企業(yè)集團財務(wù)共享資金管理問題及對策分析

趙澤欽 廣東省聯(lián)泰集團有限公司

立足于資源開發(fā)及經(jīng)濟增長層面，大數(shù)據(jù)都有著關(guān)鍵性作用。綜合分析企業(yè)的發(fā)展，可將大數(shù)據(jù)當(dāng)成一個機遇。就財務(wù)信息大數(shù)據(jù)來看，財務(wù)共享屬于具體的實踐，而且在國外已經(jīng)得到了實施及驗證，但是在我國的發(fā)展相對較晚。對于資金管理而言，它在財務(wù)共享中占據(jù)重要地位，它的運作效率將對財務(wù)共享的運行產(chǎn)生較大的影響。

一、財務(wù)共享資金管理的優(yōu)勢

1.提升資金管理水平。通過各種信息技術(shù)手段的運用，基于資金收付業(yè)務(wù)，完成同類同質(zhì)的抽離，為其提供規(guī)范化及專業(yè)化的流程子集，從而獲得部分人力及物力，達到資金管理的轉(zhuǎn)型，使其從實務(wù)操作型變?yōu)閼?zhàn)略管控型。

2.強化資金集中管理。對全部銀行賬戶進行統(tǒng)一管理，能夠?qū)Σ煌Y(jié)算賬戶中，有關(guān)資金流向進行監(jiān)控，從而最大限度地增強動態(tài)及靜態(tài)資金管理。根據(jù)銀企直聯(lián)平臺相關(guān)的功能，實現(xiàn)資金來源及應(yīng)用的集中管理，達到多層次及類目的統(tǒng)一管理。

3.提高資金統(tǒng)籌率。全面借助資金管理的優(yōu)勢，在有效保證資金安全的基礎(chǔ)上，對集團中資金余缺情況進行平衡[1]。有效實現(xiàn)戰(zhàn)略資金需要，以此為基礎(chǔ)，盡可能地實現(xiàn)各級企業(yè)的經(jīng)營需要，同時盡可能地減少沉淀資金余額，使其達到最小值。

4.增加資金運行收益。對集團內(nèi)剩余資金加以整合，進一步完善存款期限結(jié)構(gòu)，減少資金占用費，從而增加存量資金收益。為企業(yè)集團資信評級奠定夯實基礎(chǔ)，并幫助子公司進行融資，基于有效債券發(fā)行窗口期，以爭取外部低息籌資。

二、財務(wù)共享資金管理現(xiàn)狀

1.頂層設(shè)計存在缺陷，致使管理路徑不暢。就財務(wù)共享來說，它涉及一系列的工作環(huán)節(jié)，包括籌備及運維等，而不是單一的財務(wù)結(jié)構(gòu)，是基于頂層設(shè)計理念，由上至下進行引導(dǎo)，由下至上加以提煉，從而進行深層次的結(jié)合過程。在初始階段，由于缺乏一定的頂層架構(gòu)思維，在后續(xù)執(zhí)行過程中，就會無目的地對信息系統(tǒng)進行疊加，想要進行不同程度的彌補，這將很難充分發(fā)揮財務(wù)共享資金模式的優(yōu)勢。

2.分而治之，致使管理效率下降。就企業(yè)集團而言，由于子公司同股權(quán)之間有著復(fù)雜的關(guān)系，因此在風(fēng)險管控方面有著一定的困難，就業(yè)財系統(tǒng)來說，也不能達到充分的兼容，在信息傳遞也存在不對稱的現(xiàn)象，無法有效落實資金管理細則，對于余額控制也不能實現(xiàn)統(tǒng)籌管理，因而共享資金的調(diào)度存在很多阻礙。

3.人才規(guī)劃力度不足，致使管理存在大量隱患[2]。針對財務(wù)共享來說，通常情況下，都是錄入及核對等事務(wù)性工作，由于該崗位自身的特征，并不具備適度韌性以及適時彈性，又由于對人員的管理力度不足，在定崗定編方面不夠健全，對于職能部門的責(zé)任也沒有清晰的界限，在共享遷移人員方面缺乏有效的規(guī)劃，導(dǎo)致人員出現(xiàn)大量的流失現(xiàn)象，因而在共享資金管理上，還有著很多潛在問題。

三、問題的原因分析

1.缺乏信息基礎(chǔ)，還未構(gòu)建共享文化。在共享頂層設(shè)計中，最為重要的因素有兩個，一個是外部信息技術(shù)的升級，另一個是內(nèi)部共享文化的建立。伴隨云計算及財務(wù)機器人等的出現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部，對于信息化的建設(shè)依然停留在單系統(tǒng)上，這極大地阻礙了共享頂層設(shè)計，限制了單點連線亦或是從線到面的可能。針對共享資金管理來講，它還具備一定的集權(quán)效應(yīng)，會對分子公司的效益造成一定的影響，在公司管理理念中，對于共享理念的發(fā)展，還沒有構(gòu)建上下合力的模式。

2.財務(wù)轉(zhuǎn)型需要完成，集團定位提高。根據(jù)內(nèi)外環(huán)境可以看出，不管是管理業(yè)態(tài)還是財務(wù)轉(zhuǎn)型導(dǎo)向都朝著多元化發(fā)展，這是共享管理環(huán)境相對混亂的原因。根據(jù)“十三五”規(guī)劃，要求會計變革需實現(xiàn)轉(zhuǎn)型，發(fā)展成現(xiàn)代管理型，且應(yīng)具備多板塊經(jīng)營等特點，基于企業(yè)業(yè)務(wù)的多元化，在財務(wù)管控方面不夠完善，缺少相應(yīng)的戰(zhàn)略定位。

3.競爭乏力，崗位容限。基于共享人才規(guī)劃，立足于長期發(fā)展的角度，可以看出人才規(guī)劃存在的問題，一種是外部職業(yè)前景方面的問題，另一種是崗位設(shè)計限定方面的問題[3]。人們普遍認為它是基礎(chǔ)操作型崗位，因此其薪酬考評并不具備市場競爭優(yōu)勢，不能有效確保共享人才的儲備。由于工作節(jié)奏的固定化，再加之工作職責(zé)的籠統(tǒng)化，共享崗位存在體量大及模式化等特征，在資金管理崗位上，人員出現(xiàn)大幅度的流動現(xiàn)象。

四、改善策略探討

(一)建立頂層設(shè)計，號召全員參加達成共識

1.籌備研究環(huán)節(jié)?；诩瘓F戰(zhàn)略匹配層面來看，有必要深層次地分析財務(wù)共享，探討其戰(zhàn)略愿景的優(yōu)劣勢，目的是為了找出與每一業(yè)務(wù)板塊之間的契合點。根據(jù)管理理念的提升，需對管理層加以重視，對各個業(yè)務(wù)部門進行統(tǒng)一管理，實現(xiàn)所有成員的共識。根據(jù)綜合成本管控層面來看，財務(wù)共享還沒有形成規(guī)模經(jīng)濟，因此共享模式在縮減成本，提升效益方面，并未獲得明顯的成效。根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)層面來看，針對財務(wù)共享來說，需預(yù)留出它同別的業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的端口，防止后期錄入數(shù)據(jù)時出現(xiàn)重復(fù)錄入的問題。

2.運行維護環(huán)節(jié)。在這一時期，需對風(fēng)險監(jiān)控加以重視，財務(wù)共享是開放性項目，但是還是出現(xiàn)了各種各樣的問題，比如工作量過多，項目進度較慢，亦或是項目費用超出規(guī)定標準等，有必要掌握大額資金的流向，做好風(fēng)險防控工作。對于數(shù)據(jù)樞紐的構(gòu)建，能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)共享數(shù)據(jù)的歸集，比如資金及決算數(shù)據(jù)等，進而促進財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的開展，為其奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，確保戰(zhàn)略的科學(xué)決策，有效落實大數(shù)據(jù)分析。

3.改進實施環(huán)節(jié)。針對企業(yè)集團而言，其包含多種業(yè)務(wù)單元，需前面增強各方面的能力，以促進企業(yè)集團的發(fā)展，就標準化能力來說，基于資金收付業(yè)務(wù)，它不但能實現(xiàn)業(yè)務(wù)的抽離，還可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的歸集。從變革能力來看，基于提煉后的業(yè)務(wù)，有利于開展流程再造[4]。根據(jù)適配能力來看，針對系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，能實現(xiàn)有效的識別，讓它可以最大程度地滿足企業(yè)不斷變化的環(huán)境需要。就服務(wù)能力來講，借助財務(wù)共享能夠給予一定的專業(yè)服務(wù)，從而實現(xiàn)成本中心的轉(zhuǎn)型，使其變?yōu)槔麧欀行摹?/p>

(二)構(gòu)建財務(wù)共享管理環(huán)境，增加資金管理效能

1.縱向維度。根據(jù)企業(yè)集團范疇，對統(tǒng)一標準進行明確，包含會計政策、科目、核算、平臺、業(yè)務(wù)流程及考核標準，從而促進共享資金管理的有效落實，為其提供可靠的保障。

2.橫向維度。在各個業(yè)務(wù)流程中，都需進行資金管理，應(yīng)積極促進各個專業(yè)隊伍之間的配合，使其滿足業(yè)財聯(lián)動管理的需求，讓業(yè)財部門一起加入流程的設(shè)計，開展歸集、分類及整合等工作，將業(yè)財信息單點全部記錄其中，進而實現(xiàn)數(shù)據(jù)輸出的共享。

(三)培育人才梯隊，提高資金管理能級

1.構(gòu)建職業(yè)發(fā)展渠道。職業(yè)發(fā)展渠道有兩種形式，一種是交互輪崗，結(jié)合基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，對專業(yè)業(yè)務(wù)進行深層次的了解，把財務(wù)共享打造成高質(zhì)量管理者的襁褓。另一種是跨界定崗，根據(jù)項目分管，進一步了解團隊管理，在各級管理崗位以及財務(wù)負責(zé)人團隊中，持續(xù)輸送高質(zhì)量管理人才。

2.完善考核評價體系。比較常見的考核指標有，單據(jù)處理數(shù)量、質(zhì)量及效率。如果業(yè)務(wù)類型存在差異，那么業(yè)務(wù)處理的難度也是有一定區(qū)別的，應(yīng)構(gòu)建分類考核系數(shù)，可科學(xué)減少考核周期，從而調(diào)動共享員工的工作熱情。

3.制定科學(xué)的規(guī)劃體系。第一種是課程傳導(dǎo)式，注重發(fā)散式課程的設(shè)立，有效完成行業(yè)及高校的對接工作，設(shè)立共享專題課程。第二種是項目引導(dǎo)式，積極鼓勵一線工作者，使其加入工作的核心環(huán)節(jié)，如立項調(diào)研及方案擬定等環(huán)節(jié)。第三種是操作手冊式，對新員工進行適當(dāng)?shù)匾龑?dǎo)，使其學(xué)會共享平臺的操作，靈活使用不同系統(tǒng)之間的切換功能。

五、結(jié)語

綜上所述，在全新管理視角下，進一步增強了內(nèi)生動力及潛力，有利于更好地看待管理問題?；诠芾硭季S的變革，迎來了很多新的機遇及挑戰(zhàn)，有必要對共享服務(wù)進行重新定義?，F(xiàn)階段，伴隨信息時代的深入發(fā)展，亟需進行財務(wù)轉(zhuǎn)型，促進共享行業(yè)的發(fā)展。針對財務(wù)共享發(fā)展中的諸多問題，需對頂層設(shè)計及管理環(huán)境等加以重視，制定統(tǒng)籌規(guī)劃，以達到資金閉環(huán)管理。從將來發(fā)展來看，需對信息資源的挖掘工作加以重視，同時對信息手段進行創(chuàng)新，做好引流工作?；谪攧?wù)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，可以財務(wù)共享為核心來實現(xiàn)，進一步增強企業(yè)集團的競爭力，實現(xiàn)其持續(xù)發(fā)展?！?/p>