房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理探討

宋朝臣

（河南藍(lán)城房產(chǎn)建設(shè)管理有限公司，鄭州 450003）

0 引言

現(xiàn)階段，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展速度不斷加快，企業(yè)為了能夠不斷擴(kuò)大自身的經(jīng)營規(guī)模，積極地參與市場競爭。無論是內(nèi)部的管理要求變化，還是外部環(huán)境因素的影響，都要求房地產(chǎn)集團(tuán)公司能貫徹落實全面預(yù)算管理理念。受到我國宏觀政策調(diào)控的影響，房地產(chǎn)企業(yè)需要創(chuàng)新內(nèi)控體系，制訂合理的發(fā)展計劃，這樣才能緊跟時代發(fā)展的腳步。其中，全面預(yù)算管理是關(guān)鍵的財務(wù)管控方式，能協(xié)調(diào)并合理分配企業(yè)的資金，還能消除各個環(huán)節(jié)中隱藏的財務(wù)風(fēng)險，編制合理的預(yù)算管理方案，推動房地產(chǎn)集團(tuán)公司穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，房地產(chǎn)集團(tuán)公司應(yīng)充分了解全面預(yù)算管理實施面臨的問題，并采取有效的整改措施。

1 房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理存在的主要問題

1.1 缺乏健全的全面預(yù)算管理機(jī)制

近年來，房地產(chǎn)集團(tuán)公司始終處于飛速發(fā)展的狀態(tài)，其傳統(tǒng)的預(yù)算管理機(jī)制無法與新時期的戰(zhàn)略發(fā)展需求相匹配。許多房地產(chǎn)集團(tuán)公司還沒有建立完善的預(yù)算管理體系，認(rèn)為全面預(yù)算管理就是做好財務(wù)預(yù)算管理工作，未落實全面預(yù)算管理機(jī)制，對預(yù)算管理的重視度有待提升。全面預(yù)算管理制度不健全、管理模式粗放等，都會對房地產(chǎn)集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理工作產(chǎn)生直接的影響。缺乏整體的規(guī)劃工作，也會使預(yù)算的實施受到一定的阻礙。房地產(chǎn)集團(tuán)公司充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的優(yōu)勢，可以使企業(yè)在房地產(chǎn)市場的競爭中占據(jù)有利地位，以完善全面預(yù)算管理體系為核心，不斷優(yōu)化預(yù)算管理流程。

1.2 全面預(yù)算管理與預(yù)算融合度有待提升

房地產(chǎn)集團(tuán)公司開展全面預(yù)算管理工作，核心目標(biāo)就是進(jìn)一步優(yōu)化全面預(yù)算管理機(jī)制。在房地產(chǎn)項目開發(fā)階段，要更加注重資金投入量、銷售情況等，并且提升綜合管理水平，真正改善與優(yōu)化資金合理分配情況；利用相應(yīng)的預(yù)算管理手段，提升企業(yè)效益。但就實際情況來看，房地產(chǎn)集團(tuán)公司在貫徹全面預(yù)算管理理念的過程中，最突出的問題就是原先制定的預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算管理脫節(jié)。此外，還有的房地產(chǎn)集團(tuán)公司制訂了預(yù)算編制計劃，但是沒有在操作的過程中進(jìn)一步落實全面預(yù)算管理的理念。在預(yù)算管理執(zhí)行的過程中，沒有與房地產(chǎn)集團(tuán)公司的發(fā)展需求相結(jié)合，導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營的目標(biāo)，預(yù)算管理的實際效能無法充分發(fā)揮出來。

1.3 缺乏健全的全面預(yù)算管理監(jiān)督考核機(jī)制

房地產(chǎn)集團(tuán)公司開展全面預(yù)算管理工作，覆蓋的內(nèi)容較為廣泛，財務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算流程審批、預(yù)算監(jiān)督與控制、預(yù)算考核等各項內(nèi)容都屬于全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容。但是在房地產(chǎn)企業(yè)的運營發(fā)展階段，企業(yè)相關(guān)的管理人員需要對全面預(yù)算管理工作進(jìn)行細(xì)分與控制。對于開展預(yù)算監(jiān)督工作、預(yù)算評價工作、實際結(jié)果反饋工作，各方面的管控力度需要進(jìn)一步加大。房地產(chǎn)集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理漏洞會使得全面預(yù)算執(zhí)行效果不佳，預(yù)算反饋的內(nèi)容也不利于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)建立科學(xué)的預(yù)算監(jiān)督考核體制，能積極引導(dǎo)各個階層的員工提升全面預(yù)算管理意識，進(jìn)而達(dá)到良好的預(yù)算管理效果。

2 房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理優(yōu)化策略

2.1 強(qiáng)化全面預(yù)算管理觀念，完善全面預(yù)算管理體系

房地產(chǎn)集團(tuán)公司優(yōu)化全面預(yù)算管理模式，最關(guān)鍵的工作是提升各個部門員工對全面預(yù)算管理的認(rèn)知水平。應(yīng)采用從上至下的全面預(yù)算管理方式，確保房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)的員工崗位工作與全面預(yù)算管理理念相融合，使企業(yè)的管理層能更加積極地學(xué)習(xí)先進(jìn)的全面預(yù)算管理方法，還能夠結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，制定符合企業(yè)長期發(fā)展需求的預(yù)算管理體系，在建設(shè)完善全面預(yù)算管理體系的同時，約束與強(qiáng)化房地產(chǎn)集團(tuán)公司的預(yù)算管理工作。

傳統(tǒng)的房地產(chǎn)集團(tuán)公司更加傾向于利用傳統(tǒng)、保守的預(yù)算管理模式，制訂合理的預(yù)算方案，沒有結(jié)合項目開發(fā)持續(xù)性的特點進(jìn)行全局性分析。因此，在全面預(yù)算管理階段，房地產(chǎn)集團(tuán)公司不能僅僅注重如何獲得短期的經(jīng)濟(jì)效益，還需要了解開展預(yù)算編制工作對房地產(chǎn)集團(tuán)公司產(chǎn)生的影響，落實預(yù)算的編制標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化執(zhí)行過程。在構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的階段，除了要進(jìn)一步提升管理者的預(yù)算管理意識，還需要健全預(yù)算管理制度，使員工積極參與到預(yù)算管理過程中。房地產(chǎn)集團(tuán)公司可以部門為單位，細(xì)分預(yù)算指標(biāo)，保證全體員工都能成為預(yù)算控制的核心組成部分。采用貫徹全面預(yù)算管理責(zé)任制度的方式，確保員工可以明確自身的崗位職責(zé)，積極參與到全面預(yù)算管理工作中，并且為房地產(chǎn)集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理工作提供相應(yīng)的支撐。

2.2 制定明確的全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)

房地產(chǎn)集團(tuán)公司制定完善的全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，有利于企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建、落實全面預(yù)算管理理念。為了進(jìn)一步明確全面預(yù)算管理戰(zhàn)略，房地產(chǎn)企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀，貫徹落實全面預(yù)算管理模式，制定科學(xué)的全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)。對制定預(yù)算目標(biāo)的階段進(jìn)行分析，房地產(chǎn)集團(tuán)公司需要秉承相應(yīng)的規(guī)范化管理制度、基本權(quán)責(zé)等，強(qiáng)化管控力度，還需要做好對其他房地產(chǎn)集團(tuán)公司的市場調(diào)研工作。借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的優(yōu)點，制定實用性較強(qiáng)的全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)。房地產(chǎn)集團(tuán)公司在制定全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，還需要制定科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)，使預(yù)算指標(biāo)能根據(jù)全面預(yù)算管理的質(zhì)量、效率等得到規(guī)范化管理。從預(yù)算編制的層面進(jìn)行分析，需要做好細(xì)化處理工作，在落實基本責(zé)任制的同時，使全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)能夠落到實處。房地產(chǎn)集團(tuán)公司通過統(tǒng)一全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，可以有效解決預(yù)算松弛的問題，還可以及時進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，確保業(yè)務(wù)開展流程與預(yù)算計劃相符，避免出現(xiàn)資金浪費的問題。

2.3 優(yōu)化全面預(yù)算編制算法

就房地產(chǎn)集團(tuán)公司的傳統(tǒng)預(yù)算管理方式來看，其更加注重獲得更多的短期效益，一般都是以年度為周期進(jìn)行預(yù)算管控。在落實企業(yè)各個部門預(yù)算管理內(nèi)容的過程中，房地產(chǎn)集團(tuán)公司需要消耗較多的時間。而通過不斷優(yōu)化預(yù)算編制的方法，可以對各項活動進(jìn)行動態(tài)化的監(jiān)督與控制，并且提出全面預(yù)算編制的有效調(diào)整方法。房地產(chǎn)集團(tuán)公司需要以上下級互動的方式合理開展預(yù)算編制工作，并且制定量化標(biāo)準(zhǔn)，做好收入核算工作，了解開發(fā)成本，縮小預(yù)算目標(biāo)與資金支出的差額。另外，房地產(chǎn)集團(tuán)公司要優(yōu)化預(yù)算編制的算法，需要在內(nèi)部引入先進(jìn)的信息技術(shù)，并構(gòu)建信息系統(tǒng)。大多數(shù)企業(yè)在系統(tǒng)化管理階段積極引入了信息技術(shù)，完善了內(nèi)部信息化管理平臺，強(qiáng)化了財務(wù)管理、人事管理等，同時完成了信息整理與錄入工作。

總之，房地產(chǎn)集團(tuán)公司在開展預(yù)算編制工作時，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)的編制方法，以信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢為基礎(chǔ)，借助數(shù)據(jù)查詢的便利，分析房地產(chǎn)公司預(yù)算執(zhí)行的情況，做好動態(tài)化追蹤工作。借助大數(shù)據(jù)分析的優(yōu)勢，房地產(chǎn)集團(tuán)公司可以制訂明確合理的預(yù)算編制計劃，在整合精細(xì)化數(shù)據(jù)信息的同時，調(diào)整預(yù)算編制計劃，不斷提升財務(wù)管控效率。

2.4 建設(shè)全面預(yù)算管理考核機(jī)制

房地產(chǎn)企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作的階段，需要確保全面預(yù)算管理的可靠性與準(zhǔn)確性?；诖?，房地產(chǎn)集團(tuán)公司就需要以建設(shè)科學(xué)的預(yù)算管理考核體系為核心。房地產(chǎn)集團(tuán)公司要結(jié)合全面預(yù)算考核覆蓋的內(nèi)容，健全績效監(jiān)督體系，提高預(yù)算的反饋效率，不斷提升預(yù)算方案的執(zhí)行力，并且考察全面預(yù)算管理目標(biāo)的實際執(zhí)行效果，對全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)評價。還要設(shè)置相應(yīng)的獎懲機(jī)制，使員工樹立良好的全面預(yù)算管理意識。

房地產(chǎn)集團(tuán)公司要做好全面預(yù)算管理監(jiān)督工作，需要建立單獨的考核部門，還需要完善公平、公正的全面預(yù)算考核機(jī)制，約束員工的工作行為。以A 房地產(chǎn)集團(tuán)公司為例，該房地產(chǎn)集團(tuán)公司為了進(jìn)一步提升員工參與積極性，建立了以利潤為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理責(zé)任體系，落實了績效考核指標(biāo)。針對各個部門的員工，下達(dá)不同的預(yù)算指標(biāo)，如營銷、融資等，制定相應(yīng)的績效獎勵標(biāo)準(zhǔn)。其在落實全面預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)、獎勵標(biāo)準(zhǔn)的同時，有效提升了各個層級員工對全面預(yù)算管理工作的配合度，達(dá)到了良好的管控效果，對其他房地產(chǎn)集團(tuán)公司具有一定的借鑒意義。

3 結(jié)語

房地產(chǎn)集團(tuán)公司開展全面預(yù)算管理是一項系統(tǒng)性工程，也是實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)保障。房地產(chǎn)集團(tuán)公司需結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)的基本發(fā)展特點，制定適合企業(yè)長期發(fā)展的全面預(yù)算管理模式，整合內(nèi)部的資源。在提升員工全面預(yù)算管理認(rèn)知水平的同時，編制合理的預(yù)算管理方案，確保預(yù)算目標(biāo)細(xì)分到各個部門當(dāng)中，做好嚴(yán)格的預(yù)算考核工作，不斷提升預(yù)算執(zhí)行力，優(yōu)化全面預(yù)算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)房地產(chǎn)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。