基于大數(shù)據(jù)稅收征管下企業(yè)涉稅事務(wù)管理探討

周靜 云南省煙草公司德宏州公司物流分公司

引言

在稅收征管過程中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，既為稅收管理工作開展提供了良好的機(jī)遇，同時(shí)也使其面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。結(jié)合目前稅收實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，可以看出應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)的監(jiān)督和管理工作，全面創(chuàng)新以及改進(jìn)落實(shí)相應(yīng)的涉稅事務(wù)管理體系，將稅收風(fēng)險(xiǎn)問題徹底解決。基于此，企業(yè)創(chuàng)建健全的涉稅事務(wù)管理體系，引進(jìn)新型的稅務(wù)管理模式，將大數(shù)據(jù)在提升涉稅管理中的價(jià)值體現(xiàn)出來。

一、對(duì)于大數(shù)據(jù)稅收征管的論述

從稅收征管方面來看，主要是依照我國相關(guān)法律法規(guī)實(shí)施的一項(xiàng)稅務(wù)管理調(diào)查工作，在大數(shù)據(jù)不斷發(fā)展的背景下，稅收征管是以計(jì)算機(jī)技術(shù)為主，有效開展申報(bào)納稅工作，明確履行稅務(wù)部門自身職責(zé)，結(jié)合實(shí)際情況來看，我國基于大數(shù)據(jù)背景下集中化處理了納稅申報(bào)情況，采取分析篩選核查方式探究了存在的問題，對(duì)相關(guān)人員展開了催繳稅務(wù)，同時(shí)也處罰了存在的稅務(wù)虛假狀況。在企業(yè)運(yùn)行期間，如果稅務(wù)管理體系和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面存在著問題的話，或者是涉稅事務(wù)不具備規(guī)范性以及合理性，將對(duì)企業(yè)有著直接的影響，所以企業(yè)務(wù)必加強(qiáng)政府監(jiān)督。

二、對(duì)于企業(yè)涉稅事務(wù)管理現(xiàn)狀的論述

（一）涉稅事務(wù)管理人員技能不高

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，我國稅收法律法規(guī)得到了一定的優(yōu)化和改進(jìn)，這也從一定程度上對(duì)于企業(yè)涉稅事務(wù)管理人員提出了非常嚴(yán)格的要求，除了涉稅事務(wù)管理人員須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)賬務(wù)監(jiān)督管理力度，還應(yīng)當(dāng)掌握財(cái)務(wù)以及稅收法律知識(shí)，依照規(guī)定要求開展涉稅事務(wù)，同時(shí)涉稅事務(wù)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，以免知識(shí)過于老化，但是在具體工作開展過程中，企業(yè)涉稅事務(wù)管理人員面臨著諸多的工作壓力，涉及的管理要點(diǎn)也是非常多的，具備煩瑣性以及復(fù)雜性特征，再加上企業(yè)沒有加大對(duì)涉稅事務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度，因此導(dǎo)致該方面人員掌握的知識(shí)點(diǎn)少之又少，技能較低。同時(shí)對(duì)新會(huì)計(jì)政策以及稅法政策了解不全面，從一定程度上降低了企業(yè)涉稅事務(wù)管理水平的提升，形成了偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)涉稅事務(wù)信息化管理水平有待提升

通過相關(guān)調(diào)查來看，我國企業(yè)涉稅事務(wù)管理信息化水平處于較低的狀態(tài)，無論是軟件設(shè)計(jì)還是開發(fā)程度都是非常低的，企業(yè)涉稅事務(wù)管理工作是采取Excel的方式進(jìn)行登記，這樣一來除了不利于管理效率提升之外，還會(huì)增加誤差出現(xiàn)概率，根本不符合當(dāng)前企業(yè)涉稅事務(wù)管理要求，而且企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多元化狀態(tài)，增加了涉稅事務(wù)的管理難度，企業(yè)不再注重涉稅事務(wù)管理信息化水平的提高，完全影響了企業(yè)整體效益的提升。

第一，過于重視外部監(jiān)管，要求從企業(yè)涉稅事務(wù)管理內(nèi)容來看，具備綜合性特征和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)以及經(jīng)營有著密切的聯(lián)系性，在管理期間就需要結(jié)合實(shí)際情況，以此提升管理效率，可是大多數(shù)企業(yè)并沒有正確了解該方面，一味地關(guān)注外部監(jiān)管方的要求，或者是應(yīng)付稅務(wù)部門檢查以及稅收申報(bào)繳稅，沒有認(rèn)識(shí)到涉稅事務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的相關(guān)價(jià)值。

第二，沒有樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)理念。在我國相關(guān)政策的支持之下，中小企業(yè)運(yùn)行進(jìn)程逐漸加快，但是通常以家族式管理為主，外來優(yōu)秀人員難以進(jìn)入企業(yè)管理層，因此企業(yè)整體管理水平難以提升，而且并沒有遵循標(biāo)準(zhǔn)要求全面實(shí)施，只是覺得只需要處理好和稅務(wù)即可。

第三，稅事務(wù)管理處于整項(xiàng)階段和企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有著密切的聯(lián)系性可以提升經(jīng)濟(jì)效益，涉稅事務(wù)管理要求企業(yè)全體員工共同參與，不過大多數(shù)企業(yè)雖然注重涉稅事務(wù)方面的管理，但是規(guī)劃以及分析不到位影響了企業(yè)涉稅管理系統(tǒng)性的增強(qiáng)，特別是在企業(yè)運(yùn)營期間對(duì)涉稅事務(wù)重視程度較低，處于被動(dòng)當(dāng)期稅收申報(bào)繳稅的狀態(tài)。

三、基于大數(shù)據(jù)稅收征管下企業(yè)涉稅事務(wù)管理策略

（一）對(duì)管理任務(wù)進(jìn)行合理分配

涉稅事務(wù)管理處于企業(yè)運(yùn)營階段中和各項(xiàng)部門以及人員自身利益有著密切的聯(lián)系性，對(duì)于企業(yè)來講，必須秉承由上至下的基本理念，從全局考慮激發(fā)人員積極性，使其主動(dòng)參與到涉稅事務(wù)管理活動(dòng)中，同時(shí)企業(yè)依照大數(shù)據(jù)稅務(wù)征管要求依法進(jìn)行納稅強(qiáng)化稅務(wù)方面的管理，這主要是因?yàn)槠涫瞧髽I(yè)直接經(jīng)濟(jì)利益的一方面，決定了企業(yè)自身利益的發(fā)展，企業(yè)可以采取涉稅事務(wù)管理方式動(dòng)態(tài)性控制企業(yè)稅務(wù)成本，在合理納稅的基礎(chǔ)上控制企業(yè)成本輸出，維護(hù)企業(yè)自身利益，稅務(wù)是企業(yè)運(yùn)營期間不可缺少的一方面，涉稅事務(wù)管理必須處于其中，當(dāng)局限于某個(gè)部分和某個(gè)方面的話，是難以實(shí)現(xiàn)涉稅管理目標(biāo)的，甚至還會(huì)使企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損，所以企業(yè)必須進(jìn)一步明確籌劃目標(biāo)，做好涉稅事務(wù)管理，直到企業(yè)清算解除為止。在大數(shù)據(jù)稅收征管背景下，我國相關(guān)稅收法規(guī)不具備完善性，涉稅事務(wù)管理人員務(wù)必加強(qiáng)學(xué)習(xí)力度，定期展開培訓(xùn)，完善知識(shí)體系，從而促使工作良好開展。

（二）創(chuàng)新涉稅事務(wù)管理方式

在稅務(wù)深入改革的背景下，企業(yè)將營改增包含的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和企業(yè)管理相互結(jié)合到一起，采取大數(shù)據(jù)方式提高企業(yè)涉稅事務(wù)管理效率，企業(yè)依照實(shí)際情況制定相應(yīng)的涉稅事務(wù)管理系統(tǒng)，其中包含了申報(bào)數(shù)據(jù)、自動(dòng)管理系統(tǒng)、稅務(wù)分析管理系統(tǒng)以及稅務(wù)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，在創(chuàng)建規(guī)范性信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上提高企業(yè)涉稅事務(wù)管理水平，降低涉稅事務(wù)出現(xiàn)概率，從一定程度上確保工作質(zhì)量，并且在大數(shù)據(jù)稅務(wù)征管過程中，企業(yè)稅務(wù)管理方式有了一定的改變，從以往人員管稅轉(zhuǎn)變?yōu)榱讼到y(tǒng)管理稅務(wù)，也就是說建設(shè)規(guī)范性的涉稅事務(wù)管理系統(tǒng)用于分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將涉稅風(fēng)險(xiǎn)徹底解決，一旦系統(tǒng)中存在問題的話，系統(tǒng)自身將會(huì)發(fā)出預(yù)警信息，進(jìn)而整合企業(yè)運(yùn)營信息、財(cái)務(wù)信息、管理信息等，確保信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，促使企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。

（三）加強(qiáng)企業(yè)涉稅管理力度

涉稅事務(wù)管理處于企業(yè)各項(xiàng)階段，屬于一項(xiàng)全過程的管理工作，基于此，在開展涉稅事務(wù)管理工作期間，相關(guān)部門需要遵循全面性管理要求加大涉稅過程監(jiān)管力度、有效傳遞以及共享涉稅數(shù)據(jù)，在大數(shù)據(jù)稅務(wù)征管背景下，企業(yè)可以應(yīng)用精細(xì)化理念，將各項(xiàng)理念落實(shí)于涉稅事務(wù)管理中，采取建設(shè)精細(xì)化稅務(wù)管理的方式，比如在采購營銷管理等活動(dòng)開展期間做好前期方面的調(diào)查工作，制定合理的方案，對(duì)社會(huì)管理目標(biāo)加以明確，有效控制各項(xiàng)階段。另外，隨著稅務(wù)事務(wù)所等行業(yè)的不斷發(fā)展，各種類型的中介機(jī)構(gòu)數(shù)量逐漸增多，專業(yè)水平也隨之提升，為了將企業(yè)涉稅事務(wù)管理水平以及效果更好地體現(xiàn)出來，企業(yè)需要依照目前存在的涉稅問題，基于社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)性引導(dǎo)有效處理各項(xiàng)問題，而且為了規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，企業(yè)也可以在中介機(jī)構(gòu)的幫助之下申報(bào)鑒別以及分析稅務(wù)，從而增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的規(guī)范性以及合法性。

（四）摒棄以往單一且滯后的涉稅管理理念，引進(jìn)新型方式，創(chuàng)新和改善相關(guān)理念

在企業(yè)運(yùn)行期間，應(yīng)當(dāng)摒棄以往滯后的涉稅理念，引進(jìn)正確且新型的理念，加大對(duì)社會(huì)監(jiān)督管理力度，遵循基本的原則實(shí)施工作，引進(jìn)現(xiàn)代化社會(huì)管理方式。對(duì)企業(yè)來講，做好相關(guān)的納稅工作是自身應(yīng)當(dāng)秉承的一項(xiàng)職責(zé)，企業(yè)作為我國納稅的一項(xiàng)主要部門，務(wù)必全面遵循稅收政策法律法規(guī)要求，在掌握各項(xiàng)稅收法要點(diǎn)的基礎(chǔ)上實(shí)施企業(yè)經(jīng)營以及生產(chǎn)工作，將該種信息系統(tǒng)在社會(huì)管理中的應(yīng)用價(jià)值發(fā)揮出來，結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)開展稅收納稅工作，企業(yè)除了改變以往傳統(tǒng)社會(huì)管理理念之外，還必須引進(jìn)各項(xiàng)新型技術(shù)，制定規(guī)范性的數(shù)據(jù)庫，應(yīng)用數(shù)據(jù)庫專門對(duì)信息加以管理，從而和新形勢(shì)發(fā)展中稅收管理要求相一致。

（五）制定完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)功能模塊

在整合和歸納財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)期間，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)起著重要的作用，將其用于該方面中可以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及完善性。當(dāng)企業(yè)運(yùn)行期間必須結(jié)合實(shí)際情況完善以及改進(jìn)相關(guān)功能，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)開展會(huì)計(jì)核算作業(yè)，使會(huì)計(jì)工作有效開展落實(shí)，規(guī)范核算要求和流程，比如企業(yè)對(duì)成本進(jìn)行核算期間，可以借助云技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品監(jiān)督各個(gè)方面依照規(guī)定要求，比較和分析財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)，為后期涉稅管理工作提供良好的依據(jù)。

（六）對(duì)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理應(yīng)用

在大數(shù)據(jù)征收征管模式全面落實(shí)的背景下，第三方中介機(jī)構(gòu)隨之形成，該項(xiàng)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是對(duì)涉稅管理方面存在的各項(xiàng)問題進(jìn)行有效解決，以此確保稅收數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完善性滿足相關(guān)要求，對(duì)此，企業(yè)需要合理應(yīng)用第三方機(jī)構(gòu)，借助各項(xiàng)機(jī)構(gòu)減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，規(guī)范進(jìn)行納稅申報(bào)整理以及計(jì)算稅務(wù)數(shù)據(jù)，將企業(yè)涉稅管理的優(yōu)勢(shì)更好體現(xiàn)出來，確保涉稅管理整體質(zhì)量。

結(jié)語

從以上論述來看，企業(yè)涉稅管理期間對(duì)于人才以及技術(shù)提出的要求是非常高的，企業(yè)務(wù)必加強(qiáng)涉稅事務(wù)管理方面的開發(fā)力度，在遵循我國稅收政策的基礎(chǔ)上制定健全的涉稅管理體系，加大大數(shù)據(jù)在稅收征管以及涉稅管理中的應(yīng)用力度，通過綜合性分析將價(jià)值全面體現(xiàn)出來，以此促使大數(shù)據(jù)稅收工作良好開展。