加強(qiáng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制分析

賈永霞 山西龍谷倉糧油科技股份有限公司

一、引言

資金管理是貫穿在企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，所以企業(yè)的資金安全直接影響著企業(yè)的生存狀況，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者，必須正確認(rèn)識到資金管理的重要性，認(rèn)真分析當(dāng)前企業(yè)存在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合實(shí)際制定具體的應(yīng)對措施，確保資金的安全。資金管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成內(nèi)容，也是企業(yè)常見的管理風(fēng)險(xiǎn)之一。企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)影響著企業(yè)的資金安全，也會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)作和發(fā)展，所以企業(yè)要重視做好資金管理風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)管控中存在的問題。

二、企業(yè)資金管理產(chǎn)生的具體風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)資金在投資過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)別企業(yè)如果盲目上馬投資，未對投資項(xiàng)目開展可行性分析，盲目通過籌資作為投資款，一來容易造成投資項(xiàng)目失利，使企業(yè)資金造成損失，還會(huì)增加了企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營過程中將產(chǎn)生一定的資金風(fēng)險(xiǎn)，它是一個(gè)長期存在的、不可預(yù)見的行為，同時(shí)，資金的風(fēng)險(xiǎn)還具有一定的傳遞性，如果企業(yè)下屬單位發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)迅速地?cái)U(kuò)張到整個(gè)企業(yè)。因此，企業(yè)由于對投資未進(jìn)行分析，將使企業(yè)資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并將迅速地在內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門之間擴(kuò)散，最終使企業(yè)面臨破產(chǎn)、清算的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資本運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于大量地生產(chǎn)商品將會(huì)形成大量的積壓庫存，在增加倉儲成本與商品損失風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，特別是由于企業(yè)商品過時(shí)所產(chǎn)生的價(jià)格下降，也會(huì)占用企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金，使企業(yè)資金使用效率低下。此外，由于當(dāng)下企業(yè)面臨的競爭壓力較大，企業(yè)為了追求銷售業(yè)績，忽略了對客戶信用等級的嚴(yán)格把關(guān)，甚至一些時(shí)候并未考慮客戶的信用等級情況，不惜向信用條件較差的企業(yè)進(jìn)行賒銷，由于對信用審批條件的放寬，必然會(huì)給企業(yè)造成一定的影響，將使企業(yè)應(yīng)收賬款大量地增加，資金無法回籠也會(huì)降低企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。更為嚴(yán)重的是，個(gè)別的企業(yè)未對長期掛賬的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理、催收，使大量的資金被賒銷客戶長期無償占用，降低了企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度。

(三)收益分配過程中的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在獲得一定的經(jīng)營利潤后，將對利潤進(jìn)行股利分配，在分配的過程中，企業(yè)一方面面臨著來自資金籌集及資本結(jié)構(gòu)配置方面的問題，分配的數(shù)額也會(huì)對企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。目前，企業(yè)在對利潤進(jìn)行分配時(shí)，將主要涉及到股利支付率與支付方式的選擇，一個(gè)企業(yè)的股利分配模式將給廣大投資者帶來不同的信號，一般情況下，如果企業(yè)未來不存在較大的盈利波動(dòng)時(shí)，將會(huì)選擇比較固定的分配模式。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

以上針對企業(yè)資金管理過程中產(chǎn)生的具體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，企業(yè)要加強(qiáng)對重點(diǎn)環(huán)節(jié)的重視、通過內(nèi)部控制與預(yù)算管理來提高資金管理水平，并培養(yǎng)合格的資金管理人員，通過這些方面的完善與規(guī)范，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，并不斷提高企業(yè)資金使用的效率。

(一)強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算管理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)制定資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格地按照零基模式編制資金使用預(yù)算，并通過層層分解、層層上報(bào)審批、復(fù)核，使資金預(yù)算更加科學(xué)、可行。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)調(diào)資金預(yù)算管理在財(cái)務(wù)管理中的重要地位，以資金收入、支出作為管理基礎(chǔ)，不斷地細(xì)化投資項(xiàng)目的預(yù)算編制，使企業(yè)生產(chǎn)與投資所需資金能夠合理地分配，并通過資金收入與支出預(yù)算的編制，合理地確定企業(yè)資金最佳保有量，既保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)，又避免企業(yè)大量資金被占用。

(二)強(qiáng)化對資金風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)在開展資金風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防范意識的養(yǎng)成，確保資金各項(xiàng)管理活動(dòng)能夠有針對性地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)能從上到下都具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，會(huì)較大程度上杜絕資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的帶頭作用也不可小覷，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭樹立正確的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識，并且在廣大員工中做好表率作用，借此來提高員工對資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識的正確認(rèn)識，引導(dǎo)廣大員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識。此外，企業(yè)不僅要樹立正確的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識，也要加強(qiáng)資金管理觀念的轉(zhuǎn)變，要認(rèn)識管理會(huì)計(jì)的重要性，要學(xué)會(huì)從預(yù)算編制管理、現(xiàn)金管理等多個(gè)方面來做好企業(yè)資金的跟蹤和管理，從而減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(三)加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)的運(yùn)用

大數(shù)據(jù)技術(shù)目前已經(jīng)在多個(gè)領(lǐng)域得以運(yùn)用，企業(yè)的資金管理工作也可以將現(xiàn)代信息系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)有效地應(yīng)用進(jìn)去，只有這樣，企業(yè)的資金管理工作才能更加高效。企業(yè)的資金收支管理平臺主要是用于企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)資金的管理，包括資金的流入和流出，便于財(cái)務(wù)管理人員和業(yè)務(wù)運(yùn)營人員查詢真實(shí)有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息對于企業(yè)而言，基于大數(shù)據(jù)的管理平臺可以幫助其實(shí)現(xiàn)與資金儲存的銀行信息互通，當(dāng)企業(yè)資金存儲的銀行賬戶信息和資金收支情況發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)的資金收支管理平臺能及時(shí)同步這一信息，提高企業(yè)資金管理的效率。此外，企業(yè)可以連結(jié)各部門和資金審核的負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格監(jiān)督資金的流動(dòng)過程，確保企業(yè)各項(xiàng)流動(dòng)資金的使用過程可視化，保障資金支付安全。

(四)強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制

企業(yè)想要有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)的主要措施是要強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制，其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，管理好企業(yè)的貨幣資金，財(cái)務(wù)人員每天下班前要對庫存資金進(jìn)行盤點(diǎn)，看是否與賬面金額相符，出現(xiàn)差異要及時(shí)查明情況，差額金額較大時(shí)要上報(bào)給部門領(lǐng)導(dǎo)。第二，要做好不相容崗位的相分離，銀行對賬的工作應(yīng)當(dāng)由出納以外的人負(fù)責(zé)，而且銀行對賬單要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字才生效。第三，要做好崗位回避制度、崗位輪換制度等，避免出現(xiàn)貪腐的現(xiàn)象。第四，要做好印章的使用管理，由專人保管財(cái)務(wù)專用章。第五，要做好電子密碼和電子鑰匙的管理，做好保密措施，避免由于保密不當(dāng)而導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)丟失的現(xiàn)象，會(huì)對企業(yè)的資金安全造成直接的影響。

(五)對企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)

管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用對企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了全新的要求，需要財(cái)務(wù)人員不僅應(yīng)掌握財(cái)經(jīng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算規(guī)定，還要全面掌握預(yù)算管理、績效考核、風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)部控制等知識。企業(yè)管理層應(yīng)從以下幾方面對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)：企業(yè)資金管理人員除了應(yīng)知曉會(huì)計(jì)核算流程外，還應(yīng)該能夠掌握金融與企業(yè)管理方面的知識，特別是應(yīng)能夠熟練掌握信息化操作平臺，并能夠提高對資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的意識。企業(yè)除了應(yīng)定期對資金管理財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，還應(yīng)指派資金管理財(cái)務(wù)人員到生產(chǎn)、采購、銷售等一線部門了解資金收付流程，使其更好地對資金進(jìn)行預(yù)算、執(zhí)行分析，對于流程中出現(xiàn)在的問題要及時(shí)反饋給部門領(lǐng)導(dǎo)，并研制出合理的解決方案。

企業(yè)管理層應(yīng)充分地認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理與資金風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定資金風(fēng)險(xiǎn)管控方案，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)流程、財(cái)務(wù)管理需要開展資金風(fēng)險(xiǎn)管控，為企業(yè)管理層提供投資、生產(chǎn)經(jīng)營資金。此外，企業(yè)還應(yīng)在財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)、理念的樹立及資金全面預(yù)算等方面入手，規(guī)范企業(yè)資金收支活動(dòng)，達(dá)到有效降低企業(yè)資金違法問題發(fā)生的幾率，使企業(yè)資金更好地發(fā)揮作用，使企業(yè)在競爭激烈的市場中可以更好地生存下去。