工原材料，所以施工材料成本在整個(gè)工程建設(shè)成本中都占據(jù)很大的比例。在保證工程建設(shè)質(zhì)量基礎(chǔ)之上，一定要做到資金配置最優(yōu)化，為施工過(guò)程的順利推進(jìn)提供保障。在科學(xué)預(yù)算前提之下，施工企業(yè)可以和供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商，采取量大從優(yōu)模式，避免材料過(guò)剩造成資源浪費(fèi)，當(dāng)然必須要對(duì)材料質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把控。其次，對(duì)間接成本實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。不斷規(guī)范化和簡(jiǎn)單化報(bào)銷流程，嚴(yán)格把控施工企業(yè)各類間接費(fèi)用支出，防止資金的不必要浪費(fèi)。

結(jié)語(yǔ)：

總而言之，隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展，要求充分結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀，不斷建立健全資金管理制度、拓寬融資渠道，為企業(yè)樹(shù)立良好的社會(huì)形象，促使企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉志勇.淺論施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2019（01）：102-103.

作者簡(jiǎn)介：

羅嫚（1987—），女，漢族，江西九江，本科，會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理。