EPC模式下政府投資建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控管理探究
——以X地政府投資新建教學(xué)樓為例

婁底市財(cái)政局

引言

自2012年以來(lái)，某地級(jí)市本級(jí)每年至少安排5000萬(wàn)元財(cái)政資金用于城區(qū)中小學(xué)校超大班額化解，2019年度財(cái)政投入達(dá)1.46億元。其中，大部分資金用于政府投資建設(shè)項(xiàng)目新建或改擴(kuò)建城區(qū)中小學(xué)教學(xué)樓及設(shè)施設(shè)備。政府投資建設(shè)項(xiàng)目是地方財(cái)政支出保障的重要內(nèi)容，往往具有覆蓋面廣、社會(huì)關(guān)注度高、持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)等特點(diǎn)，是各級(jí)政府實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的重點(diǎn)。政府對(duì)投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行績(jī)效監(jiān)控管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程存在的問(wèn)題，確保項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)如期保質(zhì)保量完成，不僅有利于抑制政府投資沖動(dòng)，也有利于提高地方政府資源配置效率。

一、EPC模式與政府投資建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控

（一）EPC模式簡(jiǎn)述

EPC即工程（Engineering）、采購(gòu)（Procurement）、建設(shè)（Construction），是國(guó)際通用的工程總承包產(chǎn)業(yè)總稱。在該模式下，一方面，總承包人是EPC總承包項(xiàng)目第一責(zé)任人，對(duì)建設(shè)工程“設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工”整個(gè)過(guò)程負(fù)責(zé)、對(duì)工程質(zhì)量及工程所有專業(yè)分包人履約行為負(fù)總責(zé)，另一方面，發(fā)包人（通常指建設(shè)單位）一般不過(guò)于嚴(yán)格地控制總承包人，而是給總承包人在建設(shè)中較大的工作自由，但可以采取過(guò)程控制模式和事后監(jiān)督模式對(duì)EPC總承包項(xiàng)目進(jìn)行管理。

相比傳統(tǒng)承包模式而言，EPC總承包模式具有以下優(yōu)勢(shì)：一是突出了設(shè)計(jì)在整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程中主導(dǎo)作用的發(fā)揮；二是可以有效克服設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工相互制約和項(xiàng)目脫節(jié)的矛盾，有利于工程各階段工作合理銜接；三是有利于發(fā)揮總承包人的主觀能動(dòng)性，運(yùn)用其先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)為建設(shè)單位和承包人自身創(chuàng)造更多效益；四是減輕了發(fā)包人（建設(shè)單位）需承擔(dān)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和管理負(fù)擔(dān)。

（二）政府投資建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控概述

政府投資建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控，是指各級(jí)財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位通過(guò)定期采集績(jī)效運(yùn)行信息并匯總分析，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，并在發(fā)現(xiàn)績(jī)效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，及時(shí)采取措施予以糾正的管理行為。通常由項(xiàng)目主管部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，同級(jí)財(cái)政部門(mén)可根據(jù)工作需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效重點(diǎn)監(jiān)控。

與一般項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控不同，EPC模式下建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控作為一種全過(guò)程監(jiān)控，既跟蹤項(xiàng)目前期設(shè)計(jì)、勘察、施工組織設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、設(shè)備物資采購(gòu)等實(shí)施情況，又監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、安全、成本、資金管理等管理效果。

二、EPC模式下實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控的局限

（一）政府投資建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控體系不完善

根據(jù)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，政府投資建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控納入全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理范疇，屬于績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控環(huán)節(jié)。政府投資項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控體系要圍繞項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度“雙監(jiān)控”構(gòu)建。而EPC模式下，工程項(xiàng)目績(jī)效涉及項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任履行成效，項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)完成情況效果，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制、進(jìn)度控制、費(fèi)用控制效果，工程質(zhì)量狀況，對(duì)分包方實(shí)施控制的成效等多方面。由于EPC模式下政府投資項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控體系不完善，不同監(jiān)控機(jī)構(gòu)或人員對(duì)同一監(jiān)控對(duì)象進(jìn)行監(jiān)控時(shí)，就可能因績(jī)效監(jiān)控方案不同而得到差異化的監(jiān)控結(jié)果。

（二）政府部門(mén)實(shí)施績(jī)效監(jiān)控管理受限

選擇EPC模式的建設(shè)項(xiàng)目一般是工程量大、涉及先進(jìn)技術(shù)和復(fù)雜流程工藝的系統(tǒng)項(xiàng)目。政府部門(mén)作為EPC建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)控主體時(shí)，既要考慮監(jiān)控管理成本，又要突出監(jiān)控實(shí)施效果。一方面，政府部門(mén)監(jiān)控主體在無(wú)法長(zhǎng)時(shí)間、連續(xù)跟項(xiàng)目的情況下，通常只能通過(guò)案卷研究、實(shí)地勘查（測(cè)量）、對(duì)比分析、問(wèn)卷調(diào)查等方式進(jìn)行不定期抽查，故而難以全面收集項(xiàng)目信息，導(dǎo)致績(jī)效監(jiān)控結(jié)果可能不全面。另一方面，建設(shè)項(xiàng)目前期策劃和設(shè)計(jì)階段是決定項(xiàng)目建設(shè)成本的關(guān)鍵階段，合理確定與有效控制工程造價(jià)十分重要。這要求監(jiān)控人員實(shí)施績(jī)效監(jiān)控時(shí)，必須具備較強(qiáng)專業(yè)性。

三、當(dāng)前EPC模式下政府投資建設(shè)項(xiàng)目存在的問(wèn)題

EPC建設(shè)項(xiàng)目管理的好壞直接影響項(xiàng)目實(shí)施的最終成效。當(dāng)前絕大部分政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理粗放，而EPC項(xiàng)目總承包人在自行實(shí)施項(xiàng)目管理過(guò)程中也存在諸多問(wèn)題。以某地政府以EPC模式新建學(xué)校教學(xué)樓為例，EPC項(xiàng)目可能存在以下方面問(wèn)題：一是招投標(biāo)管理方面。如存在投標(biāo)報(bào)價(jià)金額錯(cuò)誤、中標(biāo)單位投標(biāo)文件瑕疵等重要性差錯(cuò)；項(xiàng)目實(shí)際招標(biāo)控制價(jià)高于投資估算中的招標(biāo)控制價(jià)等。二是EPC合同方面。如合同工程范圍和施工內(nèi)容不明確容易導(dǎo)致原本屬于合同內(nèi)的項(xiàng)目辦理簽證，增加項(xiàng)目投入；在EPC模式下采用單價(jià)合同導(dǎo)致承包商應(yīng)承擔(dān)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至建設(shè)單位。三是工期設(shè)計(jì)方面。如因招生需求或施工天氣等原因，違反建筑安裝工程工期定額壓縮施工工期，可能導(dǎo)致建設(shè)工程質(zhì)量存在隱患等。四是運(yùn)用EPC模式操作方面。如建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位及施工單位缺乏EPC模式應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)，不能激發(fā)EPC總承包商在設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)控制投資的動(dòng)能，造成項(xiàng)目設(shè)計(jì)與施工實(shí)質(zhì)分離等。

四、加強(qiáng)EPC項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控的對(duì)策建議

（1）委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或人員，參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)監(jiān)控管理。EPC項(xiàng)目設(shè)計(jì)，原則上由設(shè)計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，但由于政府部門(mén)和建設(shè)單位對(duì)工程設(shè)計(jì)圖紙、工程造價(jià)定額標(biāo)準(zhǔn)等缺乏專業(yè)判斷，無(wú)法對(duì)項(xiàng)目實(shí)施專業(yè)管理，因此，在建設(shè)單位不具備相關(guān)專業(yè)能力的背景下，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或人員參與監(jiān)管或咨詢很有必要。由咨詢單位代替建設(shè)單位提高施工過(guò)程參與度和控制力，給出專業(yè)性建議，能有效降低成本，節(jié)約財(cái)政資金，降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

該環(huán)節(jié)績(jī)效監(jiān)控重點(diǎn)：① EPC項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工方案。主要關(guān)注項(xiàng)目設(shè)計(jì)有無(wú)將施工單位成熟的施工工藝、方法加以運(yùn)用，有無(wú)遵循“設(shè)計(jì)服務(wù)施工，施工反饋設(shè)計(jì)”原則及時(shí)完善設(shè)計(jì)圖紙等；② 設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證。主要關(guān)注設(shè)計(jì)變更簽證審批程序，設(shè)計(jì)變更工程量及內(nèi)容，設(shè)計(jì)變更對(duì)材料設(shè)備采購(gòu)的影響。

（2）加強(qiáng)招投標(biāo)管理監(jiān)控，規(guī)范EPC項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)。EPC項(xiàng)目要先完成可行性研究、方案設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)，且具備相應(yīng)階段項(xiàng)目批準(zhǔn)文件和招標(biāo)所需基礎(chǔ)資料后，才能以相對(duì)準(zhǔn)確的工程投資估算或概算為經(jīng)濟(jì)控制指標(biāo)，以限額設(shè)計(jì)為控制手段，按照相關(guān)技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)以及確定的建設(shè)規(guī)模、功能需求、投資限額、工程質(zhì)量和進(jìn)度要求等，進(jìn)行EPC工程總承包項(xiàng)目招標(biāo)。

該環(huán)節(jié)績(jī)效監(jiān)控重點(diǎn)：① 設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工的技術(shù)解決方案，主要關(guān)注設(shè)計(jì)方案可建造性、采購(gòu)需求及策略、施工方案可行性等方面；② 整體項(xiàng)目管理解決方案，主要關(guān)注設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和安全控制措施，項(xiàng)目分包管理情況等。

（3）重視EPC項(xiàng)目合同監(jiān)管，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制造價(jià)。EPC模式下總承包人對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)，但總承包人無(wú)須親自完成整個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目，其可根據(jù)工程項(xiàng)目的不同規(guī)模、類型以及業(yè)主要求，將設(shè)備采購(gòu)、施工及安裝等工作分包給專業(yè)分包商。因此，政府相關(guān)部門(mén)或建設(shè)單位可對(duì)合同進(jìn)行評(píng)審，同時(shí)在施工中加強(qiáng)合同管理，以保證合同造價(jià)的合理性、合法性，減少履行合同中甲、乙雙方的糾紛，維護(hù)合同雙方利益，有效控制工程造價(jià)。

該環(huán)節(jié)績(jī)效監(jiān)控重點(diǎn)：① 合同內(nèi)容監(jiān)管。主要關(guān)注施工合同中有關(guān)成本、質(zhì)量、進(jìn)度的管理約定，合同有關(guān)履約責(zé)任、變更事項(xiàng)、爭(zhēng)議解決方案的約定等。② 合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。主要關(guān)注合同簽訂階段的投標(biāo)前風(fēng)險(xiǎn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，合同執(zhí)行階段設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工風(fēng)險(xiǎn)等。

（4）強(qiáng)化項(xiàng)目施工產(chǎn)出監(jiān)督，保證項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期績(jī)效。對(duì)施工階段實(shí)施績(jī)效監(jiān)控，可以通過(guò)不定期抽查項(xiàng)目綜合管理情況，督促建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位按合同履職，更好地服務(wù)項(xiàng)目建設(shè)；通過(guò)檢查項(xiàng)目資金使用情況，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)資金管理，嚴(yán)格?？顚Ｓ茫煌ㄟ^(guò)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，及時(shí)整改施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，規(guī)范施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度管理、質(zhì)量管理、安全管理等，避免偷工減料和安全質(zhì)量事故的發(fā)生，減少施工材料浪費(fèi)等。

該環(huán)節(jié)績(jī)效監(jiān)控重點(diǎn)：① 項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行情況。主要關(guān)注施工圖審核進(jìn)度、項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)度、項(xiàng)目施工進(jìn)度等。② 項(xiàng)目質(zhì)量產(chǎn)出情況。主要關(guān)注設(shè)計(jì)施工圖質(zhì)量、建筑施工質(zhì)量、施工監(jiān)理監(jiān)控現(xiàn)場(chǎng)工作質(zhì)量、招投標(biāo)代理公司執(zhí)行質(zhì)量等。③ 施工安全管理情況。主要關(guān)注警示牌設(shè)置、安全網(wǎng)與支持架狀況、安全工器具配備情況等。④ 資金管理情況。主要包括資金管理制度、會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、請(qǐng)款程序及撥付審批程序等。

結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)EPC模式下的政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效管理，是貫徹落實(shí)全面預(yù)算績(jī)效管理的必然要求，也是地方各級(jí)政府在面對(duì)全新建設(shè)模式挑戰(zhàn)下強(qiáng)化財(cái)政支出項(xiàng)目管理的客觀需要。它服務(wù)于政府部門(mén)和建設(shè)單位，既兼顧政府投資建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，又反映主管部門(mén)或建設(shè)單位綜合管理效果，對(duì)推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效，提高各級(jí)政府公共服務(wù)供給質(zhì)量具有十分重要的意義。