建設施工企業(yè)應收賬款保理業(yè)務風險控制探討

婁 雯 山東高速速鏈云科技有限公司

一、緒論

(一)研究背景

伴隨著經濟社會的飛速發(fā)展，國家對于基建領域的投入也不斷擴大，政策引導和資金投入為建筑施工業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的發(fā)展機遇，然在長期發(fā)展歷程中，由于大量社會資本涌入建筑施工行業(yè)，也進一步加劇了市場競爭，建筑市場出現供過于求的局面，在買方主導的市場背景下，常常有客戶不能在規(guī)定期限內支付款項的問題，甚至還有惡意拖欠現象，過長的支付周期，無疑增加了企業(yè)的應收賬款規(guī)模，加劇資金占用窘境，由此需要引入保理業(yè)務，將工程款以受讓的形式轉讓給保理機構，由保理機構為建筑施工項目提供一定額度的建設資金支持，幫助企業(yè)解決資金難題。然由于我國保理業(yè)務的發(fā)展時間相對較短，不管是政策還是監(jiān)管方面都有缺失，這增加了保理業(yè)務的風險，為推動保理業(yè)務有序開展，重視風險控制是提升保理業(yè)務質量的重點。

(二)研究意義

本文通過針對研究建筑施工企業(yè)展開分析，探討應收賬款保理業(yè)務風險控制，目的在于思考如何完善應收賬款保理業(yè)務管理機制，降低保理業(yè)務風險，以更好地通過保理融資為企業(yè)提供建設資金支持，促進建筑施工順利開展。建筑施工企業(yè)通過規(guī)范開展保理業(yè)務，可以達到低成本融資的效果，這對于化解融資難題意義重大。

二、建筑施工企業(yè)應收賬款保理業(yè)務的優(yōu)勢

(一)防范信用風險

如果建筑施工企業(yè)將應收工程款項轉讓給保理機構，對于施工企業(yè)而言，可以降低壞賬風險，避免了催收問題，還能獲取一定額度的建設資金，保理機構則依托其專業(yè)的保理團隊和經驗優(yōu)勢開展全面的資信調查，以確保賬款及時回收，同時賬款的催收和管理工作也將有保理機構來完成，有效防范了應收賬款所誘發(fā)的信用風險。對于施工企業(yè)而言，由于信用調查由保理機構完成，因此可以減少這部分成本開支；同時，由于將應收賬款催收工作轉移給保理機構，保理機構往往具備金融背景，可以提升信用管理水平。

(二)緩解內部資金壓力

對于建筑施工企業(yè)而言，一旦應收賬款規(guī)模過大，則勢必會制約現金流，嚴重情況下還會出現壞賬，增加資金成本[1]。而通過開展保理業(yè)務，由于其具備融資功能，可以為建筑施工企業(yè)提供一定額度的建設資金支持，由此可以緩解企業(yè)資金壓力。

(三)降低企業(yè)管理成本

在建筑企業(yè)進行項目施工過程中，一旦業(yè)主不能如期支付工程款，則企業(yè)就要面臨應收賬款的管理、應收賬款的跟蹤、應收賬款的催收等工作，這必然增加相關管理成本。如若催收不成功，還可能會通過訴訟程序，此時建筑施工企業(yè)還要承擔訴訟費、律師費等支出。而建筑施工企業(yè)選擇保理業(yè)務，不僅可以降低欠款發(fā)生的概率，還能幫助企業(yè)減少成本。

(四)提升企業(yè)參與PPP項目的實力

建筑施工企業(yè)在參與PPP項目時，前期資金投入往往需要墊付，而且后期的賬款回收周期一般持續(xù)5—10年，對于這種項目，建筑施工企業(yè)選擇保理業(yè)務可以為參與PPP項目提供資金支持。

三、建筑施工企業(yè)應收賬款保理業(yè)務風險控制的有效策略

(一)提升應收賬款轉讓的合法性

為確保建筑施工企業(yè)應收賬款轉讓合法合規(guī)，應重視詳盡全面的排查轉讓合同條款，這是確保保理業(yè)務順利開展的關鍵[2]。對于建筑施工企業(yè)而言，做好提前籌劃和考慮，確定是否要進行應收賬款的轉讓，如果確定要進行轉讓，在同施工項目業(yè)主簽約環(huán)節(jié)就應將禁止轉讓的相關約束條例排除在外，為后期保理業(yè)務奠定基礎。作為保理機構，在基礎合同審查環(huán)節(jié)，要重點核查應收賬款轉讓是否合法合規(guī)，是否符合相關法律規(guī)定，以確保債券到達約定時限后，能夠順利進行清償。在保理業(yè)務開展過程中，往往會存在保理機構忽視審查或者審查不到位的情況，這可能存在合同雙方惡意違規(guī)操作，通過另簽補充協議的方式來阻止債權的順利轉讓，對于此情況，保理機構的應收賬款轉讓很可能會被視為無效，被法院否定。

(二)提升專業(yè)性，規(guī)避操作風險

為降低建筑施工企業(yè)應收賬款保理業(yè)務風險，保理機構工作人員應提升操作規(guī)范性和專業(yè)性，以防止因操作不當誘發(fā)風險。首先，在建筑施工企業(yè)提出應收賬款轉讓之后，保理機構要明確分工、細化責任，如客戶經理、賬戶經理、風控經理等均要責任到人到崗，嚴格按照業(yè)務流程處理，以防范違規(guī)操作。其次，作為保理機構，要明確建筑施工企業(yè)應收賬款保理業(yè)務的關鍵風險環(huán)節(jié)，可以通過梳理分析和全面盡調來進行風險識別和評估，強化對保理業(yè)務過程的管控。最后，提升從業(yè)人員專業(yè)水平，保理機構應重視開展專業(yè)化培訓，以提升工作人員的辨識能力，如對應收賬款可轉讓性的辨識，對票據的辨識，可以有效防范操作不當風險，促使保理業(yè)務順利進行。

(三)應收賬款轉讓要及時通知

為進一步規(guī)范保理業(yè)務，我國出臺了《保理業(yè)務規(guī)范》，其中，根據是否要將應收賬款轉讓事實告知債務人這一標準，將保理業(yè)務劃分為兩種，一種為公開型，另一種為隱蔽型。關于轉讓是否告知，在《合同法》中做出了界定，即如果未告知債務人，則應收賬款轉讓對于債務人來說沒有約束力[3]。由此，如果建筑施工企業(yè)辦理的是隱蔽型保理業(yè)務，在應收賬款達到約定付款時限后，若業(yè)務沒有按照約定完成兌付操作，或者業(yè)務在知道債權已經轉讓于保理機構后，仍繼續(xù)向建筑施工企業(yè)付款，同時建筑施工企業(yè)已經將所付賬款挪用，而沒有向保理機構償還融資，那么就會導致保理機構債權難以履行，誘發(fā)法律風險。為強化風險控制，在保理業(yè)務開展過程中，必須明確通知債權人債權轉讓事實，并留存能夠證明債權人已經知道應收賬款發(fā)生轉讓的證據，以防止后期債權人不承認知曉此事。

(四)施工企業(yè)違約風險控制

在實際開展保理業(yè)務過程中，如果建筑施工企業(yè)將債權轉讓于保理機構，而在后期與施工項目業(yè)主合作過程中有違約情況發(fā)生，此時作為項目業(yè)主仍具備抗辯的權力，但作為保理機構很難把控該環(huán)節(jié)的風險。為有效防范風險，在與建筑施工企業(yè)開展應收賬款保理業(yè)務過程中，應向其行駛追索權，以強化風險控制。在制定保理合同時，應在合同中明確注明如若建筑施工企業(yè)在與項目業(yè)主合作過程中出現違約情況，則保理機構可以免責，以此達到規(guī)避保理機構風險的目的。

(五)重視全面的資信調查

保理業(yè)務風險控制是確保業(yè)務順利開展的關鍵，因此作為保理機構不能盲目辦理保理業(yè)務，應重視對建筑施工企業(yè)和項目業(yè)主做好全面的資信調查，以防范風險。如對于建筑施工企業(yè)，要調查評估其是否具備資質，以及經營管理情況、業(yè)績情況、團隊實力等，對于項目業(yè)主，要評估其資信狀況，資金實力情況、股東情況等，同時還要注意對合作的基礎合同、履約能力及效果、歷史交易情況等進行全面核查。通過全面的調查分析，可以幫助保理機構更為全面真實的掌握應收賬款保理業(yè)務的真實情況，及時發(fā)現風險點，提前防范，以降低后期風險控制成本。如作為保理機構，在對建筑施工和項目業(yè)主的調查過程中，如果發(fā)現項目不理想，可以考慮不做保理業(yè)務，亦或者適當壓降融資比例，還可以要求進行擔保，盡可能地降低風險[4]。

(六)引入商業(yè)保險分散風險

為有效降低風險，保理公司可以購買信用保險，通過向保險公司繳納保費，以實現風險的轉移。在建筑施工企業(yè)將債權轉讓給保理公司之后，如果項目業(yè)主不能如期還款，則保理公司可以依據保險合同申請補償。當前，就國際上來看，已經有越多越多的保險公司推出了應收賬款信用保險業(yè)務，國內保險公司也應積極創(chuàng)新和完善保險業(yè)務管理機制，為保理業(yè)務開展增加風險保障。

四、結語

綜上所述，建筑施工業(yè)是市場經濟體系中的重要組成部分，在推動經濟增長方面發(fā)揮著重要作用。伴隨著建筑施工企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，規(guī)模也不斷擴大，這對于企業(yè)的資金實力提出了更高的要求，由于建筑施工行業(yè)的特殊性，一般賬款支付周期較長，為解決資金難題，推動企業(yè)資金融通，開展應收賬款融資業(yè)務成為企業(yè)發(fā)展的必由之路，可以拓展企業(yè)的融資渠道。然而，面對當前我國保理業(yè)務機制尚不健全的局面，在開展保理業(yè)務過程中仍存在一定風險，這要求必須重視風險控制，為保理業(yè)務開展營造良好的環(huán)境基礎。