房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及改進(jìn)對(duì)策

葉旭峰 雪峰集團(tuán)有限公司

一、前言

在這個(gè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息化技術(shù)的創(chuàng)新給房地產(chǎn)行業(yè)帶來(lái)很大的貢獻(xiàn)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)越來(lái)越強(qiáng)大，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐漸增多，對(duì)房地產(chǎn)的稅務(wù)管理要求越來(lái)越高。近年來(lái)，我國(guó)一直在加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)的籌劃，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，將稅務(wù)部門的成本合理合法的降低，才能讓房地產(chǎn)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中占據(jù)有利的地位，作為我國(guó)不動(dòng)產(chǎn)資源，房地產(chǎn)的價(jià)格相比于其他行業(yè)物品比較昂貴，牽扯的行業(yè)非常多，在我國(guó)稅收當(dāng)中需要交予巨額的稅費(fèi)，給房地產(chǎn)雙方都造成很大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，只有做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的工作，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這樣才能及時(shí)的應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)中的變化。

二、我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收現(xiàn)狀

稅收籌劃是指在違反我國(guó)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)納稅行為之前的投資行為和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等，涉及稅收方面進(jìn)行相關(guān)的籌劃處理，從而達(dá)到少繳納稅收的行為。我國(guó)房地產(chǎn)稅收中主要是針對(duì)避稅、轉(zhuǎn)稅等方面的工作，并且需要保證這些工作的合理性以及合法性，房地產(chǎn)行業(yè)作為近年來(lái)在我國(guó)迅速崛起的行業(yè)，是我國(guó)增長(zhǎng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要渠道，作為我國(guó)不動(dòng)產(chǎn)資源，房地產(chǎn)的價(jià)格相比于其他行業(yè)物品比較昂貴，牽扯的行業(yè)非常多，在我國(guó)稅收當(dāng)中需要交予巨額的稅費(fèi)，給房地產(chǎn)雙方都造成很大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。根據(jù)我國(guó)稅收的法律法規(guī)，房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行房屋建設(shè)、銷售等環(huán)節(jié)時(shí)，都需要繳納一定的稅收，其中包括耕地占用稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等，給房地產(chǎn)建筑商帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失，因此，如何合理合法的規(guī)避這些稅收是房地產(chǎn)公司當(dāng)前務(wù)必要解決的難題，尤其是針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)需要繳納較多稅收的情況，合理的統(tǒng)籌稅收能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更加廣闊的發(fā)展空間。

三、當(dāng)前稅收統(tǒng)籌和規(guī)劃工作存在的不足之處

(一)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

稅務(wù)策劃風(fēng)險(xiǎn)是指房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)策劃過(guò)程中，受到一些外力因素的影響，導(dǎo)致實(shí)際收入和預(yù)期收入存在一定的差距，一般稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)實(shí)際情況的不同可以分為外部風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)四種，缺乏對(duì)危機(jī)和突發(fā)情況的合理應(yīng)對(duì)。部分房地產(chǎn)企業(yè)在應(yīng)對(duì)突發(fā)情況存在很大的問(wèn)題，沒有事先對(duì)即將發(fā)生的危機(jī)做出提升判斷，造成這房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，被一些不良因素影響給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際收入和預(yù)期收入存在一定的差距[1]。

(二)稅務(wù)籌劃人員專業(yè)素質(zhì)不高

由于稅務(wù)統(tǒng)籌人員需要擁有較高的專業(yè)素質(zhì)，但部分企業(yè)的相關(guān)工作人員專業(yè)知識(shí)相差角度，整體的統(tǒng)籌水平較低，在企業(yè)的實(shí)際統(tǒng)籌工作中難以發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。部分員工收到傳統(tǒng)思想觀念的影響，辦事效率低下、思維方式死板，不了解我國(guó)近年來(lái)頒布的稅收方面的法律法規(guī)，這就導(dǎo)致在稅收統(tǒng)籌過(guò)程中，稅收統(tǒng)籌工作和企業(yè)實(shí)際情況不符，降低了企業(yè)發(fā)展的速度。

(三)社會(huì)因素對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響

近年來(lái)我國(guó)為了保證房地產(chǎn)企業(yè)稅收工作的順利進(jìn)行，頒布了很多法律法規(guī)，稅收統(tǒng)籌制度正在逐漸完善，但在實(shí)際的房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作 中存在較多的問(wèn)題。房地產(chǎn)行業(yè)作為近年來(lái)在我國(guó)迅速崛起的行業(yè)，是我國(guó)增長(zhǎng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要渠道，作為我國(guó)不動(dòng)產(chǎn)資源，房地產(chǎn)的價(jià)格相比于其他行業(yè)物品比較昂貴，牽扯的行業(yè)非常多，在我國(guó)稅收當(dāng)中需要交予巨額的稅費(fèi)，給房地產(chǎn)雙方都造成很大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，并且我國(guó)稅收方面的政策和反避稅政策更新?lián)Q代的速度較快，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)被大大增加，不便于房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌工作的有效實(shí)施[2]。

四、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作的措施

(一)樹立房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作

稅務(wù)統(tǒng)籌在房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，屬于一種預(yù)測(cè)的工作方式，這種預(yù)測(cè)擁有一定的風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)信息化時(shí)代背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變，不管是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，還是我國(guó)稅收方面的政策變化，都會(huì)給房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)巨大的影響。因此，企業(yè)需要幫助統(tǒng)籌稅收的工作人員樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的工作，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這樣才能及時(shí)的應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)中的變化，不僅需要幫助員工樹立預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還要幫助領(lǐng)導(dǎo)樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只有企業(yè)上下一心才能為企業(yè)做出最正確的策略，從而完美的避免預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)[3]。

(二)提高稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)

房地產(chǎn)行業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要組成部分，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱，這些年來(lái)我國(guó)建筑行業(yè)得到大幅度的發(fā)展，建筑行業(yè)的發(fā)展前景一片光明，稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)，讓房地產(chǎn)企業(yè)在市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一定的地位，保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。根據(jù)我國(guó)稅收的法律法規(guī)，房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行房屋建設(shè)、銷售等環(huán)節(jié)時(shí)，都需要繳納一定的稅收，它對(duì)稅務(wù)籌劃的工作人員有較高的專業(yè)知識(shí)要求，首先人事部在進(jìn)行招聘時(shí)，需要針對(duì)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行優(yōu)先招聘，還要在員工加入后，實(shí)施專業(yè)課程的培訓(xùn)，提高整體員工的稅務(wù)籌劃專業(yè)知識(shí)，培養(yǎng)員工工資的積極性，加強(qiáng)員工其他方面的知識(shí)，樹立合法節(jié)稅、依法納稅的正確理念，全面加強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)[4]。

(三)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌工作要與時(shí)俱進(jìn)

在信息化時(shí)代背景下，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)家政策的變動(dòng)速度較快，房地產(chǎn)企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注這些方面的信息，時(shí)刻保持最新的信息，這樣才能避免信息落后給房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)的損失。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，要根據(jù)我國(guó)政策和形勢(shì)作出及時(shí)的調(diào)整，加強(qiáng)稅務(wù)統(tǒng)籌工作的實(shí)用性，這對(duì)統(tǒng)籌工作員工的眼光有一定的要求，需要具備長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光和敏銳的觀察力，這樣才能對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)做出及時(shí)的防疫，從而降低企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的收益。

五、房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及改進(jìn)對(duì)策總結(jié)

公司的稅收統(tǒng)籌作為房地產(chǎn)公司的發(fā)展關(guān)鍵，逐漸成為房地產(chǎn)增加經(jīng)濟(jì)收益的重要方式，因此需要通過(guò)尋找稅收過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，通過(guò)認(rèn)真的分析和研究，給予一些改進(jìn)的方法，加快房地產(chǎn)企業(yè)稅收計(jì)劃的效率，企業(yè)通過(guò)合法的稅務(wù)統(tǒng)籌降低企業(yè)的成本，從而保證公司利益最大化，讓房地產(chǎn)企業(yè)在市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一定的地位，保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。根據(jù)我國(guó)稅收的法律法規(guī)，房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行房屋建設(shè)、銷售等環(huán)節(jié)時(shí)，都需要繳納一定的稅收，其中包括耕地占用稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等，給房地產(chǎn)建筑商帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失，因此，怎么合理合法的規(guī)避這些稅收是房地產(chǎn)公司當(dāng)前務(wù)必要解決的難題，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這樣才能及時(shí)的應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)中的變化?！?/p>