企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的問(wèn)題與應(yīng)對(duì)策略分析

丁燕萍 浙江省中青國(guó)際旅游有限公司

引言

資金是每一個(gè)企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行下去的重要需求，企業(yè)會(huì)將固有的資金進(jìn)行合理的劃分，使得每一個(gè)活動(dòng)領(lǐng)域都可以得到資金的支持，更好地體現(xiàn)了財(cái)務(wù)在管理中獲得了較好的盈利，以及集團(tuán)的綜合能力的提升。企業(yè)集團(tuán)劃分資產(chǎn)以及每個(gè)部門(mén)的機(jī)構(gòu)單位后，確定企業(yè)的資金結(jié)算工作主要由結(jié)算中心負(fù)責(zé)，具體的工作內(nèi)容包括開(kāi)通與資金結(jié)算等，各項(xiàng)工作由工作人員統(tǒng)一對(duì)外辦理。企業(yè)集團(tuán)考慮資金結(jié)算等一切問(wèn)題，保證資金可以通過(guò)科學(xué)的使用方式以及對(duì)資金具體的使用進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，確保企業(yè)內(nèi)部的資金可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，預(yù)防資金的過(guò)度浪費(fèi)，降低企業(yè)的運(yùn)行成本。需要認(rèn)識(shí)到資金管理水平是整個(gè)企業(yè)集團(tuán)生存之本，加強(qiáng)企業(yè)結(jié)算中心的日常監(jiān)督工作是企業(yè)確保財(cái)務(wù)資源整合，資金安全，以及資金管理的重要環(huán)節(jié)，同時(shí)也是提升企業(yè)資金運(yùn)作效率與經(jīng)濟(jì)效益的重要方式。企業(yè)應(yīng)保證相關(guān)管理工作人員能嚴(yán)格把控對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算所圍繞的諸多問(wèn)題，從而保障工作的順利進(jìn)行。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理中結(jié)算中心存在的問(wèn)題

（一）融資渠道少，風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺

結(jié)算中心與其他的金融機(jī)構(gòu)存在許多的不同之處，由于集團(tuán)在盈利狀況和生產(chǎn)趨勢(shì)上的不一致，如果遇到收益比較差的情況下，這對(duì)于處在發(fā)展階段的企業(yè)來(lái)說(shuō)，將會(huì)面臨著巨大危機(jī)，會(huì)因?yàn)闆](méi)有資金的周轉(zhuǎn)而降低企業(yè)日常資金運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)重時(shí)可導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法運(yùn)作。除此之外，由于結(jié)算中心可以運(yùn)營(yíng)下去主要是向銀行申請(qǐng)了貸款，才能夠獲取資金幫助。但是由于企業(yè)自身具有的經(jīng)濟(jì)條件有限，也無(wú)法及時(shí)對(duì)短缺的資金進(jìn)行填補(bǔ)，長(zhǎng)此以往，企業(yè)結(jié)算中心無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）行政過(guò)多的干涉，資金管理不全面

結(jié)算中心是各個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展以及實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)一體化的有效載體，這對(duì)于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)利益更起到了巨大的幫助作用。結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)主動(dòng)去幫助經(jīng)營(yíng)狀況良好的企業(yè)，由此可以更好的擴(kuò)展大規(guī)模的生產(chǎn)線，從而有利于企業(yè)能夠占領(lǐng)更多的市場(chǎng)，來(lái)提高生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的更多利潤(rùn)。此外，結(jié)算中心還要積極幫助一些經(jīng)營(yíng)狀況比較差的企業(yè)，幫助他們度過(guò)籌建期和試營(yíng)運(yùn)期。但因企業(yè)發(fā)展需要大量的資金投入，單位成員違約風(fēng)險(xiǎn)提升，且均由集團(tuán)承擔(dān)，因此當(dāng)集團(tuán)項(xiàng)目出現(xiàn)問(wèn)題，借款單位的信用就受到嚴(yán)重威脅，因此，必須要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)的整體規(guī)劃，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制度不吻合，資金管理只表現(xiàn)于形式

集團(tuán)企業(yè)的資金管理需綜合性考量，并才相應(yīng)的措施，盡可能取得國(guó)家政策支持。而對(duì)于企業(yè)的子女西整合時(shí)，缺乏管理制度容易造成信息整合不集中以及不規(guī)范的情況。一方面，部分成員以自我利益為中心，不輕易服從企業(yè)資金調(diào)配，為了賺取額外利息寧愿選擇存入銀行，以便于企業(yè)出現(xiàn)其他情況時(shí)，維護(hù)公司周轉(zhuǎn)。另一方面，其他企業(yè)只是單一的進(jìn)行投資準(zhǔn)備，除了能對(duì)企業(yè)有一個(gè)基本的了解外，無(wú)利潤(rùn)，局限性比較大，無(wú)法進(jìn)行相應(yīng)的資金分析及利用。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的應(yīng)對(duì)策略

（一）提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平

對(duì)于一個(gè)好的企業(yè)，想要有效的運(yùn)轉(zhuǎn)，必須要管理好企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)我們而言，每個(gè)企業(yè)都要完善的規(guī)章制度，其次是獎(jiǎng)懲制度，在施行階段，建立相應(yīng)的監(jiān)督部門(mén)，要保持企業(yè)資金可以隨時(shí)進(jìn)行支配，并且保證資金不出現(xiàn)任何紕漏。但是，從我們國(guó)家目前企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況來(lái)看，都處于不斷增長(zhǎng)的上升階段，由于全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也間接帶動(dòng)了企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為企業(yè)集團(tuán)的擴(kuò)展提供了必不可少的支持。作為一個(gè)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，想要穩(wěn)定發(fā)展，就需要進(jìn)行自建合理分配，對(duì)在職的員工進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，統(tǒng)籌安排部分工作職責(zé)，提高資金利用率。資金管理上，進(jìn)行有效安排，盡量在統(tǒng)一時(shí)間段使用、分配及管理，對(duì)于旗下的其他企業(yè)也可以使用同樣的方法進(jìn)行資金閑置管理，企業(yè)管理人員不斷提高對(duì)企業(yè)資金的統(tǒng)籌及投放能力。

（二）提高企業(yè)集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)能力

在企業(yè)資金核算中，管理人員可以根據(jù)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，其次在程序上，不用過(guò)于復(fù)雜繁瑣，需要進(jìn)行合理的刪減，不斷地完善審批程序。還可以借助其他企業(yè)的投資，來(lái)擴(kuò)大資金的流動(dòng)性，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)力度，轉(zhuǎn)變?yōu)橐豁?xiàng)可持續(xù)發(fā)展的資金，不斷地增加企業(yè)可使用流動(dòng)資金余額，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率；其次在使用其他企業(yè)投資的流動(dòng)自建時(shí)，預(yù)留一部分在結(jié)算中心，避免出現(xiàn)危機(jī)時(shí)，無(wú)法有效運(yùn)轉(zhuǎn)資金，減少占用其他資金的現(xiàn)象出現(xiàn)，便能有效提高可使用資金額度。最后通過(guò)優(yōu)化資金支付審批流程可以釋放部分人力資源，并將精力用于該如何提高資金使用效率等，從而創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

在企業(yè)持續(xù)發(fā)展階段里，銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、個(gè)人賬款以及其他應(yīng)收款對(duì)于整個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)占據(jù)著非常重要的作用。企業(yè)在資金管理的過(guò)程中，都會(huì)創(chuàng)建相應(yīng)的資金結(jié)算工作部門(mén)，主要是幫助企業(yè)做好資金的管理工作，在這個(gè)階段內(nèi)，每一個(gè)部門(mén)所使用的資金都要進(jìn)行嚴(yán)格的審批，不可隨意將資金借出。此外，銀行在存款資金管理過(guò)程中，要求各分子公司大額支出嚴(yán)格按照制度審批流程執(zhí)行。費(fèi)用類超出30萬(wàn)元、成本類超50萬(wàn)元的項(xiàng)目，必須匯總上報(bào)中青旅控股公司，特定事項(xiàng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)追加審批。因此，企業(yè)需要針對(duì)公司實(shí)際的收入情況做好合理的支出，如果支出不在預(yù)計(jì)的范圍內(nèi)，一定要慎重使用，管理部門(mén)也應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行管理和控制，使得資金的預(yù)算管理可以有效幫助企業(yè)減少資金的浪費(fèi)。由此可見(jiàn)，企業(yè)在資金管理上與財(cái)務(wù)的預(yù)算管理上有著密切的聯(lián)系。因此，相關(guān)部門(mén)要定時(shí)向上級(jí)進(jìn)行匯報(bào)和總結(jié)，如發(fā)現(xiàn)資金管理出現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)地更改及完善，只有這樣才會(huì)真正了解企業(yè)的資金的流動(dòng)情況，對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展與運(yùn)行起到促進(jìn)作用。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算的過(guò)程中，審核人員不僅要增強(qiáng)自己的責(zé)任感，還要提高自身的專業(yè)素養(yǎng)，要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)的審核程序和制度，從而保證工作的正常開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)結(jié)算階段內(nèi)可以有效掌握資金的運(yùn)營(yíng)情況。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)結(jié)算階段對(duì)于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)起到至關(guān)重要的影響。所以，相關(guān)工作人員需要做好管理工作，根據(jù)資金在各個(gè)階段的特征而制定不同的控制策略，從而也大大降低投入資金的風(fēng)險(xiǎn)性，更加有利于增強(qiáng)企業(yè)的雄厚實(shí)力以及競(jìng)爭(zhēng)性。