轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下加強(qiáng)縣級(jí)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理的思考

樊學(xué)爽 河北冀州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

緒論

我國(guó)近年來(lái)農(nóng)信社向農(nóng)商行改制轉(zhuǎn)型，是為了進(jìn)一步提高我國(guó)金融市場(chǎng)規(guī)范化秩序，推動(dòng)我國(guó)基層金融資源結(jié)構(gòu)優(yōu)化配組。在轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下縣級(jí)農(nóng)商行豐富了業(yè)務(wù)類(lèi)型、開(kāi)拓了業(yè)務(wù)領(lǐng)域，迎來(lái)了更加廣闊的發(fā)展空間，但與發(fā)展機(jī)遇并存的同時(shí)還有自身管理尤其是財(cái)務(wù)管理方面的改革迫切要求?？h級(jí)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理在轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下的管理工作改革涉及到諸多方面，不僅要重視管理意識(shí)與觀念的改革，同時(shí)也要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)需求的反應(yīng)力以及充分利用利率市場(chǎng)化客觀規(guī)律。總之，財(cái)務(wù)管理改革應(yīng)當(dāng)是我們?cè)诋?dāng)前時(shí)期在轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下有效實(shí)現(xiàn)縣級(jí)農(nóng)商行改革發(fā)展的重頭戲。

一、轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下縣級(jí)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理新要求

第一，轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下，縣級(jí)農(nóng)商行向企業(yè)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變更進(jìn)一步，這就要求農(nóng)商行改變過(guò)去農(nóng)信社時(shí)期的管理格局，從財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)管理體系以及管理方法等諸多方面向企業(yè)靠攏，消除傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的政令化管理模式，真正確立起現(xiàn)代企業(yè)管理格局。第二，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下，農(nóng)商行管理呈現(xiàn)出規(guī)范性較差、隨意性較強(qiáng)以及人情關(guān)系充斥著內(nèi)部管理環(huán)境當(dāng)中的諸多不良現(xiàn)象。轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下，市場(chǎng)導(dǎo)向及需求變化應(yīng)當(dāng)成為農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。為了加強(qiáng)管理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)商行本身經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、細(xì)化管理流程、嚴(yán)格制度執(zhí)行十分重要。

二、縣級(jí)農(nóng)商行現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理突出問(wèn)題

以冀州農(nóng)商行為例，2018 年冀州農(nóng)商行加快了經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型、市場(chǎng)拓展、增收降耗一系列工作，自2018 年初至2020 年末，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)近8 296.69 萬(wàn)元人民幣，同比增長(zhǎng)近39.78%，但在利潤(rùn)增長(zhǎng)的同時(shí)，成本收入比較往年有所增加，僅與全省平均水平持平。為此，冀州農(nóng)商行進(jìn)一步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理優(yōu)化升級(jí)、提升管理綜合效能的工作力度。這首先就要從當(dāng)前財(cái)務(wù)管理模式推行下存在的固有問(wèn)題分析入手，只有找到問(wèn)題才能解決問(wèn)題，也才能以全新的姿態(tài)迎接轉(zhuǎn)型升級(jí)帶來(lái)的更多挑戰(zhàn)。目前縣級(jí)農(nóng)商行現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中存在的典型與突出問(wèn)題主要包括如下：

(一)制度體系問(wèn)題

在轉(zhuǎn)型升級(jí)之前，冀州農(nóng)商行一直沿用過(guò)去的財(cái)務(wù)管理模式與體系，在管理上具有比較明顯的政令化特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理的主動(dòng)性與創(chuàng)新性較差，更加重要的一點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理工作缺乏規(guī)范化管理體系。財(cái)務(wù)管理制度可操作性、科學(xué)性都與企業(yè)存在一定差距，從而不僅無(wú)法實(shí)現(xiàn)自身有序管理，同時(shí)更加無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)的變化需求，從而導(dǎo)致管理的滯后甚至因?yàn)闇蟮墓芾矶绊懙奖旧淼臉I(yè)務(wù)開(kāi)展。

(二)管理觀念問(wèn)題

在轉(zhuǎn)型升級(jí)之前，冀州農(nóng)商行在農(nóng)信社時(shí)期的財(cái)務(wù)管理觀念突出表現(xiàn)在重購(gòu)置輕管理、重資金輕資產(chǎn)，同時(shí)財(cái)務(wù)管理也僅僅停留在收支管理等簡(jiǎn)單初級(jí)化實(shí)務(wù)操作層面上?，F(xiàn)對(duì)于轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下向企業(yè)靠攏需要重視的財(cái)務(wù)管理職能向決策支持層面提升仍然具有較大差距。造成這一問(wèn)題的主要原因不僅有管理意識(shí)的偏差，同時(shí)也受制于專(zhuān)業(yè)知識(shí)的匱乏。

(三)執(zhí)行力問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力不足也是目前冀州農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理工作的突出現(xiàn)狀，執(zhí)行力不足不僅是因?yàn)閳?zhí)行人員意識(shí)不到位、能力不到位，同時(shí)制度執(zhí)行質(zhì)量還會(huì)受到是否具有成型的規(guī)范性操作流程以及規(guī)范化操作要求的影響。雖然冀州農(nóng)商行在財(cái)務(wù)制度上有所加強(qiáng)，但在操作細(xì)化上仍然未能成行與規(guī)范，從而也就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力不足問(wèn)題難以有效解決。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)控問(wèn)題

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心管理內(nèi)容之一，財(cái)務(wù)風(fēng)控能力也是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至整個(gè)企業(yè)管理整體質(zhì)量的重要指標(biāo)。在當(dāng)前縣級(jí)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理的風(fēng)控工作方面，風(fēng)控力度不足比較突出，而風(fēng)控力度不足、成效不高也是因?yàn)轱L(fēng)控意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)控手段落后以及縣級(jí)農(nóng)商行本身在負(fù)債結(jié)構(gòu)方面所存在的一些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題所造成的。

(五)人才團(tuán)隊(duì)問(wèn)題

缺乏專(zhuān)業(yè)化人才管理團(tuán)隊(duì)，以及缺乏針對(duì)人才建設(shè)培養(yǎng)等問(wèn)題的相關(guān)輔助機(jī)制，是造成當(dāng)前冀州農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)，遲遲無(wú)法彰顯成效的重要原因。人才建設(shè)不是簡(jiǎn)單的人員管理，人才隊(duì)伍建設(shè)一方面要充分利用人才當(dāng)前所已經(jīng)具備的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)重視人才潛能挖掘與培養(yǎng)。目前冀州農(nóng)商行在人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)及人才培養(yǎng)方面并沒(méi)有形成比較科學(xué)有效的完整體系，人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)也多限于籠統(tǒng)的組織學(xué)習(xí)及機(jī)械化的績(jī)效考核，實(shí)在難以適應(yīng)縣級(jí)農(nóng)商行在轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下的財(cái)務(wù)管理改革要求。

三、轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下縣級(jí)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理改革強(qiáng)化的措施研究

前文以冀州農(nóng)商行為例對(duì)轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下縣級(jí)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理面臨的新要求進(jìn)行了分析，同時(shí)對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作中存在的典型突出問(wèn)題做了梳理。認(rèn)為，想要切實(shí)加強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下縣級(jí)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理有序改革與強(qiáng)化，必須從重塑管理意識(shí)、完善管理制度體系、加強(qiáng)執(zhí)行力、規(guī)范風(fēng)控體系建設(shè)、加強(qiáng)人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)以及優(yōu)化銀行業(yè)務(wù)等諸多方面入手。

(一)重塑財(cái)務(wù)管理全新意識(shí)

從農(nóng)信社轉(zhuǎn)型地方性商業(yè)銀行，縣級(jí)農(nóng)商行的轉(zhuǎn)型不僅僅只是名稱(chēng)上與業(yè)務(wù)上的轉(zhuǎn)型，同時(shí)更需要進(jìn)行管理意識(shí)與工作理念的轉(zhuǎn)型。要切實(shí)拋去傳統(tǒng)模式下的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，以企業(yè)財(cái)務(wù)管理的精神與目標(biāo)要求自己。在明確向企業(yè)財(cái)務(wù)管理精神靠攏的前提下，在積極學(xué)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理思路的基礎(chǔ)上與縣級(jí)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理自身情況及自身發(fā)展要求積極結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理意識(shí)的重塑。此外，財(cái)務(wù)管理全新意識(shí)重塑不僅應(yīng)當(dāng)包括銀行財(cái)務(wù)管理人員，同時(shí)更需要重視銀行領(lǐng)導(dǎo)層的集中學(xué)習(xí)，從而幫助銀行領(lǐng)導(dǎo)層決策層以全新的意識(shí)主持全局工作，做好財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)指導(dǎo)與組織工作。

(二)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系

財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化包括管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化、管理流程優(yōu)化等方面。為了更好地適應(yīng)轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下對(duì)縣級(jí)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理的新要求，加強(qiáng)銀行對(duì)市場(chǎng)需求及變化的快速有效反映，在財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化上應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理的基礎(chǔ)性作用，科學(xué)預(yù)算管理體系應(yīng)包括市場(chǎng)分析機(jī)制，分析市場(chǎng)變化及客戶(hù)需求，以市場(chǎng)與科學(xué)為導(dǎo)向開(kāi)展預(yù)算編制與執(zhí)行控制。同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理與成本控制的有機(jī)結(jié)合，以預(yù)算成本閉合圈建設(shè)的方式實(shí)現(xiàn)銀行資金的閉環(huán)管理，消除預(yù)算與成本兩相孤立的固有管理弊端。在財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化上，應(yīng)依照企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)管理效率及精益化管理的具體要求進(jìn)行管理流程的簡(jiǎn)化與精煉，減少不必要的內(nèi)部流程同時(shí)加強(qiáng)流程監(jiān)管及重要環(huán)節(jié)問(wèn)責(zé)，在提高流程效率的同時(shí)保證管理的質(zhì)量與內(nèi)部秩序。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行監(jiān)督與財(cái)務(wù)風(fēng)控

執(zhí)行力不足是嚴(yán)重影響縣級(jí)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提升的突出因素，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)格過(guò)程監(jiān)管以及加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合兩方面工作入手。嚴(yán)格執(zhí)行過(guò)程中的約束與監(jiān)督，加強(qiáng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人的督導(dǎo)自覺(jué)性及自律性，加強(qiáng)執(zhí)行質(zhì)量與個(gè)人績(jī)效掛鉤，以提高工作人員、管理人員財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行積極性。同時(shí)，加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合能夠提高財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)部門(mén)的契合度，保證財(cái)務(wù)管理具體內(nèi)容始終適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展具體需要，這也能最大限度杜絕財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)在管理上不必要的矛盾沖突，保證財(cái)務(wù)管理制度能夠被業(yè)務(wù)部門(mén)更好更主動(dòng)地貫徹執(zhí)行，從而提高財(cái)務(wù)管理制度的整體執(zhí)行質(zhì)量。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)控應(yīng)當(dāng)關(guān)注在轉(zhuǎn)型升級(jí)過(guò)程中可能出現(xiàn)的典型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)積極引入對(duì)標(biāo)管理體系，尋找業(yè)內(nèi)成功企業(yè)或同類(lèi)型銀行積極對(duì)標(biāo)，學(xué)習(xí)對(duì)標(biāo)對(duì)象的管理經(jīng)驗(yàn)、避免對(duì)標(biāo)對(duì)象出現(xiàn)過(guò)的管理問(wèn)題，從而提高銀行自身風(fēng)險(xiǎn)防控的效率及質(zhì)量。

(四)加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)整體質(zhì)量

銀行應(yīng)當(dāng)從當(dāng)前轉(zhuǎn)型升級(jí)時(shí)期財(cái)務(wù)管理的新問(wèn)題與新要求入手，進(jìn)行現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)提升，嚴(yán)格推行持證上崗及在崗培訓(xùn)，加強(qiáng)績(jī)效考核在財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行方面的側(cè)重。同時(shí)，加強(qiáng)外部人才招聘力度，重點(diǎn)關(guān)注兼具銀行財(cái)務(wù)管理知識(shí)、金融知識(shí)、信息化管理知識(shí)的復(fù)合型人才引入，為銀行打造一支素質(zhì)過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)化現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理人才團(tuán)隊(duì)。

(五)完善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)量

在轉(zhuǎn)型升級(jí)之前許多銀行在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上相對(duì)單一，主要以存貸款業(yè)務(wù)為主，同時(shí)在存款量上也幾乎占到了銀行負(fù)債比的九成以上，這十分不利于銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及成本有效控制，對(duì)于升級(jí)轉(zhuǎn)型背景下的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提升也存在著諸多影響。因此，銀行在轉(zhuǎn)型以后應(yīng)當(dāng)積極利用利率市場(chǎng)化外在因素，通過(guò)調(diào)整存款利息貸款利率等，引導(dǎo)客戶(hù)的存款貸款行為及期限，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)存款比例合理化調(diào)整。同時(shí)，銀行應(yīng)加強(qiáng)產(chǎn)品多元化開(kāi)發(fā)與研究，如基金代銷(xiāo)、黃金代銷(xiāo)、保險(xiǎn)代理等，切實(shí)調(diào)整固有的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，幫助銀行豐富業(yè)務(wù)類(lèi)型增加業(yè)務(wù)收入，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行負(fù)債、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，切實(shí)提高銀行財(cái)務(wù)管理整體質(zhì)量。

四、結(jié)語(yǔ)

轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下，縣級(jí)農(nóng)商行在財(cái)務(wù)管理方面面臨著許多新要求，同時(shí)傳統(tǒng)管理模式下的諸多固有問(wèn)題也逐漸暴露出來(lái)。因此，必須以農(nóng)商行的當(dāng)前發(fā)展需要及市場(chǎng)需求為基礎(chǔ)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有效改革，積極實(shí)現(xiàn)向企業(yè)靠攏向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式靠攏，從而實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下銀行財(cái)務(wù)管理體系的逐步優(yōu)化，推動(dòng)銀行更好更快向前發(fā)展。