財政稅收工作深化改革的有效策略分析

孔德玉 沂源縣人大辦公室

引言

財政稅收體制在我國的經(jīng)濟發(fā)展中起著關(guān)鍵的影響作用。特別是在中國共產(chǎn)黨第十九次全國代表大會之后，財政稅收體制深化改革工作被帶到了我國發(fā)展和策略部署的首位，這是我國實際踐行自身職責的具體展現(xiàn)形式。在合理、規(guī)范執(zhí)行國家財政政策的同時，也保證了自身職能的完善，這是促進我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

一、財政稅收的必然性

（一）高效提升稅收管控水平

隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，以調(diào)控產(chǎn)業(yè)機構(gòu)和宏觀經(jīng)濟為主體的稅收管控水平，對高效改善經(jīng)濟構(gòu)架、供需維穩(wěn)和收入劃分這三個方面都產(chǎn)生了非常大的影響，對增強市場規(guī)范方面也發(fā)揮著重要作用。因此，提升稅收管控水平是財政收入深化改革的關(guān)鍵步驟。以前的財政稅收管控辦法已經(jīng)無法順應當前時代的經(jīng)濟發(fā)展走向，提高財政稅收管控水平已逐步變成目前的首要工作內(nèi)容。

（二）避免金融危機

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和國家之間經(jīng)常性的經(jīng)濟往來，中國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟間的相互融合程度逐漸增強。所以，為了有效避免可能發(fā)生的金融危機，必須要從以下兩個方面入手，以此增強財政稅制深入改革的力度：第一，要推進新時期稅收工作的高效開展，就必須引入先進的稅收管控體制，結(jié)合自身發(fā)展的實際情況，改進國外管控辦法和稅務技術(shù)。第二，在開展調(diào)整宏觀經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)框架的時候，應重點思慮潛藏的金融危機和金融沖擊。畢竟財政收入的健康發(fā)展和金融風險的減少是密不可分的。所以，必須要不停深入改進優(yōu)化財政稅收政策。

（三）提升我國整體實力

當前，我國社會經(jīng)濟發(fā)展處在相對穩(wěn)定的情況下，但經(jīng)濟體制的潛藏缺陷也開始日益暴露。由于通貨膨脹引起的供需失調(diào)，致使我國經(jīng)濟開始呈現(xiàn)下滑趨勢。同時，因為運營成本的迅速上漲，加之其他國家的崛起，讓我國經(jīng)濟下滑趨勢日漸嚴重。高昂的成本使物價不斷上漲，國民對消費尤為被動，重大的生活壓力嚴重影響著國民的生活平直。基于此，必須通過制定一套科學、合理、規(guī)范的財稅政策辦法，高效解決這一問題，并將此看成推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的動力，以達到提高我國整體水準和綜合實力的目標。

二、財政稅收工作深化改革的現(xiàn)存問題

（一）體制不健全

運營內(nèi)容繁雜、人口基數(shù)過大、市場企業(yè)眾多等問題，都將會擴張稅收的種類，這是我國稅收政策復雜以及應對模式復雜的原因之一。同時，隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，以前的稅收和管控體制開始無法應用于當前的市場。傳統(tǒng)模式下的漏洞不但直接影響到企業(yè)的稅收政策，還會損害我國的稅收利益。

除此之外，逃稅、漏稅等狀況在我國經(jīng)常發(fā)生。很多不法分子虛假地開辦、偽造或轉(zhuǎn)售增值稅專用發(fā)票，這是我國財務和稅收監(jiān)督體系不完善的結(jié)果。另外，在財政和稅收工作中仍然存在許多稅收差異，有的甚至高達40%。而且，很多企業(yè)或經(jīng)銷商存在不真實的業(yè)務指標，他們經(jīng)常采用偽造財務業(yè)績并將其報告給財務和稅務機構(gòu)，在當下這種財務和稅收監(jiān)管體制不健全、不嚴苛的狀態(tài)下，他們?nèi)匀豢梢垣@利。特別是那類非法企業(yè)，為了逃稅建造了很多會計賬簿，并將其劃分為實際賬簿和虛假賬簿。他們在納稅時會出示虛假的會計賬簿，這將導致財政和稅務機構(gòu)損失了很多稅收。如果沒有完善的監(jiān)察體制，逃稅和漏稅的情況將比比皆是，從而直接影響我國金融和經(jīng)濟的發(fā)展。

（二）監(jiān)察不嚴格

由于傳統(tǒng)的稅收管理實踐和稅收實施的時候，缺少科學的監(jiān)察體制，致使經(jīng)常發(fā)生偷稅、漏稅的情況，企業(yè)利用體制漏洞來逃避納稅的情況也很常見。例如：有些企業(yè)將多個機構(gòu)與其他子公司分開，用這樣的辦法來逃脫繳納工程稅，而有關(guān)機構(gòu)因為沒有這項職能則無法履行職責，不能及時開展稅收工作，進而難以消除漏稅的情況。出現(xiàn)上述問題是因為缺少有效的監(jiān)察機制，這樣的情況不但減少了我國的財政收入，而且讓開展財稅工作變得十分困難。

（三）預算管理不規(guī)范

規(guī)范、健全的預算管理是科學制定財稅政策的前提條件。在開展稅收工作之前，應該著重加強區(qū)域稅收預算工作，在全面確保稅收平穩(wěn)發(fā)展的同時，要通過預算管理的方式增強財政收入。現(xiàn)如今，我國這類工作缺少規(guī)劃性，同時也沒有明確的標準、稅收范圍局限，導致地方稅收資金經(jīng)常被挪用，對我國財政的總體收入造成了非常大的惡劣影響。

（四）現(xiàn)存財政稅收體制不完善

我國的財稅部門現(xiàn)存的財稅體制不健全、漏洞太多。首先，沒有健全的稅收類型，稅收調(diào)控社會劃分的能力不能很好地發(fā)揮。其次，我國政府沒有將那些非稅收收入融入到財政和稅收管控機制里，并且不注重有關(guān)環(huán)境和資源的稅收，這樣的情況直接影響了對環(huán)境和資源的保護。再次，沒有合理的規(guī)范增值稅和所得稅，阻礙了我國經(jīng)濟社會的穩(wěn)固前進和相關(guān)技術(shù)的創(chuàng)造與優(yōu)化。最后，稅收共享體制還不完善，地方性區(qū)域財政與中央財政之間的收入比沒有進行明確劃分。

（五）地方財政工作有著嚴重的體制問題

每個區(qū)域的財力劃分是大不相同的，我國很多地方政府的職責和其具有的財力水平極度不均衡，這讓地方財政工作開展的時候產(chǎn)生了非常惡劣的影響。比如：不同層次的地方政府缺少健全的變更支付方法和支付體制，財政工作的整體框架缺少規(guī)范性和合理性。

三、財政稅收工作深化改革的解決辦法

（一）健全優(yōu)化體制

健康的國家財政稅收是經(jīng)濟發(fā)展的前提條件。這在某種角度上意味著我國需要在財政稅收體制改革中，做好防止偷稅、漏稅情況的發(fā)生。由此見得，健全完善財政稅收制度的改革是一種必然現(xiàn)象。為了給地方性區(qū)域稅收帶去更為積極的發(fā)展狀態(tài)，稅收體制的組建應充分融合地方性區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的真實情況，著眼于宏觀經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)構(gòu)架，并按照實際狀況明確調(diào)控力度。

制度是確保工作正常運行的關(guān)鍵，也是所有工作應遵從的準則。完善的財政稅收體制是使我國財政稅收工作有序開展的關(guān)鍵。健全制度，可以確保稅收工作的有序展開，合理規(guī)避偷稅、漏稅的情況發(fā)生，最大程度地保護國家經(jīng)濟。我國財稅體制的健全完善要從兩個角度進行：首先，關(guān)于稅收政策。伴隨著國家的經(jīng)濟水平和實力在不斷壯大，經(jīng)濟經(jīng)濟的不斷增強壯大，國家的經(jīng)濟水平和實力在不停壯大，經(jīng)濟構(gòu)架上也產(chǎn)生了很大改變。企業(yè)歷經(jīng)了幾次變革，因此我國的財稅政策也必須順應企業(yè)的發(fā)展改革趨勢和時代的走向。要以有助于企業(yè)發(fā)展作為最終目的，組建完善財稅體制，最大程度上的維護國家經(jīng)濟效益。其次，妥善調(diào)控稅收構(gòu)架。企業(yè)現(xiàn)存的營業(yè)稅和所得稅是不合理的，對此應予以調(diào)整。并且，要盡量降低重復性征稅狀況發(fā)生，幫助企業(yè)減輕稅務負擔，助推我國企業(yè)能夠得到更為健康良好的發(fā)展態(tài)勢。

（二）增強督查管理

要加大力度宣傳財稅體制對國家財政的重要影響和作用，讓國民和企業(yè)對此體制產(chǎn)生正確、全面的認知。為預防偷稅、漏水的情況發(fā)生，有關(guān)督查機構(gòu)應經(jīng)過全方位的深化改革、合理規(guī)范化的體制、科學調(diào)控稅收構(gòu)架，提升財政收入工作的整體效率和質(zhì)量。與此同時，這也是經(jīng)過科學和信息辦法增強督查和管控工作的重要路徑之一。

（三）組建財政稅收預算機制

通過一套完整、規(guī)范的稅收預算機制，可以解決實際意義上由于預算不夠而難以進行的地方性區(qū)域財稅工作的問題。必須對預算工作開展詳盡地剖析，其中主要包含了預算工作的范圍和內(nèi)容，不停擴大預算涵蓋范圍，探查研究稅收預算管理的周期性，增強預算編制，改變真實稅收與上一年度預算之間差距過大的情況，從而保證國家財政收入的目的。

（四）健全財政稅收支付體制

總體的財政規(guī)劃必須要有科學合理的支付體系作為支撐，科學合理支付體系的組建在某種角度上助推了我國整體經(jīng)濟的迅猛發(fā)展。伴隨著我國稅收體制逐漸走向優(yōu)化改革的初始階段，應該把角度建立在經(jīng)濟發(fā)展的方向上，提升變更支付的整理效率，全面推動資源的運作和經(jīng)濟的前進。與此同時，還應全方位地思慮到調(diào)控變更支付占比，精確變更支付資金運用方案，以此提升資金運用的精準性和規(guī)范性。

（五）穩(wěn)定稅收和經(jīng)濟

企業(yè)作為我國財政收入主要源頭，在其中發(fā)揮著相當重要的影響作用。例如：國資委相關(guān)的下屬企業(yè)，盡管這類企業(yè)可以帶來逐年增加的稅額，為我國經(jīng)濟奠定了較好的基礎，但是因為稅收體制改革的不斷變化，這類下屬企業(yè)都承受著非常大的經(jīng)濟壓力。在效率和稅收上面，給稅收的穩(wěn)固上漲趨勢加大了難度。為了合理降低稅收過多和資本浪費的情況，應及時調(diào)控產(chǎn)業(yè)整體構(gòu)架，改進資源設置，讓經(jīng)濟發(fā)展與財政收入這二者之間能夠和諧共處。

結(jié)語

綜上所述，我國已步入了改革發(fā)展的關(guān)鍵時期。財政稅收工作深化改革對經(jīng)濟發(fā)展起著非常重要的作用。與改革開展的初始階段相比較，盡管財稅工作獲得了較大的進步和發(fā)展。但是，在深化改革的時代背景下，傳統(tǒng)制度中的許多問題逐漸出現(xiàn)。在此基礎上，本文對我國的財政稅收工作深化改革中的現(xiàn)存問題進行了探討分析，以此希望能夠幫助我國健全財稅工作。