財(cái)政稅收工作深化改革的有效策略分析

孔德玉 沂源縣人大辦公室

引言

財(cái)政稅收體制在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著關(guān)鍵的影響作用。特別是在中國(guó)共產(chǎn)黨第十九次全國(guó)代表大會(huì)之后，財(cái)政稅收體制深化改革工作被帶到了我國(guó)發(fā)展和策略部署的首位，這是我國(guó)實(shí)際踐行自身職責(zé)的具體展現(xiàn)形式。在合理、規(guī)范執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策的同時(shí)，也保證了自身職能的完善，這是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

一、財(cái)政稅收的必然性

（一）高效提升稅收管控水平

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以調(diào)控產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)和宏觀經(jīng)濟(jì)為主體的稅收管控水平，對(duì)高效改善經(jīng)濟(jì)構(gòu)架、供需維穩(wěn)和收入劃分這三個(gè)方面都產(chǎn)生了非常大的影響，對(duì)增強(qiáng)市場(chǎng)規(guī)范方面也發(fā)揮著重要作用。因此，提升稅收管控水平是財(cái)政收入深化改革的關(guān)鍵步驟。以前的財(cái)政稅收管控辦法已經(jīng)無(wú)法順應(yīng)當(dāng)前時(shí)代的經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向，提高財(cái)政稅收管控水平已逐步變成目前的首要工作內(nèi)容。

（二）避免金融危機(jī)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和國(guó)家之間經(jīng)常性的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)間的相互融合程度逐漸增強(qiáng)。所以，為了有效避免可能發(fā)生的金融危機(jī)，必須要從以下兩個(gè)方面入手，以此增強(qiáng)財(cái)政稅制深入改革的力度：第一，要推進(jìn)新時(shí)期稅收工作的高效開(kāi)展，就必須引入先進(jìn)的稅收管控體制，結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，改進(jìn)國(guó)外管控辦法和稅務(wù)技術(shù)。第二，在開(kāi)展調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)框架的時(shí)候，應(yīng)重點(diǎn)思慮潛藏的金融危機(jī)和金融沖擊。畢竟財(cái)政收入的健康發(fā)展和金融風(fēng)險(xiǎn)的減少是密不可分的。所以，必須要不停深入改進(jìn)優(yōu)化財(cái)政稅收政策。

（三）提升我國(guó)整體實(shí)力

當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處在相對(duì)穩(wěn)定的情況下，但經(jīng)濟(jì)體制的潛藏缺陷也開(kāi)始日益暴露。由于通貨膨脹引起的供需失調(diào)，致使我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)。同時(shí)，因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)成本的迅速上漲，加之其他國(guó)家的崛起，讓我國(guó)經(jīng)濟(jì)下滑趨勢(shì)日漸嚴(yán)重。高昂的成本使物價(jià)不斷上漲，國(guó)民對(duì)消費(fèi)尤為被動(dòng)，重大的生活壓力嚴(yán)重影響著國(guó)民的生活平直?；诖耍仨毻ㄟ^(guò)制定一套科學(xué)、合理、規(guī)范的財(cái)稅政策辦法，高效解決這一問(wèn)題，并將此看成推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的動(dòng)力，以達(dá)到提高我國(guó)整體水準(zhǔn)和綜合實(shí)力的目標(biāo)。

二、財(cái)政稅收工作深化改革的現(xiàn)存問(wèn)題

（一）體制不健全

運(yùn)營(yíng)內(nèi)容繁雜、人口基數(shù)過(guò)大、市場(chǎng)企業(yè)眾多等問(wèn)題，都將會(huì)擴(kuò)張稅收的種類，這是我國(guó)稅收政策復(fù)雜以及應(yīng)對(duì)模式復(fù)雜的原因之一。同時(shí)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以前的稅收和管控體制開(kāi)始無(wú)法應(yīng)用于當(dāng)前的市場(chǎng)。傳統(tǒng)模式下的漏洞不但直接影響到企業(yè)的稅收政策，還會(huì)損害我國(guó)的稅收利益。

除此之外，逃稅、漏稅等狀況在我國(guó)經(jīng)常發(fā)生。很多不法分子虛假地開(kāi)辦、偽造或轉(zhuǎn)售增值稅專用發(fā)票，這是我國(guó)財(cái)務(wù)和稅收監(jiān)督體系不完善的結(jié)果。另外，在財(cái)政和稅收工作中仍然存在許多稅收差異，有的甚至高達(dá)40%。而且，很多企業(yè)或經(jīng)銷商存在不真實(shí)的業(yè)務(wù)指標(biāo)，他們經(jīng)常采用偽造財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)并將其報(bào)告給財(cái)務(wù)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)，在當(dāng)下這種財(cái)務(wù)和稅收監(jiān)管體制不健全、不嚴(yán)苛的狀態(tài)下，他們?nèi)匀豢梢垣@利。特別是那類非法企業(yè)，為了逃稅建造了很多會(huì)計(jì)賬簿，并將其劃分為實(shí)際賬簿和虛假賬簿。他們?cè)诩{稅時(shí)會(huì)出示虛假的會(huì)計(jì)賬簿，這將導(dǎo)致財(cái)政和稅務(wù)機(jī)構(gòu)損失了很多稅收。如果沒(méi)有完善的監(jiān)察體制，逃稅和漏稅的情況將比比皆是，從而直接影響我國(guó)金融和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）監(jiān)察不嚴(yán)格

由于傳統(tǒng)的稅收管理實(shí)踐和稅收實(shí)施的時(shí)候，缺少科學(xué)的監(jiān)察體制，致使經(jīng)常發(fā)生偷稅、漏稅的情況，企業(yè)利用體制漏洞來(lái)逃避納稅的情況也很常見(jiàn)。例如：有些企業(yè)將多個(gè)機(jī)構(gòu)與其他子公司分開(kāi)，用這樣的辦法來(lái)逃脫繳納工程稅，而有關(guān)機(jī)構(gòu)因?yàn)闆](méi)有這項(xiàng)職能則無(wú)法履行職責(zé)，不能及時(shí)開(kāi)展稅收工作，進(jìn)而難以消除漏稅的情況。出現(xiàn)上述問(wèn)題是因?yàn)槿鄙儆行У谋O(jiān)察機(jī)制，這樣的情況不但減少了我國(guó)的財(cái)政收入，而且讓開(kāi)展財(cái)稅工作變得十分困難。

（三）預(yù)算管理不規(guī)范

規(guī)范、健全的預(yù)算管理是科學(xué)制定財(cái)稅政策的前提條件。在開(kāi)展稅收工作之前，應(yīng)該著重加強(qiáng)區(qū)域稅收預(yù)算工作，在全面確保稅收平穩(wěn)發(fā)展的同時(shí)，要通過(guò)預(yù)算管理的方式增強(qiáng)財(cái)政收入?，F(xiàn)如今，我國(guó)這類工作缺少規(guī)劃性，同時(shí)也沒(méi)有明確的標(biāo)準(zhǔn)、稅收范圍局限，導(dǎo)致地方稅收資金經(jīng)常被挪用，對(duì)我國(guó)財(cái)政的總體收入造成了非常大的惡劣影響。

（四）現(xiàn)存財(cái)政稅收體制不完善

我國(guó)的財(cái)稅部門現(xiàn)存的財(cái)稅體制不健全、漏洞太多。首先，沒(méi)有健全的稅收類型，稅收調(diào)控社會(huì)劃分的能力不能很好地發(fā)揮。其次，我國(guó)政府沒(méi)有將那些非稅收收入融入到財(cái)政和稅收管控機(jī)制里，并且不注重有關(guān)環(huán)境和資源的稅收，這樣的情況直接影響了對(duì)環(huán)境和資源的保護(hù)。再次，沒(méi)有合理的規(guī)范增值稅和所得稅，阻礙了我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)固前進(jìn)和相關(guān)技術(shù)的創(chuàng)造與優(yōu)化。最后，稅收共享體制還不完善，地方性區(qū)域財(cái)政與中央財(cái)政之間的收入比沒(méi)有進(jìn)行明確劃分。

（五）地方財(cái)政工作有著嚴(yán)重的體制問(wèn)題

每個(gè)區(qū)域的財(cái)力劃分是大不相同的，我國(guó)很多地方政府的職責(zé)和其具有的財(cái)力水平極度不均衡，這讓地方財(cái)政工作開(kāi)展的時(shí)候產(chǎn)生了非常惡劣的影響。比如：不同層次的地方政府缺少健全的變更支付方法和支付體制，財(cái)政工作的整體框架缺少規(guī)范性和合理性。

三、財(cái)政稅收工作深化改革的解決辦法

（一）健全優(yōu)化體制

健康的國(guó)家財(cái)政稅收是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提條件。這在某種角度上意味著我國(guó)需要在財(cái)政稅收體制改革中，做好防止偷稅、漏稅情況的發(fā)生。由此見(jiàn)得，健全完善財(cái)政稅收制度的改革是一種必然現(xiàn)象。為了給地方性區(qū)域稅收帶去更為積極的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，稅收體制的組建應(yīng)充分融合地方性區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的真實(shí)情況，著眼于宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)構(gòu)架，并按照實(shí)際狀況明確調(diào)控力度。

制度是確保工作正常運(yùn)行的關(guān)鍵，也是所有工作應(yīng)遵從的準(zhǔn)則。完善的財(cái)政稅收體制是使我國(guó)財(cái)政稅收工作有序開(kāi)展的關(guān)鍵。健全制度，可以確保稅收工作的有序展開(kāi)，合理規(guī)避偷稅、漏稅的情況發(fā)生，最大程度地保護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)。我國(guó)財(cái)稅體制的健全完善要從兩個(gè)角度進(jìn)行：首先，關(guān)于稅收政策。伴隨著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)水平和實(shí)力在不斷壯大，經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)的不斷增強(qiáng)壯大，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)水平和實(shí)力在不停壯大，經(jīng)濟(jì)構(gòu)架上也產(chǎn)生了很大改變。企業(yè)歷經(jīng)了幾次變革，因此我國(guó)的財(cái)稅政策也必須順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展改革趨勢(shì)和時(shí)代的走向。要以有助于企業(yè)發(fā)展作為最終目的，組建完善財(cái)稅體制，最大程度上的維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)效益。其次，妥善調(diào)控稅收構(gòu)架。企業(yè)現(xiàn)存的營(yíng)業(yè)稅和所得稅是不合理的，對(duì)此應(yīng)予以調(diào)整。并且，要盡量降低重復(fù)性征稅狀況發(fā)生，幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，助推我國(guó)企業(yè)能夠得到更為健康良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

（二）增強(qiáng)督查管理

要加大力度宣傳財(cái)稅體制對(duì)國(guó)家財(cái)政的重要影響和作用，讓國(guó)民和企業(yè)對(duì)此體制產(chǎn)生正確、全面的認(rèn)知。為預(yù)防偷稅、漏水的情況發(fā)生，有關(guān)督查機(jī)構(gòu)應(yīng)經(jīng)過(guò)全方位的深化改革、合理規(guī)范化的體制、科學(xué)調(diào)控稅收構(gòu)架，提升財(cái)政收入工作的整體效率和質(zhì)量。與此同時(shí)，這也是經(jīng)過(guò)科學(xué)和信息辦法增強(qiáng)督查和管控工作的重要路徑之一。

（三）組建財(cái)政稅收預(yù)算機(jī)制

通過(guò)一套完整、規(guī)范的稅收預(yù)算機(jī)制，可以解決實(shí)際意義上由于預(yù)算不夠而難以進(jìn)行的地方性區(qū)域財(cái)稅工作的問(wèn)題。必須對(duì)預(yù)算工作開(kāi)展詳盡地剖析，其中主要包含了預(yù)算工作的范圍和內(nèi)容，不停擴(kuò)大預(yù)算涵蓋范圍，探查研究稅收預(yù)算管理的周期性，增強(qiáng)預(yù)算編制，改變真實(shí)稅收與上一年度預(yù)算之間差距過(guò)大的情況，從而保證國(guó)家財(cái)政收入的目的。

（四）健全財(cái)政稅收支付體制

總體的財(cái)政規(guī)劃必須要有科學(xué)合理的支付體系作為支撐，科學(xué)合理支付體系的組建在某種角度上助推了我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展。伴隨著我國(guó)稅收體制逐漸走向優(yōu)化改革的初始階段，應(yīng)該把角度建立在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向上，提升變更支付的整理效率，全面推動(dòng)資源的運(yùn)作和經(jīng)濟(jì)的前進(jìn)。與此同時(shí)，還應(yīng)全方位地思慮到調(diào)控變更支付占比，精確變更支付資金運(yùn)用方案，以此提升資金運(yùn)用的精準(zhǔn)性和規(guī)范性。

（五）穩(wěn)定稅收和經(jīng)濟(jì)

企業(yè)作為我國(guó)財(cái)政收入主要源頭，在其中發(fā)揮著相當(dāng)重要的影響作用。例如：國(guó)資委相關(guān)的下屬企業(yè)，盡管這類企業(yè)可以帶來(lái)逐年增加的稅額，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)奠定了較好的基礎(chǔ)，但是因?yàn)槎愂阵w制改革的不斷變化，這類下屬企業(yè)都承受著非常大的經(jīng)濟(jì)壓力。在效率和稅收上面，給稅收的穩(wěn)固上漲趨勢(shì)加大了難度。為了合理降低稅收過(guò)多和資本浪費(fèi)的情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)控產(chǎn)業(yè)整體構(gòu)架，改進(jìn)資源設(shè)置，讓經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政收入這二者之間能夠和諧共處。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)已步入了改革發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期。財(cái)政稅收工作深化改革對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著非常重要的作用。與改革開(kāi)展的初始階段相比較，盡管財(cái)稅工作獲得了較大的進(jìn)步和發(fā)展。但是，在深化改革的時(shí)代背景下，傳統(tǒng)制度中的許多問(wèn)題逐漸出現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上，本文對(duì)我國(guó)的財(cái)政稅收工作深化改革中的現(xiàn)存問(wèn)題進(jìn)行了探討分析，以此希望能夠幫助我國(guó)健全財(cái)稅工作。