財(cái)務(wù)數(shù)智化建設(shè)賦能企業(yè)實(shí)踐的影響現(xiàn)狀探究

劉 亮 四川職業(yè)技術(shù)學(xué)院

一、引言

當(dāng)今世界正處于從工業(yè)經(jīng)濟(jì)向數(shù)字經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)渡的大變革時(shí)代，數(shù)據(jù)正成為驅(qū)動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新要素、新動(dòng)力，5G、大智移云物區(qū)等新興技術(shù)正在改變行業(yè)和企業(yè)的商業(yè)運(yùn)作規(guī)律。傳統(tǒng)企業(yè)前赴后繼地走上了自動(dòng)化、數(shù)智化轉(zhuǎn)型之路，尋求新的商業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)也從曾經(jīng)的賬房先生，與新技術(shù)深度融合，重新定義財(cái)務(wù)的價(jià)值，用數(shù)據(jù)來(lái)管理、決策和創(chuàng)新，為企業(yè)戰(zhàn)略決策和高質(zhì)量發(fā)展提供賦能。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化建設(shè)的實(shí)踐現(xiàn)狀

(一)國(guó)外企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化的實(shí)踐

美國(guó)福特公司成立了全球第一家財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，為其全球分支機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)服務(wù)。之后，通用電氣、殼牌、西門(mén)子等大型跨國(guó)企業(yè)，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式近20年，借助核心財(cái)務(wù)的共享平臺(tái)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，提升業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，整合全球資源，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合價(jià)值創(chuàng)造。

美國(guó)國(guó)際數(shù)據(jù)公司2018年研究報(bào)告支持，全美1000家大企業(yè)已有67%實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。據(jù)來(lái)自于IBM對(duì)112個(gè)國(guó)家或地區(qū)20個(gè)行業(yè)12 800多位全球最高管理層的調(diào)研報(bào)告，企業(yè)管理各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)從過(guò)去主要用于采購(gòu)、制造、銷售和業(yè)務(wù)日常管理的運(yùn)用，在5G、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)和云計(jì)算等新技術(shù)賦能下，財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)精簡(jiǎn)和數(shù)字化對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。實(shí)現(xiàn)基于平臺(tái)的新業(yè)務(wù)能夠?qū)?shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為洞察，生成情景化的預(yù)測(cè)性知識(shí)。先進(jìn)的業(yè)財(cái)融合、智能運(yùn)營(yíng)為企業(yè)提供了細(xì)致入微的個(gè)性化體驗(yàn)和服務(wù)，重塑了產(chǎn)品，作為技術(shù)投入的回報(bào)是客戶數(shù)量增多、單位客戶收入提高、成本降低和新產(chǎn)品面市速度加快，給企業(yè)帶來(lái)更高的經(jīng)濟(jì)效益。

IBM對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)智化技術(shù)是否大力投資的全球企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，將企業(yè)歸納為20%渴望者企業(yè)(有數(shù)據(jù)意識(shí)，未投資技術(shù))、51%構(gòu)建者企業(yè)(借助數(shù)據(jù)有進(jìn)展，嘗試技術(shù)投資)、21%探索者企業(yè)(整合業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)，正在投資技術(shù))和8%火炬手企業(yè)(建立生態(tài)，已經(jīng)大力投資技術(shù))四大類。其中，稱之為“火炬手”的精英企業(yè)，有生命科學(xué)行業(yè)，有金融行業(yè)，還有教育行業(yè)等類型企業(yè)，重視新技術(shù)投資并善于運(yùn)用新技術(shù)將數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理整合至戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)和文化之中，利用數(shù)據(jù)降低成本，節(jié)省時(shí)間。財(cái)務(wù)數(shù)智技術(shù)提供了識(shí)別、評(píng)估、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的管理，提出整體新方案規(guī)劃，改善了可視性、問(wèn)責(zé)制和決策流程，建立了良好的運(yùn)營(yíng)生態(tài)。超過(guò)半數(shù)的火炬手企業(yè)持續(xù)盈利、實(shí)現(xiàn)巨大的收入增長(zhǎng)，大多數(shù)火炬手企業(yè)也獲得超乎預(yù)料的利潤(rùn)，開(kāi)創(chuàng)了實(shí)現(xiàn)價(jià)值的新途徑。而其他三類企業(yè)，由于對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)智技術(shù)投入的程度和階段不同，獲取利用數(shù)據(jù)降低成本、促進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率和提升企業(yè)發(fā)展速度和敏捷度存在巨大的差距，同期收入渴望者企業(yè)不及火炬手企業(yè)的一半。觀念領(lǐng)先的火炬手財(cái)務(wù)管理者已經(jīng)有效實(shí)施了企業(yè)級(jí)信息標(biāo)準(zhǔn)，不僅限于財(cái)務(wù)單部門(mén)數(shù)智化，能力已經(jīng)擴(kuò)展到外部實(shí)體的全面合作。而其他三類企業(yè)數(shù)據(jù)通用流程和通用平臺(tái)建立不到一半。

在財(cái)務(wù)數(shù)智技術(shù)替代人工重復(fù)簡(jiǎn)單勞動(dòng)的過(guò)渡階段，企業(yè)產(chǎn)生海量的數(shù)據(jù)分析需要培養(yǎng)或招聘足夠的數(shù)據(jù)分析人才將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為切實(shí)可行的洞察，智能化技術(shù)則可以降低企業(yè)對(duì)海量數(shù)據(jù)應(yīng)用的煩惱。不斷自我迭代的人工智能對(duì)算法的預(yù)測(cè)可以處理異常情況的數(shù)據(jù)，使得數(shù)據(jù)資源的準(zhǔn)確性、安全性不斷提高，以精煉財(cái)務(wù)規(guī)劃分析、高質(zhì)量數(shù)據(jù)融合業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、深刻洞察管理報(bào)告預(yù)測(cè)商機(jī)為導(dǎo)向的“火炬手”企業(yè)的決策更敏捷、更富創(chuàng)新力，盈利水平更高。

(二)國(guó)內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)智能化實(shí)踐現(xiàn)狀

1.大型企業(yè)的實(shí)踐

據(jù)報(bào)告，2017年有215家大型國(guó)企建立了財(cái)務(wù)共享中心。根據(jù)《2019年中國(guó)共享服務(wù)領(lǐng)域調(diào)研報(bào)告——基于中央企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)》，截止2019年10月，96家央企已有一半以上建立或正在建立共享服務(wù)中心。國(guó)內(nèi)的產(chǎn)學(xué)研總結(jié)并提出了國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展的四階段：電算化階段、業(yè)財(cái)一體化階段、財(cái)務(wù)共享服務(wù)階段、智能化階段。國(guó)內(nèi)較早進(jìn)行業(yè)財(cái)融合、財(cái)務(wù)共享服務(wù)探索實(shí)踐的是中興新云核心財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)和金蝶軟件、用友軟件、浪潮集團(tuán)。2005年中興新云是國(guó)內(nèi)第一家建設(shè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的企業(yè)，其參建了37家央企共享服務(wù)中心的建設(shè)實(shí)踐。在全國(guó)的財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)中，中興新云主要對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行技術(shù)改造升級(jí)，用友軟件除了企業(yè)客戶還有事業(yè)單位的產(chǎn)學(xué)研客戶的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)軟件及服務(wù)的推廣提供。浪潮集團(tuán)不落于后和部分企業(yè)、高校合作進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)智化產(chǎn)學(xué)研的探索。另有不少的軟件公司陸續(xù)進(jìn)入這個(gè)建設(shè)領(lǐng)域。

由于各大型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)管理存在差異，在探索建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式上，出現(xiàn)了四種布局，以適應(yīng)企業(yè)價(jià)值鏈的實(shí)現(xiàn)。

第一種，集團(tuán)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。通過(guò)業(yè)務(wù)流程再造和優(yōu)化，為全集團(tuán)所有業(yè)務(wù)單位提供規(guī)范高效的財(cái)務(wù)服務(wù)，業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)則集中于幫助業(yè)務(wù)部門(mén)提供增值服務(wù)。有8家中央企業(yè)采用了集中模式。

第二種，集團(tuán)統(tǒng)一管理下的多區(qū)域財(cái)務(wù)共享中心?；谝?guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，在業(yè)務(wù)較多的區(qū)域設(shè)置共享服務(wù)中心。目前有3家中央企業(yè)采用區(qū)域模式。

第三種，下屬單位單獨(dú)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。這種模式主要是企業(yè)用于樣板試點(diǎn)運(yùn)作，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，成功后再在集團(tuán)推廣實(shí)施。采用這種模式的企業(yè)近30家。

第四種，依照企業(yè)的業(yè)務(wù)條塊進(jìn)行財(cái)務(wù)中心的建設(shè)。主要適用于業(yè)務(wù)板塊復(fù)雜的企業(yè)，2家中央企業(yè)選擇這種模式。

基于第一種集團(tuán)層面的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式的企業(yè)，比如2018年到2020年，一汽集團(tuán)為打通業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)間的信息孤島，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)高效創(chuàng)新的大財(cái)務(wù)體系，把財(cái)務(wù)職能架構(gòu)重新進(jìn)行了規(guī)制，分為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)層次，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的專業(yè)化分工。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)職能定位于參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略的制定與推進(jìn)，將集團(tuán)的管理和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為詳細(xì)的資源分配機(jī)制、內(nèi)控機(jī)制等；同時(shí)將業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)提供的公司經(jīng)營(yíng)信息，支持戰(zhàn)略決策實(shí)施。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)則定位于深度參與企業(yè)價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)，將公司戰(zhàn)略向執(zhí)行層推進(jìn)；另一方面將執(zhí)行層信息轉(zhuǎn)為有效的財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞到戰(zhàn)略財(cái)務(wù)。而共享服務(wù)中心則專注于財(cái)務(wù)核算，根據(jù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的規(guī)章制度，對(duì)全部核算主體業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的交易處理，并提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。一汽集團(tuán)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理體系的重構(gòu)，推動(dòng)了各級(jí)財(cái)務(wù)人員知識(shí)和技能的轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一可用，深化了業(yè)財(cái)融合，推動(dòng)了財(cái)務(wù)體系由核算型向管理型和決策型轉(zhuǎn)化。

基于第四種依照業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行的財(cái)務(wù)中心建設(shè)模式，比如國(guó)網(wǎng)吉林電力公司，是國(guó)家電網(wǎng)全資子公司，承擔(dān)滿足和優(yōu)化吉林省資源能源配置的重?fù)?dān)。在財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)中，基于全業(yè)務(wù)價(jià)值鏈智慧管理的理念、以全流程智能化為動(dòng)力，解決集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部、外部信息的協(xié)同。吉林電力圍繞“四平臺(tái)+一體系”總體構(gòu)架建立智能財(cái)務(wù)共享中心?！八钠脚_(tái)”之一是集團(tuán)智慧資金共享管理平臺(tái)，強(qiáng)化安全管控，深化業(yè)財(cái)融合，做到按日精準(zhǔn)高效管理現(xiàn)金流收付?！八钠脚_(tái)”之二是建立集團(tuán)智慧稅務(wù)共享管理平臺(tái)，重構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)流程，對(duì)內(nèi)融通“業(yè)—財(cái)—稅”全流程，對(duì)外聯(lián)接“企—稅—銀”信息、實(shí)施涉稅風(fēng)險(xiǎn)全流程、全崗責(zé)“內(nèi)嵌式”管理，形成“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”辦稅新模式?！八钠脚_(tái)”之三，建立集團(tuán)智慧核算共享管理平臺(tái)，依托前面兩個(gè)平臺(tái)及多維精益管理體系，借助大智移云物區(qū)新技術(shù)，應(yīng)用圖像識(shí)別、語(yǔ)音識(shí)別、內(nèi)外網(wǎng)穿透等技術(shù)，實(shí)施內(nèi)控規(guī)則、核算規(guī)則等流程嵌入式管理，打造智慧報(bào)銷模式，精細(xì)化分類報(bào)銷業(yè)務(wù)?！八钠脚_(tái)”之四，建立集團(tuán)內(nèi)控智慧平臺(tái)，依存于集團(tuán)企業(yè)全業(yè)務(wù)流程，支撐前面三個(gè)平臺(tái)的管理基礎(chǔ)與保障，具有敏捷應(yīng)對(duì)、規(guī)范高效的特點(diǎn)。吉林電力的“一體系”是指集團(tuán)檔案數(shù)智化管理體系，通過(guò)內(nèi)外部原始憑證的電子化管理，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化信息輔助財(cái)務(wù)憑證自動(dòng)核算、在線銀企自動(dòng)對(duì)賬、記賬憑證與原始憑證電子文件自動(dòng)關(guān)聯(lián)，最后實(shí)現(xiàn)自動(dòng)歸檔管理，憑證借閱全過(guò)程智能管控。吉林電力通過(guò)“四平臺(tái)一體系”的建設(shè)，精益財(cái)務(wù)管理和智慧財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈上下游、客戶管理等全業(yè)務(wù)、全流程、全鏈條的資源共享。

中國(guó)石油財(cái)務(wù)數(shù)智化切入全流程應(yīng)用中，為員工提供了高質(zhì)量財(cái)務(wù)服務(wù)。比如中國(guó)石油設(shè)計(jì)的“油寶”人工智能小機(jī)器人虛擬助手，為差旅出行移動(dòng)報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)指導(dǎo)。整個(gè)出行到報(bào)銷環(huán)節(jié)的差旅App網(wǎng)頁(yè)操作，出差信息實(shí)時(shí)傳遞到內(nèi)部差旅報(bào)銷系統(tǒng)，將各環(huán)節(jié)與智能技術(shù)結(jié)合，自動(dòng)辨別票據(jù)場(chǎng)景信息、實(shí)時(shí)高效規(guī)范處理并智能化歸檔差旅報(bào)銷賬務(wù)。

國(guó)有大型企業(yè)的四種模式實(shí)踐中存在的問(wèn)題是：(1)共享服務(wù)模式主要是財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)共享，內(nèi)部各部門(mén)的數(shù)字化建設(shè)進(jìn)度不一，導(dǎo)致數(shù)據(jù)口徑無(wú)法統(tǒng)一，形成數(shù)據(jù)壁壘，組織經(jīng)營(yíng)信息不能及時(shí)快速傳遞，影響決策的實(shí)時(shí)性。(2)數(shù)據(jù)共享，信息安全如何保障？(3)企業(yè)關(guān)聯(lián)方的信息共享怎樣建立信任？國(guó)內(nèi)有部分火炬手企業(yè)為消除信息不對(duì)稱，建立了內(nèi)部各部門(mén)適用的數(shù)字中臺(tái)提供標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，加上全面的數(shù)智化技術(shù)投入，預(yù)測(cè)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化整體流程管控，有助于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)的快速?zèng)Q策，提高生產(chǎn)勞動(dòng)率，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化實(shí)踐現(xiàn)狀

后疫情、雙循環(huán)促進(jìn)數(shù)字化經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)的許多活動(dòng)都離不開(kāi)信息數(shù)據(jù)的支持。中小企業(yè)要想生存發(fā)展，就需要重視數(shù)字化、智能化技術(shù)及相關(guān)軟硬件設(shè)備的應(yīng)用，對(duì)企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率、資源利用率等等，都有較大提高。

財(cái)務(wù)數(shù)智化改進(jìn)表現(xiàn)突出的是IT行業(yè)的中小企業(yè)，例如市值過(guò)億的深圳黑云信息技術(shù)有限公司通過(guò)幾年改造業(yè)財(cái)融合技術(shù)，對(duì)數(shù)智化的應(yīng)用徹底顛覆傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的運(yùn)作流程，只聘請(qǐng)一名財(cái)務(wù)人員。經(jīng)營(yíng)管理每個(gè)環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、智能化發(fā)展，不用財(cái)務(wù)機(jī)器人，全部工位掃碼驅(qū)動(dòng)。極端的信息化，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)外部信息對(duì)稱透明，企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)全流程信息實(shí)時(shí)反映，做到了生產(chǎn)高效率、決策高效率、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)控制。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化發(fā)展中存在的問(wèn)題是：(1)中小企業(yè)管理者更看重利潤(rùn)回報(bào)的短期性，重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)賬務(wù)功能而輕視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理功能；(2)財(cái)務(wù)人員自身缺乏知識(shí)技能的更新迭代觀念，更傾向于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作。(3)我國(guó)中小企業(yè)占各類企業(yè)總數(shù)的99%，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)智化認(rèn)知不足，建設(shè)投入更是鳳毛麟角，拖累企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

傳統(tǒng)的中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型道路由于缺乏技術(shù)人才和資金，財(cái)務(wù)數(shù)智化的進(jìn)程需要共享協(xié)作完成。如何幫助這些中小企業(yè)獲得財(cái)務(wù)數(shù)字化到智能化的發(fā)展帶來(lái)的信息傳遞便捷高效，獲得財(cái)務(wù)分析、預(yù)測(cè)決策支撐等高附加值服務(wù)，共享財(cái)務(wù)服務(wù)云模式可以滿足這類企業(yè)的需求，提供基礎(chǔ)服務(wù)、增值服務(wù)和擴(kuò)張服務(wù)。共享財(cái)務(wù)云的基礎(chǔ)服務(wù)項(xiàng)目體現(xiàn)為小微企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的上網(wǎng)運(yùn)作流程；增值服務(wù)為小微企業(yè)提供財(cái)務(wù)分析、數(shù)據(jù)決策、信息咨詢等個(gè)性化深度服務(wù)，支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)精細(xì)化管理；擴(kuò)展服務(wù)體現(xiàn)為共享財(cái)務(wù)云平臺(tái)可以與第三方ISV協(xié)同合作，提供以財(cái)務(wù)服務(wù)為核心的云生態(tài)服務(wù)系統(tǒng)，成為小微企業(yè)的賦能者。2020年8月用友最新發(fā)布的商業(yè)創(chuàng)新平臺(tái)BIP，則可以為不同規(guī)模的企業(yè)提供數(shù)智化生態(tài)下的商業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)對(duì)國(guó)外和國(guó)內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)智化技術(shù)實(shí)踐的比較，都在不斷的迭代發(fā)展中，使得我們企業(yè)的信息傳遞速度越快捷，產(chǎn)品和服務(wù)的生命周期越來(lái)越短。如何快人一步搶占商業(yè)新機(jī)遇，注重投資新技術(shù)，提高效率，才能成為“火炬手”企業(yè)。