企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及優(yōu)化措施研究

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社會經(jīng)濟的快速發(fā)展必然帶動企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展，但是企業(yè)快速發(fā)展反過來也會促進社會的有效發(fā)展。當前我國社會主義市場經(jīng)濟體制不斷完善，企業(yè)作為市場經(jīng)濟中的重要主體，有助于促進整個國民經(jīng)濟實現(xiàn)快速可持續(xù)發(fā)展。而社會發(fā)展過程中，對于企業(yè)內(nèi)部控制管理也會相應(yīng)提出更高的要求和標準，從而有效適應(yīng)社會發(fā)展的實際需求，也能夠有效滿足企業(yè)快速發(fā)展進步的需求。企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的有效開展，也能夠促進企業(yè)管理者以及員工及時高效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的現(xiàn)實問題和不足，對于潛在風(fēng)險問題及時作出預(yù)警，通過科學(xué)合理的舉措快速加以解決，有效規(guī)避不必要的損失和危害，為企業(yè)降低經(jīng)營管理風(fēng)險，促進企業(yè)自身經(jīng)濟效益穩(wěn)步提升，增強企業(yè)自身的市場競爭優(yōu)勢。

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要意義

企業(yè)內(nèi)部控制制度，是用以促進企業(yè)內(nèi)部不同部門之間彼此聯(lián)系、彼此制約的重要管理舉措，通過建立科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進企業(yè)實現(xiàn)健康可持續(xù)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制制度涉及的內(nèi)容非常廣泛，內(nèi)控控制管理對于企業(yè)而言并非一項簡單的工作，這對于企業(yè)發(fā)展的影響意義非常重大。

(一)加強企業(yè)內(nèi)部控制管理可以有效改善企業(yè)的內(nèi)部治理效果

企業(yè)通過有效強化內(nèi)控管理，促進內(nèi)部控制管理機制進一步發(fā)展完善，有效降低企業(yè)制定發(fā)展管理決策的失誤率以及風(fēng)險性，同時在企業(yè)內(nèi)部對于管理層的權(quán)力行使發(fā)揮重要的制約與平衡作用，促進企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利的充分明確，有效提升企業(yè)管理決策的科學(xué)有效性，改善企業(yè)經(jīng)營管理效率與效果，促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升，推動企業(yè)健康快速發(fā)展。

(二)加強企業(yè)內(nèi)部控制管理能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)營效率

企業(yè)通過打造完善的內(nèi)控管理機制，促進各個部門之間的高效協(xié)同配合，提升部門自身的管理效率，促進企業(yè)工作效率充分提升，強化不同部門之間的信息互通和交流，深入解決工作中出現(xiàn)的實際問題，有效加強企業(yè)自身生產(chǎn)運營的管理效率，推動企業(yè)正常有序發(fā)展[1]。

(三)加強企業(yè)內(nèi)部控制管理可以使企業(yè)的財務(wù)信息更加準確

企業(yè)經(jīng)營管理過程中，財務(wù)信息的有效性與財務(wù)管理的高效性都會直接影響到企業(yè)的健康快速發(fā)展，強化企業(yè)內(nèi)控管理的有效性，有助于企業(yè)財務(wù)管理效率和質(zhì)量的提升，同時對于財務(wù)信息也可以充分發(fā)揮監(jiān)督作用，保障財務(wù)信息更加精準可靠，有助于促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展決策制定更加客觀有效，保障企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

二、當前企業(yè)內(nèi)部控制管理中面臨的問題

(一)企業(yè)內(nèi)部控制管理不合理

當前社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場競爭環(huán)境不斷變化，企業(yè)發(fā)展的方向也必須緊跟社會發(fā)展的趨勢和潮流及時進行優(yōu)化調(diào)整，通過有效的內(nèi)部控制管理舉措推動企業(yè)自身的健康快速發(fā)展。而現(xiàn)實情況是企業(yè)內(nèi)部控制管理并未建立健全的體系制度，工作開展存在很多不合理不科學(xué)的方面，無法充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部管控的重要價值和作用，因此也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理相對比較混亂，難以有效落實內(nèi)控管理的各項流程。比如，一些企業(yè)自身存在顯著的等級劃分，然而部門發(fā)展整體較為明顯，然而在具體內(nèi)控管理過程中卻并未充分針對等級進行對等管理，內(nèi)控管理并不嚴格，也時常是在問題發(fā)生時才進行反饋和回報，而且常常發(fā)生越級匯報的現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部各項重大管理決策信息也沒有能夠及時向有關(guān)下屬部門進行共享，決策往往流于形式，無法有效落地[2]。同時企業(yè)內(nèi)控管理的不合理性也直接導(dǎo)致應(yīng)有的監(jiān)督作用無法有效發(fā)揮，難以充分落實監(jiān)管責(zé)任，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息管理監(jiān)督不到位，這些都使得企業(yè)在進行重大發(fā)展決策時無法促進企業(yè)自身的健康有序發(fā)展。內(nèi)部管控制度不夠健全完善也會導(dǎo)致部門權(quán)責(zé)劃分執(zhí)行存在沖突或者重復(fù)，使得企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生浪費，也容易造成決策的不一致，對于企業(yè)自身發(fā)展產(chǎn)生阻礙。

(二)企業(yè)對內(nèi)部控制管理缺乏有效的認識

在我國企業(yè)組織實施內(nèi)部控制管理工作整體起步比較遲，內(nèi)控管理發(fā)展的速度也非常遲緩。企業(yè)實際開展內(nèi)控管理工作時缺乏科學(xué)成熟的管理模式以及經(jīng)驗作為借鑒，企業(yè)內(nèi)部也缺乏足夠的專業(yè)內(nèi)控管理人才，無法有效推動適宜于企業(yè)發(fā)展實際的內(nèi)控管理模式的建設(shè)與完善。而且企業(yè)內(nèi)控管理工作人員自身缺乏正確全面的內(nèi)控管理意識與認知，員工也沒有建立起關(guān)于內(nèi)控管理的正確意識與認知，所以一些企業(yè)在進行了解學(xué)習(xí)后發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的實施有助于企業(yè)發(fā)展，但是在實踐應(yīng)用過程中僅僅流于表面形式，管理模式與企業(yè)發(fā)展實際脫節(jié)，無法有效發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的重大積極作用，久而久之，企業(yè)也無法在內(nèi)控管理實施下獲取有效發(fā)展，這樣還會打擊企業(yè)對于內(nèi)控管理舉措的應(yīng)用積極性，進一步造成內(nèi)控管理效率降低，制度管理浮于表面形式。

(三)企業(yè)內(nèi)部控制管理制度沒有有效地執(zhí)行

企業(yè)內(nèi)部通過制定實施內(nèi)控管理制度，這不是一蹴而就的簡單工作，而是需要企業(yè)管理者、內(nèi)控管理工作者以及企業(yè)整體各個部門與員工的全力配合和執(zhí)行，才可以保障企業(yè)內(nèi)控管理制度真正發(fā)揮出促進企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展的重大積極作用。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實踐過程中，通常非常關(guān)注自身的市場競爭力以及在市場經(jīng)濟中所占據(jù)的地位和市場份額，所以往往容易忽視企業(yè)內(nèi)控管理制度的建設(shè)與應(yīng)用，同時也并未充分明確合理有效的內(nèi)控管理制度細則進行有效落實執(zhí)行。比如，現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營管理過程中，盡管一部門企業(yè)已經(jīng)制定了相應(yīng)的內(nèi)控制度，然而缺乏有效的執(zhí)行力，企業(yè)將更多的精力都投入于企業(yè)市場競爭對手發(fā)展的情況，集中關(guān)注企業(yè)和其他競爭對手存在的現(xiàn)實差距如何，包括如何有效提升提升自身的市場競爭力以及占據(jù)更大的市場份額。所以企業(yè)開始逐漸忽略內(nèi)控管理制度的落地執(zhí)行，放松內(nèi)控管理監(jiān)督力度，這也在很大程度上造成內(nèi)控混亂的局面發(fā)生，企業(yè)無法全面了解自身發(fā)展實際，不利于企業(yè)自身經(jīng)濟效益提升，同時也會限制企業(yè)自身的長遠發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在問題的應(yīng)對策略

(一)完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度

企業(yè)建立科學(xué)健全的內(nèi)控管理制度，有助于促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，而企業(yè)應(yīng)當堅持從實際出發(fā)的基本原則，對于其他企業(yè)內(nèi)控管理實踐的有效經(jīng)驗加以分析和借鑒，結(jié)合自己企業(yè)的發(fā)展情況建立匹配的內(nèi)控管理體系，從而有效發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理制度的積極作用，促進企業(yè)的健康快速發(fā)展。不僅如此，企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)當加強內(nèi)部管理職責(zé)的有效劃分，保障企業(yè)管理決策規(guī)范落地，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的各項問題及時快速地發(fā)現(xiàn)，從而探求相應(yīng)的解決策略與方法，及時進行優(yōu)化調(diào)整，避免給企業(yè)造成更大的經(jīng)濟利益損失，促進企業(yè)內(nèi)部各個部門的高效管理，特別是嚴格加強關(guān)于財務(wù)部門信息的管理和監(jiān)督，保障企業(yè)實際經(jīng)營的財務(wù)情況了如指掌，正確可觀地指導(dǎo)企業(yè)其他管理決策的制定與發(fā)展，促進企業(yè)更加順利有序地經(jīng)營發(fā)展，提升企業(yè)內(nèi)部資源合理優(yōu)化配置利用率，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展合理控制成本[3]。

(二)加強對企業(yè)內(nèi)控管理制度的認識

企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立健全以及充分貫徹執(zhí)行，需要有效促進企業(yè)全體上下員工正確理解認知內(nèi)容管理制度和體系的價值與意義，有效促進企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展，既需要企業(yè)的管理者高度重視內(nèi)控管理制度體系建設(shè)的重要性，還需要員工認識到內(nèi)控管理模式應(yīng)用的重要意義，同時內(nèi)部加強專業(yè)內(nèi)控管理人才的培養(yǎng)，促進企業(yè)內(nèi)控管理模式的深入優(yōu)化與完善，提升企業(yè)內(nèi)控管理的專業(yè)性。內(nèi)控管理理念的正確樹立，可以促進員工高效地適應(yīng)企業(yè)內(nèi)控管理的制度與模式，促進內(nèi)控管理和企業(yè)以及員工之間的相互配合，促進企業(yè)與員工之間的密切聯(lián)系，幫助員工全面深入了解制度規(guī)章，主動支持配合內(nèi)控管理，促進內(nèi)控管理高校落地執(zhí)行，全面發(fā)揮其重要積極意義。

(三)提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力

企業(yè)在充分貫徹執(zhí)行內(nèi)控管理制度的過程中，必須要充分加強制度的執(zhí)行力。所以，當企業(yè)制定相應(yīng)的內(nèi)控管理制度時，還需要建立完善的執(zhí)行監(jiān)督管理機制，這樣能夠保障企業(yè)內(nèi)部從員工到部門到管理層都能夠切實落實執(zhí)行內(nèi)控管理制度，促進內(nèi)控管理機制能夠切實促進企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的方方面面提升管理效率與質(zhì)量，增強企業(yè)自身的市場競爭優(yōu)勢，讓內(nèi)部控制管理能夠充分發(fā)揮其應(yīng)有的價值。

(四)通過信息化手段強化企業(yè)內(nèi)部控制管理的應(yīng)用和落實

現(xiàn)階段隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，信息技術(shù)也在快速應(yīng)用普及，因此，企業(yè)內(nèi)控管理也有了創(chuàng)新發(fā)展的形勢，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，也應(yīng)當積極順應(yīng)趨勢，利用信息化技術(shù)手段，融合企業(yè)內(nèi)控管理，促進企業(yè)經(jīng)營管理效率提升。所以企業(yè)應(yīng)當積極培養(yǎng)更多信息化專業(yè)技術(shù)人才，不斷提升企業(yè)員工應(yīng)用操作信息技術(shù)以及軟件的工作能力，促進信息化水平的顯著提升。在以信息化手段完善內(nèi)控管理工作方式的情況下促進部門信息共享，強化部門間的寫作配合，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)內(nèi)部加強科學(xué)有效的內(nèi)控管理制度建設(shè)，對于促進企業(yè)自身健康可持續(xù)發(fā)展有著重大意義，有助于促進企業(yè)資源科學(xué)合理優(yōu)化配置，企業(yè)實際建立完善內(nèi)控管理制度體系的過程中，應(yīng)當切實從自身實際出發(fā)，分析探究內(nèi)控管理實施存在的現(xiàn)實問題，及時采取有效舉措進行改善和優(yōu)化，促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，推動企業(yè)實現(xiàn)長遠穩(wěn)定發(fā)展。