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    境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐

    2021-11-22 04:03:10任健編輯韓英彤
    中國(guó)外匯 2021年14期
    關(guān)鍵詞:開戶賬戶跨境

    文/任健 編輯/韓英彤

    近年來,為促進(jìn)對(duì)外經(jīng)貿(mào)往來的深化與發(fā)展,國(guó)家不斷推動(dòng)跨境貿(mào)易與投資便利化,逐步開放賬戶管理及使用政策,境外機(jī)構(gòu)依托境內(nèi)賬戶不斷創(chuàng)新跨境結(jié)算與融資服務(wù),跨境金融服務(wù)的深度與廣度不斷得到拓展。但同時(shí)也要看到,目前在境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶(以下簡(jiǎn)稱“NRA賬戶”)管理及其跨境業(yè)務(wù)操作中,依然存在一些不合規(guī)問題,暴露出的洗錢風(fēng)險(xiǎn)隱患更是不容忽視。本文將基于跨境業(yè)務(wù)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的NRA賬戶常見的洗錢風(fēng)險(xiǎn)隱患,分析現(xiàn)階段NRA賬戶反洗錢操作的難點(diǎn),并進(jìn)一步探究對(duì)NRA賬戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的有效管理方法。

    NRA賬戶呈現(xiàn)的特征

    近年來,NRA賬戶及其交易呈現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)勢(shì)頭,賬戶活躍程度不斷提高,主要有以下特征:一是NRA賬戶以外幣賬戶為主,占比超過八成,而新開戶的人民幣賬戶不斷增長(zhǎng),人民幣賬戶占比不斷提升。二是NRA賬戶開戶主體行業(yè)主要集中在貿(mào)易類、科技類、投資類及物流類企業(yè),其中貨物貿(mào)易類企業(yè)占八成以上。三是區(qū)域方面,新開NRA賬戶主要集中在長(zhǎng)三角、粵港澳大灣區(qū)等地域。四是賬戶主體注冊(cè)地主要集中在中國(guó)香港地區(qū)及馬紹爾群島、英屬維爾京群島、開曼群島、塞舌爾等企業(yè)注冊(cè)手續(xù)簡(jiǎn)便且費(fèi)用較低的離岸地區(qū),有優(yōu)惠的稅收政策和便利的資金結(jié)算渠道。五是NRA賬戶實(shí)際受益人相當(dāng)一部分為我國(guó)境內(nèi)個(gè)人,主要由于境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人出于跨境資金結(jié)算便利等原因,在境外注冊(cè)公司后在境內(nèi)銀行開立NRA賬戶;另外一部分則源自境外個(gè)人,隨著我國(guó)貿(mào)易范圍的擴(kuò)展與深化,境外實(shí)際受益人的分布越來越廣泛,且源自“一帶一路”國(guó)家或地區(qū)的占比不斷提升。

    NRA賬戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)隱患

    賬戶信息采集不到位。NRA賬戶開立過程中存在主體及受益所有人信息未采集或不完整的情況,部分NRA客戶的身份信息存疑。一是未及時(shí)提供賬戶主體有效身份信息或盡職調(diào)查要件,包括注冊(cè)登記文件、股權(quán)結(jié)構(gòu)情況等;二是缺少賬戶主體或受益所有人聯(lián)系電話及經(jīng)營(yíng)地址等相關(guān)信息或信息不實(shí),導(dǎo)致后期失聯(lián);三是未及時(shí)提供年檢材料,或有效身份證明文件過期未更新,形成不動(dòng)戶,給銀行的賬戶管理帶來較大困難。

    涉及境外洗錢高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。NRA賬戶主體或受益所有人來源于聯(lián)合國(guó)安理會(huì)、FATF等國(guó)際組織公布的洗錢高風(fēng)險(xiǎn)或應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控的國(guó)家或地區(qū),如伊朗、也門、敘利亞、南蘇丹等,有關(guān)客戶或交易易被代理行發(fā)起調(diào)查,銀行開展盡職調(diào)查難度較大,潛在洗錢與制裁風(fēng)險(xiǎn)較高。如東南沿海地區(qū)參與市場(chǎng)采購交易的NRA客戶,存在賬戶主體注冊(cè)地雖為中國(guó)香港,但通過穿透識(shí)別,受益所有人實(shí)際所在國(guó)家為南蘇丹、也門等具較高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)國(guó)家,所涉賬戶交易遭境外代理行高頻調(diào)查,最后被暫停服務(wù)。

    同一實(shí)控人多頭開戶。通過NRA賬戶進(jìn)行洗錢活動(dòng)的重要模式之一就是同一實(shí)際控制人通過在多地注冊(cè)境外公司、并在境內(nèi)開立多個(gè)NRA賬戶,企圖利用多家商業(yè)銀行開立的NRA賬戶分散資金、轉(zhuǎn)移資金、規(guī)避監(jiān)管、掩蓋真實(shí)交易目的。在跨境業(yè)務(wù)實(shí)踐中,上述風(fēng)險(xiǎn)形式在東南沿海地區(qū)較為突出。例如,某地區(qū)同一受益所有人開立了10個(gè)NRA賬戶,且賬戶開立后長(zhǎng)期無交易記錄,明顯超過實(shí)需;再如,在某地區(qū),多個(gè)NRA賬戶注冊(cè)地址雷同且為短期內(nèi)集中注冊(cè)成立,賬戶開立后長(zhǎng)期未發(fā)生動(dòng)賬且客戶后期失聯(lián),開戶目的不明。

    涉嫌從事地下錢莊活動(dòng)。NRA賬戶主體身份信息可疑,涉嫌從事非法跨境匯兌與結(jié)算等地下錢莊活動(dòng)。此類賬戶具有以下風(fēng)險(xiǎn)特征:一是多個(gè)賬戶疑似被同一團(tuán)伙控制,身份信息相同或類似,開戶時(shí)間集中,股東、受益所有人或聯(lián)系人相同或存在交叉,注冊(cè)地址相同或相似,留存的聯(lián)系方式或聯(lián)系地址虛假等;二是經(jīng)營(yíng)范圍多與留學(xué)、對(duì)外投資或?qū)ν赓Q(mào)易相關(guān),注冊(cè)資金或?qū)嵗U資本較少,成立時(shí)間較短等。

    NRA賬戶跨境交易的洗錢風(fēng)險(xiǎn)隱患

    賬戶資金過渡特征明顯。在洗錢三階段中,通常NRA賬戶被作為重要媒介用以“離析”非法所得。NRA賬戶資金收付呈現(xiàn)出以下過渡特征:一是“分散轉(zhuǎn)入”或“分散轉(zhuǎn)出”模式,即資金來源前手為個(gè)人或公司(個(gè)人一般為公司員工),待賬戶資金積累到一定金額后,于當(dāng)日或次日集中劃轉(zhuǎn),單筆匯出金額較大;二是“快進(jìn)快出”模式,即資金短暫停留后劃轉(zhuǎn)到其他海外賬戶、離岸賬戶或FT賬戶等;三是“一次性交易”模式,即賬戶開立后短時(shí)間內(nèi)資金收付一次后,再無后續(xù)業(yè)務(wù)。

    交易基礎(chǔ)資料不真實(shí)。為掩蓋資金真實(shí)來源并實(shí)現(xiàn)違規(guī)所得的跨境轉(zhuǎn)移,不法分子往往通過虛構(gòu)或偽造貿(mào)易背景的方式借助銀行正常貿(mào)易項(xiàng)下收付匯渠道完成。具體有以下表現(xiàn):一是客戶不愿、不主動(dòng)或故意拖延提供交易真實(shí)性的第三方證明或間接證明材料;二是交易單據(jù)中存在客戶經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目與實(shí)際情況有較大出入,發(fā)票、訂單等單據(jù)存在疑似偽造虛開或變?cè)齑鄹牡惹樾?;三是客戶收付匯量短期內(nèi)增幅較大,明顯超過正常水平;四是掩蓋真實(shí)交易要素,存在與殼公司、幌子公司等交易的嫌疑等。

    交易對(duì)手或交易要素涉及洗錢高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。NRA賬戶主體及受益人來源于我國(guó)香港地區(qū)或其他境外洗錢風(fēng)險(xiǎn)較低地區(qū),但在賬戶交易中發(fā)現(xiàn)其交易對(duì)手或交易要素(包括交易對(duì)手注冊(cè)地、對(duì)手銀行所在地、交貨地、目的港、原產(chǎn)地等)涉及國(guó)際洗錢高風(fēng)險(xiǎn)或較高風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)家或地區(qū),或涉及與幌子公司交易、貿(mào)易背景虛假等潛在風(fēng)險(xiǎn)。

    跨境交易未嚴(yán)格遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定。NRA賬戶在辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人與NRA賬戶之間的外匯收支時(shí),未嚴(yán)格按照跨境交易外匯管理規(guī)定,向商業(yè)銀行提供境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人有效商業(yè)單據(jù)和憑證。例如,開戶主體由境內(nèi)居民直接或間接控制,但無法提供境內(nèi)居民對(duì)境外機(jī)構(gòu)直接投資相關(guān)登記備案證明材料;境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理與境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶之間的外匯收支,未按跨境交易提供相關(guān)單證等。

    反洗錢操作中存在的難點(diǎn)問題

    身份核實(shí)渠道的局限性

    客戶身份核實(shí)和開戶目的識(shí)別是NRA賬戶開立審核的重要方面。把好開戶關(guān),守住反洗錢管理“第一道防線”,從源頭上排除NRA賬戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)隱患,對(duì)于商業(yè)銀行NRA賬戶反洗錢管理至關(guān)重要。然而,由于各個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)于注冊(cè)成立公司的門檻高低不同,管理標(biāo)準(zhǔn)也差異很大,涉及的賬戶主體證明資料更是千差萬別,商業(yè)銀行往往無法擬定統(tǒng)一的開戶審核標(biāo)準(zhǔn),銀行人員對(duì)NRA的開戶審核因此往往依賴經(jīng)驗(yàn)積累。在具體操作過程中,商業(yè)銀行無法像國(guó)內(nèi)企業(yè)開戶一樣通過市場(chǎng)監(jiān)管局、稅務(wù)局、公安局等權(quán)威機(jī)關(guān)核實(shí)開戶主體、股東具體情況,或者通過客戶經(jīng)理實(shí)地走訪,了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,導(dǎo)致對(duì)NRA客戶的真實(shí)性審核難度較大。一方面,賬戶資料的真實(shí)性只能依靠銀行柜面人員的工作經(jīng)驗(yàn)與業(yè)務(wù)素質(zhì),缺少有效識(shí)別境外證明文件真?zhèn)蔚募夹g(shù)手段;另一方面,商業(yè)銀行不可能對(duì)每個(gè)離岸客戶進(jìn)行實(shí)地走訪,了解實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。

    交易盡職調(diào)查難度大

    境外機(jī)構(gòu)的交易模式多種多樣,基于交易習(xí)慣、報(bào)關(guān)完稅流程、外匯收支手續(xù)等方面考慮,交易資金流與物流往往無法匹配,交易單據(jù)往往也不同于常規(guī)貨物貿(mào)易進(jìn)出口交易,商業(yè)銀行對(duì)NRA賬戶交易背景盡職調(diào)查的難度較大。以浙江某地區(qū)小商品市場(chǎng)采購交易模式為例,外商在當(dāng)?shù)刂苯舆M(jìn)行市場(chǎng)采購,涉及的交易以小商品為主,種類繁雜且單價(jià)較低,因此基本采用拼柜裝運(yùn)方式,并由當(dāng)?shù)刎洿緢?bào)關(guān)及運(yùn)輸。在這一模式下,NRA客戶辦理跨境匯款業(yè)務(wù)時(shí),上游客戶個(gè)數(shù)極多且支付頻次高,下游收貨方又多處于發(fā)展中國(guó)家,因當(dāng)?shù)赝鈪R管制嚴(yán)格而往往采用第三方支付貨款,導(dǎo)致穿透識(shí)別對(duì)應(yīng)背景資料難度非常大。同時(shí),相當(dāng)一部分外商是家族式經(jīng)商,在交易細(xì)節(jié)上簡(jiǎn)單粗放,口頭約定或郵件往來即達(dá)成交易,并無傳統(tǒng)意義上的合同發(fā)票等。這使得對(duì)于交易受益方及貿(mào)易背景真實(shí)性的核查難度更高:商業(yè)銀行在履行盡職調(diào)查,要求客戶提供進(jìn)一步交易背景證明時(shí),經(jīng)常無法實(shí)現(xiàn),甚至遭遇被拒絕和質(zhì)疑。

    NRA賬戶后續(xù)管理成本較高

    在NRA賬戶的存續(xù)期間,為做好持續(xù)的客戶盡職調(diào)查,商業(yè)銀行必須采取盡調(diào)措施識(shí)別客戶身份,及時(shí)更新客戶資料。然而當(dāng)NRA賬戶主體信息發(fā)生變動(dòng)、或受益所有人信息變更、或相關(guān)資料過期時(shí),一般不會(huì)主動(dòng)通知開戶銀行;大部分NRA賬戶資金往來頻繁,但沉淀資金少,商業(yè)銀行需要投入大量人力物力重點(diǎn)追蹤NRA賬戶資金流向;NRA客戶聯(lián)系方式不便及辦公地址的不確定性等諸多因素,增加了銀行賬戶的管理成本和難度,容易造成商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)NRA賬戶后續(xù)管理不到位的情況。又如對(duì)一次性交易或長(zhǎng)期不動(dòng)NRA外幣賬戶,商業(yè)銀行從反洗錢管理角度認(rèn)為應(yīng)減少或清理此類賬戶,但由于無法有效聯(lián)系到客戶,或客戶不配合,為避免引發(fā)輿情與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),只能將其列入關(guān)注名單,不斷花費(fèi)時(shí)間多方聯(lián)系客戶,并勸說其主動(dòng)注銷賬戶。商業(yè)銀行為此付出的管理成本,無疑是高昂的。

    提升NRA賬戶反洗錢管理的建議

    NRA賬戶及其交易是反洗錢與外匯合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域,也是人民銀行、外匯局監(jiān)督檢查的重點(diǎn)。為保證該領(lǐng)域合規(guī)經(jīng)營(yíng),商業(yè)銀行應(yīng)給予足夠的關(guān)注與投入。

    嚴(yán)格開戶審查,實(shí)施統(tǒng)一的審核標(biāo)準(zhǔn)

    商業(yè)銀行在辦理NRA賬戶開立手續(xù)時(shí),一是要嚴(yán)格審核客戶在境外合法注冊(cè)成立的證明文件及相關(guān)翻譯文件等開戶資料,包括但不限于:境外機(jī)構(gòu)成立證明文件原件、公司章程、法人有效身份證件及地址、稅務(wù)登記證明、實(shí)際控制人身份證明文件、授權(quán)代理人身份證明及授權(quán)書、上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)過去三年合法經(jīng)營(yíng)證明或說明等,以多角度、全方位了解客戶的真實(shí)情況。二是要結(jié)合自身客戶特點(diǎn),對(duì)各類證明文件建立統(tǒng)一的審核標(biāo)準(zhǔn),指導(dǎo)基層單位從“風(fēng)險(xiǎn)為本”的角度出發(fā),選擇優(yōu)質(zhì)客戶建立NRA賬戶關(guān)系。在充分審查開戶資料的基礎(chǔ)上,核實(shí)客戶開戶目的和意圖,審慎判斷開戶的合理性,確保開立賬戶的功能應(yīng)與客戶開戶用途及目的相符合,并擇優(yōu)選擇賬戶實(shí)際控制人為境內(nèi)優(yōu)質(zhì)企業(yè)或境外上市公司的客戶。對(duì)于開戶主體或受益所有人信息不完整的或開戶目的不真實(shí)的客戶,要審慎與其建立NRA賬戶關(guān)系。

    強(qiáng)化動(dòng)態(tài)盡職調(diào)查與交易監(jiān)測(cè)

    按照人民銀行的反洗錢要求,NRA賬戶及其跨境交易應(yīng)納入洗錢高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域管理,采取加強(qiáng)型的盡職調(diào)查與交易監(jiān)測(cè)措施。商業(yè)銀行可根據(jù)自身客戶情況,對(duì)NRA賬戶及交易采取一些行之有效的管理措施。例如,對(duì)于新開NRA賬戶前5筆跨境交易,逐筆實(shí)施加強(qiáng)型盡職審查,嚴(yán)格審核相關(guān)交易單據(jù),搜集交易要素信息,逐一核實(shí)是否存在洗錢風(fēng)險(xiǎn)隱患,充分驗(yàn)證跨境交易是否與其開戶目的相符;又如,通過建立建全NRA客戶身份信息卡的方法實(shí)施持續(xù)身份識(shí)別與交易監(jiān)測(cè),及時(shí)記載、更新NRA賬戶主體及受益所有人的信息,及時(shí)登記同一NRA開戶主體賬戶跨境資金收付交易,定期對(duì)同一NRA客戶身份信息卡信息進(jìn)行洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,集中對(duì)比、甄別NRA賬戶、資金收付與交易行為中存在的異常情形,有效識(shí)別是否存在實(shí)質(zhì)洗錢風(fēng)險(xiǎn),并及時(shí)采取管控措施。

    實(shí)施分類名單制管理

    根據(jù)地域、跨境交易活躍程度、NRA賬戶分布、分行作業(yè)水平、反洗錢管理能力等因素,商業(yè)銀行可對(duì)不同分支機(jī)構(gòu)的NRA賬戶實(shí)施分類管理。首先,對(duì)標(biāo)央行發(fā)布的洗錢風(fēng)險(xiǎn)提示特征、本行負(fù)面清單內(nèi)容與監(jiān)控名單,定期對(duì)存量NRA賬戶及其交易開展回溯排查,并根據(jù)排查發(fā)現(xiàn)的問題與隱患,評(píng)估存量NRA賬戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)程度,再按照風(fēng)險(xiǎn)程度高低建立分類名單,實(shí)施差別化管理。對(duì)洗錢高風(fēng)險(xiǎn)的NRA賬戶,應(yīng)果斷加以限制或暫停其交易,并實(shí)施逐步退出策略;對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)特征的賬戶,則應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其交易的審核力度,增加審核資料要求,提高交易監(jiān)測(cè)頻率。

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