企業(yè)資金集中管理優(yōu)化策略研究

戴鵬飛 中國鐵建財(cái)務(wù)有限公司

財(cái)務(wù)管理是當(dāng)下企業(yè)管理中十分重要的內(nèi)容，其水平的高低將會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，資金管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，其進(jìn)行有效的優(yōu)化是關(guān)鍵。隨著我國近幾年的經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，相關(guān)部門對財(cái)務(wù)集中管理有了更加嚴(yán)格的要求，要求各企業(yè)盡可能地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行集成化的管理，從而資金集中管理在企業(yè)中逐步的推進(jìn)，使得企業(yè)在新的背景下取得了很好的效益。

一、何為企業(yè)資金集中管理？

進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)資金的管理的重要一步，財(cái)務(wù)管理主要是以資金的管理為核心部分，企業(yè)當(dāng)下各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行離不開資金，其可謂是企業(yè)更好發(fā)展的保證。在新時(shí)代，資金管理水平的高低將會(huì)關(guān)乎企業(yè)能否取得有利地位，細(xì)心者可以發(fā)現(xiàn)資金的流量指標(biāo)是企業(yè)信譽(yù)和以后發(fā)展?fàn)顩r的最佳衡量指標(biāo)，因此銀行將此作為了企業(yè)貸款擔(dān)保的主要憑證。所以企業(yè)應(yīng)該在這種背景下加強(qiáng)對資金的管理水平的提升，使得企業(yè)資金運(yùn)營的效益更好。在實(shí)際的資金集中管理過程中，企業(yè)常常使用的是最廣泛的資金管理的手段，整個(gè)集團(tuán)資金主要是歸集到了總集團(tuán)，總部設(shè)立相應(yīng)的部門代表公司實(shí)行資金統(tǒng)一的調(diào)度和管理。這樣一來，就可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)的資金整合，逐步地提升資金規(guī)模，充分的利用子公司的資金發(fā)展，保證資金可以充分地被利用。

二、資金管理的主要形式

(一)使用結(jié)算資金的形式

一般企業(yè)的結(jié)算資金是由總部進(jìn)行設(shè)立，在使用的過程中辦理成員企業(yè)的收付實(shí)現(xiàn)制等業(yè)務(wù)的部門。結(jié)算中心在工作的過程中獨(dú)立運(yùn)營，各個(gè)子公司在結(jié)算中心進(jìn)行賬戶的開設(shè)，資金在結(jié)算中心進(jìn)行監(jiān)督和管理，這樣就可以實(shí)現(xiàn)資金在賬戶內(nèi)部的轉(zhuǎn)移。使得集團(tuán)公司可以第一時(shí)間對資金的使用情況整體上更加的了解。

(二)使用財(cái)務(wù)公司的模式

使用這種形式是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)，其中有房貸、不動(dòng)產(chǎn)抵押等非銀行機(jī)構(gòu)。企業(yè)在進(jìn)行設(shè)立財(cái)務(wù)公司的建設(shè)過程中是將市場化的企業(yè)引導(dǎo)資金管理中去，這樣做可以保證成員之間有著更好的獨(dú)立性，自行進(jìn)行經(jīng)營企業(yè)的資金，對資金使用可以有更大的決定權(quán)。

(三)建設(shè)內(nèi)部銀行的模式

使用這種方式主要是對銀行和企業(yè)的關(guān)聯(lián)進(jìn)行模擬，還應(yīng)該將其引導(dǎo)企業(yè)是經(jīng)濟(jì)資金管理過程中，使用這種形式企業(yè)總部和成員之間扮演的更多是借貸的關(guān)系，內(nèi)部銀行則是起著貸款中心和結(jié)算業(yè)務(wù)的角色。有些國企在資金管理過程中更多的使用的建立資金管理系統(tǒng)的形式，這種系統(tǒng)在使用的過程中能夠發(fā)揮資金信息化管理的優(yōu)勢，整體上的管理功能十分強(qiáng)大，主要有資金結(jié)算管理和調(diào)度等。企業(yè)在運(yùn)行時(shí)若充分的使用資金系統(tǒng)，對建設(shè)工程分布多以及面積大的形式使用銀行網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行監(jiān)管，這樣做對公司資金的收付可以線上監(jiān)控，這樣就可以對各單位資金的狀況有著實(shí)時(shí)的了解，做好對資金流動(dòng)的監(jiān)督，若是發(fā)現(xiàn)問題可以第一時(shí)間進(jìn)行糾正，這樣就可以保證公司可以更好地發(fā)展。

三、當(dāng)下企業(yè)資金集中管理中存在的不足

(一)資金管理的制度不完善

資金管理的制度上的不足之處就是自身預(yù)算管理上的不足和資金考核機(jī)制上的不嚴(yán)格，其中預(yù)算管理不到位是由于一些企業(yè)在運(yùn)行的過程中子公司有著很高的自主權(quán)，雖然公司對其進(jìn)行考核，但是在發(fā)展的過程中子公司往往是更多的顧忌自身的利益，所以對整體的發(fā)展戰(zhàn)略認(rèn)識(shí)有限，難以做到保證資金信息和公司實(shí)際經(jīng)營情況融合，從而導(dǎo)致了資金的預(yù)算不能對子公司的實(shí)際資金使用進(jìn)行反映。再加上公司在實(shí)際的運(yùn)行中對子公司的具體業(yè)務(wù)可能不熟悉，所以導(dǎo)致資金預(yù)算和實(shí)際的水平往往有著一定的差異，針對這種現(xiàn)象，子公司在運(yùn)行的過程中會(huì)常常的調(diào)整整體上的預(yù)算，這樣就會(huì)使得每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年，資金預(yù)算一直處于調(diào)整和修改之中，難以保證資金的高效使用，更不利于集中進(jìn)行資金的管理。有些公司在運(yùn)行中實(shí)行的是資金逐漸累計(jì)的預(yù)算，所以對年度資金實(shí)行凈額進(jìn)行指標(biāo)考核的方式。特別是在一些物流、房產(chǎn)等行業(yè)，大量的資金用于墊付運(yùn)費(fèi)，所以就導(dǎo)致預(yù)付賬款和應(yīng)付都比較的大。期末集團(tuán)對子公司上報(bào)的考核指標(biāo)進(jìn)行檢查認(rèn)定，并不是對子公司的實(shí)際利潤進(jìn)行收繳，這樣一來就導(dǎo)致了賬面指標(biāo)考核和實(shí)際的資金使用情況相脫離。

(二)資金集中程度整體上較低

造成這種現(xiàn)象的主要有以下幾個(gè)方面原因：其一，資金信息在實(shí)際的運(yùn)行中有著不及時(shí)和不對稱的情況，子公對于所屬的賬戶有著完全管理的權(quán)限，所以集團(tuán)只能依靠的是子公司每日提交資金的余額來掌握子公司資金的余額情況，子公司往往只是對自身的利益進(jìn)行考慮，這樣就很難及時(shí)地提供本公司資金的具體明細(xì)。在運(yùn)行的過程中若是沒有進(jìn)行及時(shí)的更新入賬，集團(tuán)就很難及時(shí)和全面地掌握資金的情況，也難以對子公司的現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對資金運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題就難以進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，使得資金安全受到一定的威脅。其二，由于組織的松散和資金管理松散所致，總公司的資金管理制度一般會(huì)要求盈余資金有其進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配，但是在實(shí)際中由于子公司的利潤不上交。常見下屬成員多頭開戶，各自進(jìn)行結(jié)算，這樣一來就導(dǎo)致了資金沉淀情況十分地嚴(yán)重。子公司在資金出現(xiàn)缺口時(shí)往往不是自身進(jìn)行解決，更多的是向總公司進(jìn)行要錢來解決。

(三)資金信息管理系統(tǒng)建設(shè)水平低

企業(yè)進(jìn)行高效的資金集中管理就應(yīng)該使用先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)，當(dāng)下的一些企業(yè)雖然已經(jīng)使用了如EAS 等的系統(tǒng)，但是由于對業(yè)務(wù)的梳理不合理以及對系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)不足，所以在進(jìn)行預(yù)算以及資金的計(jì)劃時(shí)很多時(shí)候還是在使用表格的形式進(jìn)行工作，這樣一來就導(dǎo)致了從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難以匹配實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，資金管理和調(diào)控預(yù)警水平整體上比較的低。

四、企業(yè)資金集中管理的優(yōu)化策略

(一)完善信息系統(tǒng)

隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，當(dāng)下的企業(yè)在廣泛的使用資金集中管理的模式，這樣一來不僅僅需要有著財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和銀行等進(jìn)行對接將其作為資金集中管理的需求，與此同時(shí)還要求企業(yè)在運(yùn)行的過程中能夠保證各個(gè)環(huán)節(jié)有效的對接，這樣就可以進(jìn)行財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)現(xiàn)資金集中管理的目的。針對這項(xiàng)問題，電力企業(yè)應(yīng)該對信息系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行完善，有以下幾個(gè)方面的措施：1.在工作的過程中更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)企業(yè)總部的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與各個(gè)分部的系統(tǒng)有效的對接，這就包括了功能以及數(shù)據(jù)兩大單元，這樣做可以幫助總部更好地掌握各個(gè)機(jī)構(gòu)成員的運(yùn)行狀況，還能更好地掌握企業(yè)整體資金的情況，這對于其他業(yè)務(wù)的決策和財(cái)務(wù)決策的意義重大。與此同時(shí)，在對信息系統(tǒng)進(jìn)行完善的過程中，還能夠保證各個(gè)成員機(jī)構(gòu)、企業(yè)總部和合作銀行間的信息進(jìn)行對接和統(tǒng)一化的管理，這就可以充分地發(fā)揮現(xiàn)金池的價(jià)值，將資金集中管理的整體功能作為重點(diǎn)的開發(fā)環(huán)節(jié)可以使得資金的安全性得到一定程度上的提升，還使得資金的集中管理達(dá)到更高的水平。2.做好硬件的工作，企業(yè)在運(yùn)行的過程中應(yīng)該有效地結(jié)合各個(gè)部分的具體情況提升整體上的形象，選購合理的硬件設(shè)備對資金集中管理水平的提升意義重大。

(二)資金預(yù)算體系的完善

在企業(yè)中資金預(yù)算管理體系發(fā)揮著重要的價(jià)值，可謂是涉及到了各個(gè)機(jī)構(gòu)和總部單位的資金預(yù)算，同時(shí)還會(huì)關(guān)乎到投資生產(chǎn)等各個(gè)生產(chǎn)的單元，所以就需要各個(gè)部門以及總分公司等一同實(shí)現(xiàn)。在進(jìn)行資金集中管理的過程中，資金預(yù)算的合理與否將會(huì)直接影響著管理的質(zhì)量，當(dāng)下可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行合理的構(gòu)建：首先，在資金預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)的環(huán)節(jié)，可以組織一個(gè)專門的部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，這樣可以實(shí)現(xiàn)更好的資金預(yù)算的程序和方法的完善，同時(shí)還可以在各個(gè)單位中設(shè)置專門的資金預(yù)算負(fù)責(zé)人對資金各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督管理。其次，加強(qiáng)各成員機(jī)構(gòu)資金預(yù)算的銜接，通過對成員就夠以及總部之間的優(yōu)化，使得各個(gè)機(jī)構(gòu)之間能夠通過程序進(jìn)行有效的銜接。最后，應(yīng)該注重構(gòu)建更加科學(xué)化的資金預(yù)算體系，在考核的過程中應(yīng)該由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行負(fù)責(zé)，其作用主要是對預(yù)算執(zhí)行情況考察，同時(shí)對執(zhí)行過程中的經(jīng)驗(yàn)以及問題等進(jìn)行總結(jié)，這樣就可為此后的資金預(yù)算的編制提供更加有效的信息。

(三)提升資金風(fēng)險(xiǎn)控制的科學(xué)性

企業(yè)在運(yùn)行的時(shí)難免會(huì)遇到各種各樣的問題，當(dāng)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以使用以下的手段進(jìn)行改革完善保證資金風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上得到控制：1.完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對于資金比較豐富的企業(yè)可以結(jié)合具體的情況建立相關(guān)的體系，其中需要將資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別等包含。2.應(yīng)該充分地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)該保證該部門配置更加高水平的職員，這樣就可以保證內(nèi)部審計(jì)部門更加的有獨(dú)立性和發(fā)揮自身的價(jià)值。

五、結(jié)語

總而言之，隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，企業(yè)當(dāng)下面臨的環(huán)境整體上愈加復(fù)雜，進(jìn)行資金集中管理的手段并不是一成不變的，應(yīng)該做到與時(shí)俱進(jìn)。根據(jù)文中的分析不難發(fā)現(xiàn)，當(dāng)下企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理中依舊存在著諸多的問題，企業(yè)在發(fā)展的過程中應(yīng)該依據(jù)實(shí)際中遇到的問題不斷地進(jìn)行自我完善和改進(jìn)，在企業(yè)內(nèi)部體系的完善以及人才水平的提升等方面多下功夫，這樣就可以保證企業(yè)資金集中管理水平進(jìn)一步地提升。