業(yè)財(cái)融合下企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化研究

摘要：傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理重利潤(rùn)，忽視了現(xiàn)金流的管理，但隨著企業(yè)的發(fā)展和政策的改革，現(xiàn)金流越來(lái)越成為企業(yè)發(fā)展的不可或缺的因素，企業(yè)若想要在競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)的市場(chǎng)中占有一席之地或者是提高競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大自己的領(lǐng)域，就需要有活躍的現(xiàn)金流。本文是基于對(duì)A公司的研究，發(fā)現(xiàn)其在現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題，然后結(jié)合業(yè)財(cái)融合解決問(wèn)題，使得企業(yè)在優(yōu)化現(xiàn)金流管理的同時(shí)，深化業(yè)財(cái)融合的改革。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理;業(yè)財(cái)融合

一、引言

現(xiàn)金流并不是普通意義上的人們手中的現(xiàn)金，而是指期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、容易變現(xiàn)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，如貨幣、銀行存款、其他貨幣資金等。現(xiàn)金流能夠衡量一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和企業(yè)的發(fā)展情況。隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)數(shù)量越來(lái)越多，競(jìng)爭(zhēng)也愈加激烈，在這種情況下，企業(yè)更應(yīng)重視現(xiàn)金流管理，加強(qiáng)現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展下去。

二、現(xiàn)金流管理與業(yè)財(cái)融合概述

（一）現(xiàn)金流管理概念

如果說(shuō)利潤(rùn)相當(dāng)于血液，那么現(xiàn)金流就相當(dāng)于企業(yè)的空氣?，F(xiàn)金流量管理在企業(yè)的生存與發(fā)展中至關(guān)重要。第一，現(xiàn)金流狀況能夠反映一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好，企業(yè)的資金比較充足，現(xiàn)金流就會(huì)比較穩(wěn)定。如果沒(méi)有充足的現(xiàn)金流，企業(yè)就無(wú)法投資新的項(xiàng)目或開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品;在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)，沒(méi)有新的項(xiàng)目或新的產(chǎn)品就失去了競(jìng)爭(zhēng)的資本。長(zhǎng)期下去，企業(yè)早晚會(huì)被市場(chǎng)淘汰。第二，穩(wěn)定的現(xiàn)金流是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的保障。企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，各個(gè)環(huán)節(jié)都需要資金的投入，穩(wěn)定的現(xiàn)金流能夠保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在項(xiàng)目運(yùn)行中，一旦現(xiàn)金流出現(xiàn)了問(wèn)題，比如資金鏈斷裂，那么項(xiàng)目就需要中斷，若資金長(zhǎng)期供應(yīng)不上，項(xiàng)目甚至可能就此終止，那么前期投入的大量人力、物力都浪費(fèi)了，給企業(yè)造成了極大的損失。有很多企業(yè)雖然表面上是盈利的，但在債務(wù)到期時(shí)沒(méi)有現(xiàn)金償還而使企業(yè)無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，嚴(yán)重者甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視現(xiàn)金流管理。

（二）業(yè)財(cái)融合概念

業(yè)財(cái)融合簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合。就是利用大數(shù)據(jù)和先進(jìn)技術(shù)打破業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的壁壘，實(shí)現(xiàn)信息共享。讓財(cái)務(wù)參與到業(yè)務(wù)中，使其在制定月度計(jì)劃、年度計(jì)劃時(shí)能夠制定合理的目標(biāo)。讓財(cái)務(wù)人員由事后的監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)、事中控制和時(shí)候的監(jiān)督，讓財(cái)務(wù)人員具有大局觀，站在企業(yè)整體上看問(wèn)題，這樣就會(huì)盡量避免業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的不互通而導(dǎo)致的目標(biāo)與實(shí)際之間的較大差距。

三、A公司現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀

A公司屬于煤炭采掘業(yè)，主要從事煤炭開(kāi)采、洗選、運(yùn)輸、銷(xiāo)售以及生產(chǎn)服務(wù)等業(yè)務(wù)，煤炭產(chǎn)品主要用于電力、化工及冶金等行業(yè)。A公司具有充足的煤炭資源和豐富的開(kāi)采經(jīng)驗(yàn)，具有較強(qiáng)的盈利能力，使其能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)占據(jù)一席之地。

四、A企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題

（一）籌資成本問(wèn)題

1.應(yīng)收賬款逐年增加

一是當(dāng)前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，A企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力劇增，為了提高銷(xiāo)售量，穩(wěn)定市場(chǎng)占有率，不得不采取賒銷(xiāo)政策，因此公司的應(yīng)收賬款逐年增加。而在進(jìn)行賒銷(xiāo)時(shí)，由于審批程序不嚴(yán)格，公司為了爭(zhēng)搶客戶(hù)就放松了審批條件，對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、資信情況等都沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的審查，甚至是邊考核邊簽訂合約，增加了壞賬風(fēng)險(xiǎn);二是A公司對(duì)應(yīng)收賬款的回收重視程度不夠，在簽訂合約時(shí)，對(duì)客戶(hù)的情況了解的很少，導(dǎo)致在回收應(yīng)收賬款時(shí)，出現(xiàn)了找不到客戶(hù)、客戶(hù)沒(méi)有付款能力、客戶(hù)要求下一次供貨之后一起結(jié)清等情況，這樣就會(huì)阻礙資金的流動(dòng)，甚至導(dǎo)致資金鏈斷裂。

2.融資渠道不暢

企業(yè)要想發(fā)展有時(shí)就需要進(jìn)行融資。在融資過(guò)程中，銀行借款是A企業(yè)的第一選擇，然而銀行對(duì)于客戶(hù)的審查極為嚴(yán)格，銀行會(huì)根據(jù)借款企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況、盈利能力等判斷借款企業(yè)是否有還款付息的能力;銀行還會(huì)考察借款企業(yè)的擔(dān)保實(shí)力，對(duì)借款人的抵押品的基本情況、權(quán)屬情況進(jìn)行審查。即便通過(guò)了重重考驗(yàn)，借款企業(yè)從銀行獲得的貸款也是有限的，未必能滿(mǎn)足A企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)需要。

（二）盈利能力問(wèn)題

1.固定資產(chǎn)管理問(wèn)題

A企業(yè)在發(fā)展階段，為了擴(kuò)大生產(chǎn)力提高產(chǎn)量，投入大量的資金來(lái)購(gòu)置設(shè)備、固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理部門(mén)有使用部門(mén)、歸口管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，這些部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、使用效率、折舊年限、資產(chǎn)的購(gòu)置、清理和報(bào)廢等進(jìn)行管理。在對(duì)固定資產(chǎn)管理過(guò)程中，存在著一些問(wèn)題。第一，使用部門(mén)、歸口管理部門(mén)需要將固定資產(chǎn)的使用情況、使用地點(diǎn)和維修保養(yǎng)等信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，但在傳遞信息過(guò)程中，由于各部門(mén)之間沒(méi)有進(jìn)行業(yè)財(cái)融合，人工傳遞信息難免會(huì)有信息傳遞錯(cuò)誤，信息失真等情況出現(xiàn)。第二，各個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)的工作不同，但由于缺乏部門(mén)間的溝通與交流，部門(mén)間設(shè)置的管理流程有許多重復(fù)環(huán)節(jié)，不僅降低了工作效率，還提高了管理成本。

2.成本控制不強(qiáng)

一方面，由于A企業(yè)在成本控制方面沒(méi)有進(jìn)行業(yè)財(cái)融合，因此公司的成本控制是僅對(duì)一些業(yè)務(wù)上的成本（比如材料采購(gòu)環(huán)節(jié)，銷(xiāo)售環(huán)節(jié)）進(jìn)行控制，而沒(méi)有實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品整體方面的成本控制。另一方面，A企業(yè)在設(shè)立成本控制目標(biāo)之前，財(cái)務(wù)人員沒(méi)有做好調(diào)研導(dǎo)致目標(biāo)太高，完成目標(biāo)難度大進(jìn)而打擊業(yè)務(wù)部門(mén)工作的積極性;或者是成本控制目標(biāo)太低，業(yè)務(wù)部門(mén)很容易就達(dá)到了目標(biāo)，但對(duì)企業(yè)整體的成本控制卻是不利的。此外，A企業(yè)制度不完善，成本控制意識(shí)不強(qiáng)，也使企業(yè)成本增加，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還不足以滿(mǎn)足購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、設(shè)備的需要。

（三）投資問(wèn)題

1.投資決策機(jī)制不健全

投資對(duì)A企業(yè)的發(fā)展有著重要作用，尤其是投資一些先進(jìn)的技術(shù)、固定資產(chǎn)、大型的機(jī)器設(shè)備等，投資的成功與否可能關(guān)系著公司未來(lái)的生存與發(fā)展。A企業(yè)由于投資決策機(jī)制不健全，經(jīng)驗(yàn)主義盛行，管理者通常依據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)投資做出決策，而后再對(duì)做出的投資決策進(jìn)行各種分析，這實(shí)際上是一種本末倒置的現(xiàn)象。做出決策后再進(jìn)行分析有時(shí)不僅不會(huì)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，反而會(huì)不利于企業(yè)的發(fā)展。

2.投融資聯(lián)系不緊密

由于對(duì)于投融資的管理制度還不夠完善，A企業(yè)的投資與融資通常都是沒(méi)有關(guān)聯(lián)的，在進(jìn)行投資時(shí)，只關(guān)注投資的項(xiàng)目對(duì)公司的影響，而沒(méi)有考慮到投資項(xiàng)目需要付出的成本會(huì)對(duì)企業(yè)造成怎樣的影響。也沒(méi)有考慮到融資的規(guī)模與投資是否匹配，導(dǎo)致項(xiàng)目已經(jīng)開(kāi)始，融資資金還未到位，因此項(xiàng)目只能延期;或者資金已經(jīng)準(zhǔn)備好，項(xiàng)目開(kāi)工日期還未到，使得資金只能閑置，資金占用成本上升。

3.現(xiàn)金流預(yù)算管理不健全

A企業(yè)預(yù)算管理流程通常都是管理層制定出下一年的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)目標(biāo)做出預(yù)算，在此過(guò)程中由于其他部門(mén)沒(méi)有參與，因而當(dāng)預(yù)算下發(fā)給各部門(mén)后，各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算的積極性不高，甚至有些部門(mén)會(huì)編制一些虛假項(xiàng)目來(lái)增加本部門(mén)預(yù)算，這樣就會(huì)使得預(yù)算執(zhí)行混亂，費(fèi)用超標(biāo)等問(wèn)題出現(xiàn)。此外，預(yù)算管理制度的不健全也會(huì)使預(yù)算執(zhí)行不到位，各部門(mén)的預(yù)算監(jiān)督不到位，部門(mén)間相互包庇，使得最終實(shí)際與預(yù)算相差很大，預(yù)算管理流于形式。

4.缺乏足夠的現(xiàn)金流管理意識(shí)

A企業(yè)管理層缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理的意識(shí)，在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不重視現(xiàn)金流管理，對(duì)于現(xiàn)金的流入與流出沒(méi)有概念。實(shí)際上，現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)起著非常重要的作用，從某種程度上來(lái)說(shuō)，只有在充足現(xiàn)金流保證下，才可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，達(dá)到做大做強(qiáng)的目標(biāo)。因此，A企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，構(gòu)建現(xiàn)金流管理體系，對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都要嚴(yán)格控制現(xiàn)金的流入與流出。

五、業(yè)財(cái)融合下現(xiàn)金流管理優(yōu)化策略

（一）籌資成本優(yōu)化策略

1.設(shè)立信用管理部門(mén)

傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款的管理通常是對(duì)事后進(jìn)行管理，而這對(duì)于減少A企業(yè)的損失往往沒(méi)有很大的作用。因此，為了減少壞賬的產(chǎn)生，A企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置信用管理部門(mén)。信用管理部門(mén)的主要作用有：①在簽訂合同前，對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、資信情況進(jìn)行詳細(xì)的了解和分析，若客戶(hù)各方面狀況良好，告知銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)可以對(duì)其進(jìn)行賒銷(xiāo);②在合作過(guò)程中，要與財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合時(shí)刻關(guān)注客戶(hù)的運(yùn)營(yíng)情況，完成應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)追蹤工作。一旦發(fā)現(xiàn)客戶(hù)公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即采取措施，比如催還借款等，防止出現(xiàn)對(duì)方企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善而無(wú)法償還借款的情況出現(xiàn);③合作結(jié)束后，對(duì)于信用狀況良好的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)與其保持緊密聯(lián)系，正確保持長(zhǎng)期合作關(guān)系;信用狀況不好的企業(yè)，視具體情況而定，若是故意拖欠借款不還，應(yīng)當(dāng)將其拉入黑名單，以后盡量避免與其合作。通過(guò)采取以上措施，可以最大限度地提高財(cái)務(wù)部門(mén)的應(yīng)收賬款的回收率，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性。

2.開(kāi)拓新的融資渠道

A企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)融資管理工作，對(duì)于抵押品，要做好優(yōu)化和管理工作，充分利用這些資源進(jìn)行融資。A企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極開(kāi)拓新的融資渠道，利用先進(jìn)技術(shù)針對(duì)企業(yè)的資金需求進(jìn)行定制化服務(wù)。企業(yè)可以利用先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行網(wǎng)上融資。通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)交易信息進(jìn)行采集和處理;財(cái)務(wù)部門(mén)要參與到業(yè)務(wù)部門(mén)中，及時(shí)關(guān)注業(yè)務(wù)交易的信息，并根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的信息進(jìn)行計(jì)算和分析;最后管理層進(jìn)行融資決策，選擇適合的網(wǎng)上融資模式，比如網(wǎng)貸、眾籌、三方運(yùn)營(yíng)等。

（二）盈利能力優(yōu)化策略

1.固定資產(chǎn)管理優(yōu)化

基于業(yè)財(cái)融合下固定資產(chǎn)的管理解決了信息傳遞效率低，信息傳遞質(zhì)量差的問(wèn)題。使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物狀態(tài)進(jìn)行確認(rèn)與記錄，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤記錄，通過(guò)現(xiàn)代化的技術(shù)手段對(duì)部門(mén)間記錄的信息進(jìn)行共享，實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)際情況的充分掌握與控制，在大數(shù)據(jù)信息共享的狀態(tài)下，不再存在信息傳遞失誤、失真的情況。對(duì)于流程環(huán)節(jié)重復(fù)的問(wèn)題，管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)這些重復(fù)環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，將重復(fù)的環(huán)節(jié)進(jìn)行合并，對(duì)固定資產(chǎn)管理的環(huán)節(jié)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，比如在各環(huán)節(jié)設(shè)置多個(gè)審批節(jié)點(diǎn)，只有進(jìn)行了授權(quán)審批才能進(jìn)行實(shí)際操作。

2.加強(qiáng)成本管理降本減費(fèi)

基于業(yè)財(cái)融合的成本控制，要求財(cái)務(wù)部門(mén)參與到產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售的全過(guò)程，可以實(shí)地調(diào)研考察產(chǎn)品從前期的調(diào)研、生產(chǎn)研發(fā)、銷(xiāo)售以及售后環(huán)節(jié)，全面的掌握產(chǎn)品的材料和能源的消耗、研發(fā)環(huán)節(jié)資金的投入、生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本和費(fèi)用的、為了擴(kuò)大銷(xiāo)售產(chǎn)生的銷(xiāo)售費(fèi)用以及售后環(huán)節(jié)對(duì)產(chǎn)品的維護(hù)保養(yǎng)所產(chǎn)生的人工材料費(fèi)等。通過(guò)財(cái)務(wù)人員對(duì)整個(gè)環(huán)節(jié)的跟進(jìn)，在對(duì)成本控制設(shè)置目標(biāo)時(shí)，就會(huì)提出合理有效的目標(biāo)，提高業(yè)務(wù)人員工作的積極性。

（三）投資優(yōu)化策略

1.優(yōu)化企業(yè)投融資管理

投資是一項(xiàng)業(yè)務(wù)決策，由業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行考量后做出決策;融資是一項(xiàng)財(cái)務(wù)決策，需要財(cái)務(wù)部門(mén)的參與，因此業(yè)財(cái)融合就是將投資與融資緊密結(jié)合。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的發(fā)展有清楚合理的認(rèn)識(shí)，在進(jìn)行投資前，先對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而后結(jié)合A公司自身的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行投資，選擇自己擅長(zhǎng)的領(lǐng)域或者項(xiàng)目制定項(xiàng)目投資計(jì)劃書(shū)，在進(jìn)行投資時(shí)也可以根據(jù)公司的情況進(jìn)行調(diào)整。此外，A公司可以進(jìn)行多樣化投資來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。

2.明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化全員預(yù)算意識(shí)

通過(guò)明確崗位職責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)不僅熟悉自己所負(fù)責(zé)的工作，還能夠了解其他部門(mén)的工作，從而認(rèn)識(shí)到本部門(mén)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所占的位置和作用，在完成本職工作的同時(shí)加強(qiáng)與其他部門(mén)的配合，從而提高整體工作效率。加強(qiáng)全員預(yù)算意識(shí)，使員工在工作中養(yǎng)成預(yù)算習(xí)慣。

六、結(jié)語(yǔ)

以前企業(yè)只重視利潤(rùn)和成本，而忽視了現(xiàn)金流。但實(shí)際上，現(xiàn)金流在企業(yè)的生存與發(fā)展中起到了關(guān)鍵性的作用。本文通過(guò)對(duì)A公司的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行分析，了解到A公司目前現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題，通過(guò)業(yè)財(cái)融合對(duì)A公司存在的問(wèn)題提出解決措施。企業(yè)在今后的發(fā)展中應(yīng)當(dāng)重視現(xiàn)金流，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，使企業(yè)更快更好的發(fā)展。業(yè)財(cái)融合是近幾年的熱點(diǎn)問(wèn)題，大部分公司也都躍躍欲試，想要進(jìn)行業(yè)財(cái)融合。如果具備一定的條件并且準(zhǔn)備充分，那么公司業(yè)財(cái)融合成功的機(jī)率很高，也會(huì)給公司帶來(lái)巨大的利益;但若只是抱著試一試的心態(tài)，那么業(yè)財(cái)融合可能也只是走個(gè)形式，不會(huì)對(duì)企業(yè)起到真正的作用。

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作者簡(jiǎn)介：馬文文（1997-）性別：女，民族：漢，籍貫：山東省濟(jì)寧市，職務(wù)/職稱(chēng)：學(xué)生，學(xué)歷：碩士研究生，研究方向：理財(cái)規(guī)劃理論與實(shí)務(wù)。