政策落實(shí)跟蹤審計(jì)方法探究

■杜昕

一、內(nèi)涵：政策落實(shí)跟蹤審計(jì)就是根據(jù)國(guó)家政策決策的執(zhí)行時(shí)點(diǎn)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)國(guó)家出臺(tái)政策措施的資金籌措、管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，揭露政策落實(shí)過(guò)程中存在的問(wèn)題，通過(guò)及時(shí)整改，使政策執(zhí)行效果不斷提升。政策落實(shí)跟蹤審計(jì)主要包括穩(wěn)增長(zhǎng)、清欠工作落實(shí)情況、減稅降費(fèi)、保障性安居工程、扶貧審計(jì)全覆蓋、電價(jià)補(bǔ)貼、疫情防控、新增財(cái)政資金直達(dá)縣市惠企利民等國(guó)家重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)。

二、意義：國(guó)家重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，做好這項(xiàng)審計(jì)工作，有利于打造高效廉潔政府，督促?lài)?guó)家重大政策的生根發(fā)芽。

三、特點(diǎn)：政策落實(shí)跟蹤審計(jì)主要具有下列特點(diǎn):其一，具有時(shí)效性。跟蹤審計(jì)應(yīng)在第一時(shí)間關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)、焦點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)政策措施落實(shí)過(guò)程中存在的不足和問(wèn)題，并及時(shí)、準(zhǔn)確的對(duì)其進(jìn)行改善和解決，防范問(wèn)題出現(xiàn)滯后性;其二，具有持續(xù)性。政策跟蹤審計(jì)是對(duì)事前、事中政策措施實(shí)施情況的監(jiān)督，其對(duì)事情的發(fā)展具有持續(xù)性的審計(jì)作用，進(jìn)而促使管理規(guī)范化、制度完善化，提高審計(jì)應(yīng)有的作用;其三，具有針對(duì)性。政策跟蹤審計(jì)重視經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、政策關(guān)注的問(wèn)題以及政策實(shí)施可能存在的風(fēng)險(xiǎn)等，進(jìn)而提出有效的完善建議;其四，具有準(zhǔn)確性。政策跟蹤審計(jì)是有效確保所取得資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從而根據(jù)具體資料做出正確的判斷和分析;其五，具有促進(jìn)性。政策跟蹤審計(jì)能夠發(fā)現(xiàn)和查出存在的各種問(wèn)題，并分析問(wèn)題產(chǎn)生原因及帶來(lái)的后果。

四、具體項(xiàng)目做法分享（以保障性安居工程跟蹤審計(jì)為例）：

1.審計(jì)實(shí)施準(zhǔn)備。一是上好政策法規(guī)知識(shí)課。學(xué)習(xí)審計(jì)工作方案及中央、省、市、縣有關(guān)保障房法規(guī)和制度規(guī)定，讓參審人員掌握保障房政策。重點(diǎn)學(xué)習(xí)公租房分配方案、農(nóng)村危房改造實(shí)施方案，該方案明確了補(bǔ)助對(duì)象類(lèi)別、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、改造方式等具體內(nèi)容。二是制定好現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施方案。做到分工明確，責(zé)任到人?？稍O(shè)資金組、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)組、工程項(xiàng)目組。三是根據(jù)審計(jì)報(bào)告附表制定好“一張調(diào)查表”即公租房享受對(duì)象、農(nóng)村危房改造補(bǔ)助對(duì)象現(xiàn)場(chǎng)入戶(hù)調(diào)查表。

2.鎖定審計(jì)方向和重點(diǎn)。對(duì)公租房及危房改造項(xiàng)目，審計(jì)組以申請(qǐng)補(bǔ)助人員是否符合條件、是否存在重復(fù)申報(bào)、經(jīng)辦部門(mén)（包括村委、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、危改辦等）業(yè)務(wù)管理是否完善為審計(jì)重點(diǎn)；以房管局公房辦臺(tái)賬為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以其他單位關(guān)聯(lián)信息為輔助進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，確定調(diào)查重點(diǎn)。

3.采集關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)。根據(jù)審計(jì)組制定的審計(jì)實(shí)施方案，具體采集民政局、扶貧辦、危改辦、交警大隊(duì)、房管局、財(cái)政局、殘聯(lián)、市場(chǎng)監(jiān)督管理局等部門(mén)的相關(guān)數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)整理。

4.審計(jì)思路方法。

（1）資金組對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)在資金籌集和撥付方面的問(wèn)題。

（2）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)組運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)分析，快速鎖定審計(jì)疑點(diǎn)。總體思路的確定：面對(duì)大量的電子數(shù)據(jù)，如果按照傳統(tǒng)的人工比對(duì)方法根本無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)，采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)分析，能快速、準(zhǔn)確的鎖定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，然后對(duì)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行針對(duì)性的入戶(hù)調(diào)查，從而確定相關(guān)違規(guī)問(wèn)題。

（3）工程項(xiàng)目組通過(guò)實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施方面的違規(guī)問(wèn)題。