強(qiáng)化企業(yè)資金管理的思考

張?jiān)姾?遼寧遼能配售電有限責(zé)任公司

資金管理是財(cái)務(wù)管理與管理會計(jì)的重要組成內(nèi)容，資金能否順利地周轉(zhuǎn)、回籠是決定企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵。作為對資金具有較高需求的企業(yè)，如果企業(yè)能夠?qū)Y金加以有效管理，并且能夠?qū)Y金所具有的風(fēng)險(xiǎn)加以控制，則可確保企業(yè)健康發(fā)展。但如果對其監(jiān)管不力或風(fēng)險(xiǎn)防控不到位，一旦資金出現(xiàn)缺口，則極易造成企業(yè)破產(chǎn)、清算。因此，如何提高企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控的水平，是擺在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必須要解決的問題。

一、企業(yè)資金管理的重要性分析

資金作為企業(yè)生存與發(fā)展的重要保障，它需要所有企業(yè)通過強(qiáng)化管理從而提高使用效率，以保證在生產(chǎn)經(jīng)營管理中具有足夠數(shù)量的資金予以保障。因此，企業(yè)管理層應(yīng)提高對資金管理的重視程度，積極查找企業(yè)在資金收付流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，通過將管理會計(jì)手段與資金管理工作相結(jié)合，提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。所謂資金風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)由于過度依賴貸款后，因到期無法償還本金及利息，而面臨被起訴最終破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。或者由于企業(yè)盲目投資，使企業(yè)流動資金短缺，無法維持日常開支，最終選擇破產(chǎn)、清算的風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前企業(yè)資金管理存在的問題

(一)企業(yè)資金管理意識尚未樹立

多數(shù)的企業(yè)沒有形成對資金管理的意識，在分配財(cái)務(wù)核算工作時，只是將資金收付的業(yè)務(wù)交由財(cái)務(wù)工作人員擔(dān)任，在資金管理考核方面也主要是對銷售收入目標(biāo)結(jié)果進(jìn)行考核，忽視了對資金內(nèi)部控制、資金使用效率等方面的考核。

(二)企業(yè)對資金缺少統(tǒng)籌安排

一些企業(yè)未能根據(jù)下一年生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)及管理需要制定資金使用預(yù)算與計(jì)劃，盲目使用資金進(jìn)行設(shè)備采購、項(xiàng)目投資，在項(xiàng)目尚未獲得可行性分析的基礎(chǔ)上就辦理資金支付，極易造成企業(yè)資金被浪費(fèi)及使用效率低下，同時，也會使企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，迫使企業(yè)通過貸款方式獲得擴(kuò)大再生產(chǎn)資金，增加了企業(yè)資金成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)資金利用分配不科學(xué)

目前部分企業(yè)的資金也存在利用和分配不科學(xué)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理得不到有效的控制。第一，企業(yè)沒有正確認(rèn)識到資金集中管理和分散管理之間的關(guān)系，導(dǎo)致所采取的處理措施不合理，使得企業(yè)部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金短缺的問題。雖然部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金短缺的問題，但是許多企業(yè)依然存在資金閑置的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的資金得不到充分有效的利用，不利于發(fā)揮出資金的最大效益。第二，在利用和分配資金時，企業(yè)沒有結(jié)合不同部門的實(shí)際情況，導(dǎo)致部分部門出現(xiàn)資金不足、部分部門出現(xiàn)資金剩余的情況，各個部門的資金使用效率不一，從而造成資金分配不公平的現(xiàn)象，容易引起各個部門之間的矛盾產(chǎn)生。

(四)資金管理缺乏公開性和透明性

首先，部分企業(yè)在開展資金管理中，沒有嚴(yán)格遵守公開透明的原則，使得許多資金都出現(xiàn)信息不明確的問題，比如資金的去向、數(shù)額等都出現(xiàn)不明的情況。其次，企業(yè)缺乏協(xié)調(diào)好各個部門之間的資金，比如財(cái)務(wù)部門不能及時了解到各個部門的資金數(shù)額以及資金動向，無法采取相關(guān)的措施去做好各個部門的資金統(tǒng)籌和管理工作，進(jìn)而提高了企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)程度。

三、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的具體措施

(一)提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識

要做好資金管理的風(fēng)險(xiǎn)管控，企業(yè)首先要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，從意識形態(tài)上來避免資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者，在日常工作中要發(fā)揮好自身的榜樣作用，要做好帶有作用，帶頭樹立正確的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識，并且在廣大員工中做好表率作用，借此來提高員工對資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識的正確認(rèn)識，引導(dǎo)廣大員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識。此外，企業(yè)不僅要樹立正確的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識，也要加強(qiáng)資金管理觀念的轉(zhuǎn)變，要認(rèn)識管理會計(jì)的重要性，要學(xué)會從預(yù)算編制管理、現(xiàn)金管理等多個方面來做好企業(yè)資金的跟蹤和管理，從而減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)完善資金管理制度

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，當(dāng)前市場的競爭不斷增大，傳統(tǒng)的資金管理已經(jīng)不再適用，所以企業(yè)不僅要樹立創(chuàng)新的資金管理觀念，也要對傳統(tǒng)的資金管理制度進(jìn)行完善和創(chuàng)新。企業(yè)需要結(jié)合發(fā)展實(shí)際來分析出當(dāng)前資金管理存在的問題，然后結(jié)合市場的發(fā)展來找出新的角度來完善制度，從制度的角度來減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)要建立一套相互制約的資金管理方法，明確規(guī)定企業(yè)的資金籌集方式、資金使用方式、資金回收方式、資金分配方式等，確保資金管理的規(guī)范性，從根本上保證企業(yè)資金的安全。

(三)強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制

在日常企業(yè)資金管理的實(shí)際工作中，最基礎(chǔ)的工作要做好以下幾點(diǎn)：第一，要做好貨幣的資金管理，財(cái)務(wù)人員每天都需要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，一旦出現(xiàn)差異，就要及時查明原因和上報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，避免出現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)額不相符的現(xiàn)象。第二，要做好不相容崗位的相分離，銀行對賬的工作應(yīng)當(dāng)由出納以外的人負(fù)責(zé)，而且銀行對賬單要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字才生效。第三，要做好崗位回避制度、崗位輪換制度等，避免出現(xiàn)貪腐的現(xiàn)象。第四，要做好印章的使用管理，由專人保管財(cái)務(wù)專用章。第五，要做好電子密碼和電子鑰匙的管理，做好保密措施，避免由于保密不當(dāng)而導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)丟失的現(xiàn)象，會對企業(yè)的資金安全造成直接的影響。最后，要做好資金的集中管理，建立統(tǒng)一的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系，制定統(tǒng)一的資金流動管理流程，保證資金管理的規(guī)范性和一致性。

(四)建立資金預(yù)測體系

企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金收支規(guī)模及財(cái)務(wù)管理需要，建立資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，對資金最低保有量、資產(chǎn)負(fù)債率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面建立預(yù)警指標(biāo)，將資金收支作為風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表分析手段，對資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)給予關(guān)注，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷地提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保企業(yè)可持續(xù)、健康地發(fā)展。

(五)強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算管理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)制定資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格地按照零基模式編制資金使用預(yù)算，并通過層層分解、層層上報(bào)審批、復(fù)核，使資金預(yù)算更加科學(xué)、可行。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)調(diào)資金預(yù)算管理在財(cái)務(wù)管理中的重要地位，以資金收入、支出作為管理基礎(chǔ)，不斷地細(xì)化投資項(xiàng)目的預(yù)算編制，使企業(yè)生產(chǎn)與投資所需資金能夠合理地分配，并通過資金收入與支出預(yù)算的編制，合理地確定企業(yè)資金最佳保有量，既保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)，又避免企業(yè)大量資金被占用。

(六)強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員能力

針對當(dāng)前環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作能力不足的情況，需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展模式切實(shí)針對企業(yè)工作人員進(jìn)行培養(yǎng)，從而有效提高工作人員的素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。首先，針對財(cái)務(wù)工作的特殊性應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作人員職業(yè)道德素養(yǎng)的教育，提高企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的整體道德水平。其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定培訓(xùn)計(jì)劃，定期為員工培訓(xùn)，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)工作中最新、最先進(jìn)的管理理念，并且可以通過支持員工進(jìn)行繼續(xù)教育的方式，使員工進(jìn)行深造，在財(cái)務(wù)能力上獲得更大的提升。

企業(yè)在經(jīng)營管理的各個階段均需要大量的資金，只有做到資金的正常流通，才能保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行。所以企業(yè)要及時發(fā)現(xiàn)資金管理過程中存在的問題，并采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰越鉀Q。同時要提高資金風(fēng)險(xiǎn)控制管理，防止因資金短缺而使企業(yè)面臨危機(jī)。此外，企業(yè)應(yīng)合理地規(guī)劃資金籌集，通過資金管理可以提升部門間的協(xié)調(diào)與溝通，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金運(yùn)作的透明化管理，提高企業(yè)資金管理的效率。