淺析商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)

楊 超 青島農(nóng)商銀行

根據(jù)銀保監(jiān)會公開數(shù)據(jù)及第三方機(jī)構(gòu)統(tǒng)計，2020年，銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、人民銀行、外管局合計對銀行類金融機(jī)構(gòu)開出4 774張罰單，其中涉及信貸管理領(lǐng)域2 894張，數(shù)量最多；反洗錢領(lǐng)域804張，僅次于信貸管理，成為處罰案由數(shù)量第二多的領(lǐng)域。近年來，隨著反洗錢監(jiān)管力度的加大，商業(yè)銀行因違反反洗錢相關(guān)規(guī)定而受到行政處罰的新聞比比皆是。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新，商業(yè)銀行面臨的洗錢風(fēng)險日益突出，反洗錢內(nèi)部控制成為關(guān)系銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要因素。建立完善的反洗錢內(nèi)控制度體系，不僅能夠有效預(yù)防和打擊洗錢犯罪，也有助于提升銀行內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，助力商業(yè)銀行參與國際競爭。

一、反洗錢內(nèi)控制度的含義

(一)反洗錢內(nèi)控制度的概念

反洗錢內(nèi)控制度是指商業(yè)銀行為保證反洗錢工作有效開展，利用內(nèi)部分工產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序的靜態(tài)形式。

(二)反洗錢內(nèi)部控制的要素

1.內(nèi)部環(huán)境，指影響和制約銀行反洗錢內(nèi)控制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱。

2.風(fēng)險評估，是及時識別、科學(xué)分析影響銀行反洗錢管理目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程。

3.控制措施，是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保反洗錢管理目標(biāo)得以實現(xiàn)的防范和手段。

4.信息溝通，是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與銀行反洗錢管理相關(guān)的各種信息，并以適當(dāng)方式在銀行內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)之間以及銀行與外界之間傳遞這些信息，幫助管理層做出決策，并使員工了解自己的反洗錢職責(zé)，提升工作質(zhì)效。

5.監(jiān)督檢查，是銀行對其反洗錢內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查和評估，形成書面報告并做出相應(yīng)處理的過程。

(三)反洗錢內(nèi)控制度的作用

銀行建立反洗錢內(nèi)控制度的最終目的是防范洗錢風(fēng)險，提高識別和防范洗錢犯罪的能力，主要基于以下兩方面考慮。

第一，迎合監(jiān)管要求。反洗錢行政主管部門對銀行反洗錢工作實施監(jiān)管主要是為了防止犯罪分子利用金融系統(tǒng)進(jìn)行洗錢，從而維護(hù)金融穩(wěn)定。銀行建立反洗錢內(nèi)控制度是為了對經(jīng)營中潛在的洗錢風(fēng)險進(jìn)行防范和管理，這與監(jiān)管要求是一致的。

第二，依法合規(guī)經(jīng)營。商業(yè)銀行通過建立和完善反洗錢內(nèi)控制度，形成有效的內(nèi)控體系，可以降低本機(jī)構(gòu)被犯罪分子利用洗錢的風(fēng)險，從而實現(xiàn)穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營。

二、建設(shè)反洗錢內(nèi)控制度體系應(yīng)滿足的要求

第一，建設(shè)反洗錢內(nèi)控制度體系應(yīng)堅持合規(guī)原則，至少符合以下要求：一是反洗錢相關(guān)法律體系；二是反洗錢監(jiān)管政策，如當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的指導(dǎo)意見；三是反洗錢國際標(biāo)準(zhǔn)。

第二，建設(shè)反洗錢內(nèi)控制度體系應(yīng)堅持風(fēng)險為本。制定反洗錢內(nèi)控制度時，需充分考慮內(nèi)外部威脅、結(jié)果影響等因素，通過全面、有效、持續(xù)的識別、評估、監(jiān)測、管理、改進(jìn)等機(jī)制措施，建立風(fēng)險為本的反洗錢內(nèi)控機(jī)制，增強(qiáng)反洗錢工作有效性。

第三，建設(shè)反洗錢內(nèi)控制度體系應(yīng)保證全面性。既應(yīng)涵蓋所有客戶、交易、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)等渠道和領(lǐng)域，也應(yīng)覆蓋所有機(jī)構(gòu)、部門和人員，明確機(jī)構(gòu)和部門反洗錢工作目標(biāo)和職責(zé)及內(nèi)控措施。

第四，建設(shè)反洗錢內(nèi)控制度體系應(yīng)與業(yè)務(wù)實際相結(jié)合。銀行應(yīng)將反洗錢內(nèi)控要求作為風(fēng)險控制的組成部分，嵌入業(yè)務(wù)管理流程和操作規(guī)程。

第五，建設(shè)反洗錢內(nèi)控制度體系應(yīng)根據(jù)銀行發(fā)展情況動態(tài)調(diào)整。反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)銀行經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時進(jìn)行修訂和完善。

三、商業(yè)銀行建設(shè)反洗錢內(nèi)控制度體系存在的問題

(一)內(nèi)部環(huán)境方面

一是管理層重視程度不夠。部分銀行管理人員未認(rèn)識到反洗錢工作對銀行經(jīng)營管理的重要意義，存在“重業(yè)務(wù)輕風(fēng)險”的問題。即便在風(fēng)險管理方面，也存在只關(guān)注傳統(tǒng)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，忽視洗錢行為可能帶來財務(wù)損失和聲譽風(fēng)險的問題。二是缺少專業(yè)的反洗錢工作隊伍。管理層重視程度不夠，導(dǎo)致反洗錢人員數(shù)量與業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模不能完全匹配，且人員多為兼職，專業(yè)培訓(xùn)跟不上，素質(zhì)參差不齊，以至于反洗錢人員保障不足。三是反洗錢考核激勵不到位。部分銀行未將反洗錢工作納入考核或考核指標(biāo)占比太低，導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)在落實反洗錢內(nèi)控要求時缺少約束機(jī)制，執(zhí)行效果大打折扣。反洗錢激勵機(jī)制的缺失，也降低了員工執(zhí)行反洗錢內(nèi)控制度的積極性。

(二)風(fēng)險評估方面

實施洗錢風(fēng)險評估是做好反洗錢工作的前提，而目前大部分銀行特別是中小銀行在洗錢風(fēng)險評估方面還比較落后，缺乏科學(xué)的評估方法和專業(yè)的評估人才，主要參考《金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估及客戶分類管理指引》評估客戶的洗錢風(fēng)險，而對整個機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估，主要依靠定性和人為控制的直接管理方法，缺乏定性和定量相結(jié)合的科學(xué)方法，未能充分披露洗錢風(fēng)險，導(dǎo)致制定反洗錢內(nèi)控制度時無的放矢。

(三)控制措施方面

控制措施方面的不足主要有三個方面：一是反洗錢內(nèi)控制度不完善，存在管理空白。如部分銀行缺少統(tǒng)一的洗錢風(fēng)險管理政策或風(fēng)險管理政策未通過董事會審核。二是內(nèi)控制度執(zhí)行效果不盡如人意。員工反洗錢責(zé)任意識缺失、崗位設(shè)置不合理、職責(zé)分工不明確、管理部門檢查監(jiān)督不到位等都對反洗錢內(nèi)控要求落實造成困難，導(dǎo)致結(jié)果不如預(yù)期。三是反洗錢信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，不能有效支持內(nèi)控要求落實。部分銀行的反洗錢系統(tǒng)并未與各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，僅從柜面業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)調(diào)取客戶和交易信息，無法形成統(tǒng)一的客戶視圖，或無法與業(yè)務(wù)系統(tǒng)交互，不能實現(xiàn)對洗錢和恐怖融資黑名單的實時監(jiān)測、名單客戶交易攔截等功能。

(四)信息溝通方面

雖然大多數(shù)銀行成立了反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組推動工作開展，但日常工作中，反洗錢內(nèi)控要求的落實仍高度依賴牽頭部門，業(yè)務(wù)條線參與程度不高，缺乏有效的溝通交流，一些重要的風(fēng)險信息無法共享，不利于風(fēng)險防控。

(五)內(nèi)部監(jiān)督方面

一方面，未建立反洗錢內(nèi)審機(jī)制。部分銀行未對反洗錢工作開展審計或?qū)⒎聪村X管理部門開展的檢查視同審計，不能充分發(fā)揮內(nèi)部控制“第三道防線”的作用。另一方面，反洗錢專業(yè)審計能力不足。部分審計人員對反洗錢業(yè)務(wù)知識掌握不足，不能發(fā)現(xiàn)內(nèi)控方面存在的問題，無法提出改進(jìn)建議。

四、建設(shè)反洗錢內(nèi)控制度體系的建議

為踐行風(fēng)險為本的反洗錢工作理念，筆者建議從以下五個方面開展反洗錢內(nèi)控制度體系建設(shè)。

(一)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

一是深化認(rèn)識，提高對反洗錢工作的重視程度。反洗錢是全員性義務(wù)，各級機(jī)構(gòu)、部門和人員都應(yīng)正視反洗錢在風(fēng)險控制體系中的地位，自覺將認(rèn)識轉(zhuǎn)化為實踐，在工作中認(rèn)真落實反洗錢要求。二是強(qiáng)化培訓(xùn)，建立與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配的反洗錢工作隊伍。除反洗錢管理部門配備專業(yè)人員外，業(yè)務(wù)條線也應(yīng)配備反洗錢人員，負(fù)責(zé)將反洗錢內(nèi)控要求嵌入條線業(yè)務(wù)管理流程，并根據(jù)發(fā)展規(guī)模調(diào)整人員數(shù)量，確保業(yè)務(wù)發(fā)展合規(guī)。三是加強(qiáng)考核，提高全員反洗錢工作積極性。要按照“機(jī)構(gòu)、條線、人員”維度建立反洗錢考核機(jī)制，將反洗錢內(nèi)控制度執(zhí)行情況納入考核，且不能明顯弱于業(yè)務(wù)考核。同時要對反洗錢工作成績突出、堵截洗錢犯罪發(fā)生的機(jī)構(gòu)和個人予以適當(dāng)獎勵，對反洗錢工作不力、造成洗錢風(fēng)險的機(jī)構(gòu)和個人給予處罰，激勵先進(jìn)、鞭策后進(jìn)。

(二)改進(jìn)風(fēng)險評估

商業(yè)銀行應(yīng)配備專業(yè)評估人才、采用科學(xué)方法，客觀評估機(jī)構(gòu)、客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)存在的洗錢風(fēng)險，評估洗錢風(fēng)險與市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等其他風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性，確保各項風(fēng)險管理政策協(xié)調(diào)一致。加強(qiáng)新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險評估的同時，還要從全生命周期管理角度，持續(xù)對各項業(yè)務(wù)開展洗錢風(fēng)險評估，特別是業(yè)務(wù)環(huán)境和流程發(fā)生變化時，必須重新評估風(fēng)險，并采取應(yīng)對措施，確保風(fēng)險可控。

(三)增強(qiáng)控制措施有效性

一是建立全面的反洗錢內(nèi)控制度體系。既要按照反洗錢法律法規(guī)和屬地監(jiān)管要求建立全面的內(nèi)控制度，避免管理無據(jù)可依，又要對現(xiàn)有制度疏漏以及不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求進(jìn)行補充和完善，確保反洗錢制度與業(yè)務(wù)流程有機(jī)融合、便于執(zhí)行。二是要通過優(yōu)化崗位和人員配置、明確職責(zé)分工、加強(qiáng)監(jiān)督等方式，建立環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控運行機(jī)制，避免出現(xiàn)管理失控、制度懸空的情況，提升制度落地效果。三是建設(shè)科學(xué)有效的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和反洗錢系統(tǒng)，加大科技投入，實現(xiàn)反洗錢系統(tǒng)對全部業(yè)務(wù)和交易的監(jiān)測，健全名單監(jiān)測功能，提高風(fēng)險識別和防范水平。

(四)加強(qiáng)溝通交流

橫向上，反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門應(yīng)切實履職，及時向高管層匯報本條線反洗錢工作情況、發(fā)現(xiàn)問題及工作建議，確保高管層充分了解全行反洗錢工作形勢，正確決策?？v向上，及時向分支機(jī)構(gòu)傳導(dǎo)信息，使其全面了解本行的反洗錢政策，確保上下行動一致，提高協(xié)同作戰(zhàn)能力。

(五)健全反洗錢內(nèi)審機(jī)制

內(nèi)部審計是商業(yè)銀行及時發(fā)現(xiàn)和糾正反洗錢工作存在問題、防范洗錢風(fēng)險的有效手段。一要建立健全反洗錢內(nèi)審機(jī)制。將各級機(jī)構(gòu)執(zhí)行反洗錢內(nèi)控制度情況納入審計范圍，及時發(fā)現(xiàn)問題并跟蹤整改。二要提高審計人員反洗錢業(yè)務(wù)能力。審計人員應(yīng)熟練掌握反洗錢法律法規(guī)和監(jiān)管政策，了解反洗錢的新方法和新技術(shù)，方能發(fā)現(xiàn)反洗錢內(nèi)控制度的缺陷及制度執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)，提示有關(guān)機(jī)構(gòu)和部門采取應(yīng)對措施。因此，審計人員要加強(qiáng)反洗錢知識學(xué)習(xí)，提升內(nèi)審機(jī)制運行的有效性。