多頁(yè)單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)辨析

文/胡子?jì)?編輯/韓英彤

多頁(yè)單據(jù)即一份單據(jù)由多頁(yè)構(gòu)成。盡管ISBP745對(duì)于多頁(yè)單據(jù)的審核有較為清晰的界定，但實(shí)務(wù)中對(duì)多頁(yè)單據(jù)的判斷和審核仍然時(shí)常出現(xiàn)爭(zhēng)議。本文將結(jié)合國(guó)際商會(huì)的相關(guān)案例以及國(guó)際慣例，重點(diǎn)探討多頁(yè)單據(jù)的判斷及審核標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)多頁(yè)單據(jù)的制作和審核提出相關(guān)建議。

多頁(yè)單據(jù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

在國(guó)際商會(huì)2020年秋季案例TA903rev中，受益人按信用證要求提交了一套空單，由兩頁(yè)構(gòu)成，每頁(yè)單面印刷。其中，第1頁(yè)為顯示信用證要求的運(yùn)輸信息及簽章的空單頁(yè)，并注明“雙方同意，本合同所述貨物在符合附錄中合同運(yùn)輸條件且狀態(tài)良好時(shí)予以接受……”；第2頁(yè)為未顯示簽章的承運(yùn)條款頁(yè)。開(kāi)證行以空單未顯示承運(yùn)條款因而不滿足UCP600第23條 (a) (vi)款為由拒付。被指定銀行以空單第2頁(yè)（盡管未標(biāo)注頁(yè)碼）已顯示了承運(yùn)條款予以反駁。本案例中雙方爭(zhēng)執(zhí)的焦點(diǎn)在于既未顯示頁(yè)碼也無(wú)簽章的承運(yùn)條款頁(yè)是否應(yīng)該作為空單的一部分來(lái)審核。國(guó)際商會(huì)的意見(jiàn)認(rèn)為，空單上“雙方同意，本合同所述貨物在符合附錄中合同運(yùn)輸條件且狀態(tài)良好時(shí)予以接受……”提及的附錄合同運(yùn)輸條件，可視為“內(nèi)部交叉援引”，并以此方式關(guān)聯(lián)了承運(yùn)條款，因此，空單及其附件滿足第23條(a)(vi)款的要求。

類(lèi)似的爭(zhēng)議在實(shí)務(wù)中并不罕見(jiàn)。國(guó)際商會(huì)意見(jiàn)TA896rev中，受益人在提交了滿足信用證份數(shù)的正本發(fā)票之外，還提交了加蓋有國(guó)際商會(huì)印章的發(fā)票副本。進(jìn)出口雙方對(duì)于該副本發(fā)票是否系原產(chǎn)地證中的“THE ATTACHED INVOICE（隨附發(fā)票）”產(chǎn)生了爭(zhēng)議。國(guó)際商會(huì)的意見(jiàn)認(rèn)為，原產(chǎn)地證在顯示完整貨物信息的基礎(chǔ)上顯示了“AS PER THE ATTACHED INVOICE（參見(jiàn)隨附發(fā)票）”，副本發(fā)票加蓋有國(guó)際商會(huì)印章并標(biāo)注“ATTACHMENT TO CERTIFICATE OF ORIGIN（產(chǎn)地證附件）”，還附有國(guó)際商會(huì)對(duì)發(fā)票的認(rèn)證信息，包括發(fā)票號(hào)、日期和原產(chǎn)地證號(hào)碼；因此，原產(chǎn)地證和副本發(fā)票已經(jīng)滿足了ISBP745第A24款中的“內(nèi)部交叉援引”的判斷標(biāo)準(zhǔn)，可以確定二者屬于同一份單據(jù)，原產(chǎn)地證（及所附發(fā)票）符合信用證和國(guó)際慣例要求。

上述兩個(gè)案例爭(zhēng)議的焦點(diǎn)問(wèn)題都在多頁(yè)單據(jù)的判別標(biāo)準(zhǔn)上。ISBP745第A24款指出，“如單據(jù)包含不止一頁(yè)，必須能夠確定這些不同頁(yè)屬于同一份單據(jù)。除非單據(jù)另有說(shuō)明，無(wú)論其名稱或標(biāo)題如何，多頁(yè)被裝訂在一起、按序編號(hào)或含有內(nèi)部交叉援引即滿足同一份單據(jù)的要求，可作為同一份單據(jù)進(jìn)行審核，即便有些頁(yè)被視為附件或附文”。該條款明確了判定多頁(yè)單據(jù)是否為同一份單據(jù)的三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是“被裝訂在一起”。這是比較簡(jiǎn)單直接的判別標(biāo)準(zhǔn)，也是通常情況下受益人會(huì)采取的方式，即通過(guò)將屬于同一份單據(jù)的多頁(yè)裝訂在一起或加蓋騎縫章的方式，來(lái)避免混淆或錯(cuò)漏。二是“按序編號(hào)”。常見(jiàn)方式包括在不同頁(yè)碼顯示1、2、3……或1/3、2/3、3/3……或PAGE1、PAGE2、PAGE3……。三是含有“內(nèi)部交叉援引”，包括采用不同頁(yè)顯示相同的單據(jù)編號(hào)的方式，或者注明“DETAILS SEE ATTACHMENT（詳見(jiàn)附頁(yè)）”“ATTACHMENT TO B/L NO.ABC（提單號(hào)ABC的附頁(yè)）”等諸如此類(lèi)的表述。

盡管ISBP745對(duì)多頁(yè)單據(jù)的判斷有了較為清晰的定義，但是在紛繁復(fù)雜的貿(mào)易實(shí)務(wù)中仍然可能存在難以判定困惑和誤解。例如，“被裝訂在一起”雖然是最簡(jiǎn)單直接的判斷方法，但隨著貿(mào)易電子化的發(fā)展，在電子單據(jù)中這種物理聯(lián)系顯然不能實(shí)現(xiàn)。至于“按需編碼”和“內(nèi)部交叉援引”在實(shí)務(wù)應(yīng)用中也存在引發(fā)理解歧義的問(wèn)題。例如在國(guó)際商會(huì)意見(jiàn)TA892rev中，受益人提交的水尺報(bào)告是裝訂在一起的兩頁(yè)，但僅在第2頁(yè)顯示了頁(yè)碼“PAGE 2/2”，導(dǎo)致開(kāi)證行和保兌行就水尺報(bào)告第1頁(yè)未顯示頁(yè)碼是否影響其完整性各執(zhí)一詞。國(guó)際商會(huì)給出的意見(jiàn)是，根據(jù)ISBP745第A24款，裝訂在一起的兩頁(yè)水尺報(bào)告滿足視作同一份單據(jù)的要求；只要可以確定多頁(yè)單據(jù)屬于同一份單據(jù)，沒(méi)有必要在每頁(yè)單據(jù)上按序編號(hào)或內(nèi)部交叉援引。另外值得注意的是，獨(dú)立的兩份單據(jù)，即使是被裝訂在一起或含有交叉援引的關(guān)系，也不應(yīng)該被視作同一份單據(jù)。例如信用證要求提交一份單獨(dú)的船公司證明（SEPARATED APPENDED SHIPPING COMPANY DECLARATION），雖然字面含有單據(jù)附頁(yè)的表述，但是船公司證明與提單應(yīng)被視為兩種獨(dú)立的單據(jù)。

隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展以及單據(jù)形式的多樣化，我們需要更加準(zhǔn)確而靈活地運(yùn)用ISBP745的判斷標(biāo)準(zhǔn)。上述商會(huì)意見(jiàn)都體現(xiàn)了一種標(biāo)準(zhǔn)，即多頁(yè)單據(jù)的不同頁(yè)無(wú)論是否有不同命名或者表明其為附件，只要表面看來(lái)邏輯連貫，能夠判斷出多頁(yè)之間具有聯(lián)系，則應(yīng)視為同一份單據(jù)審核，除非附頁(yè)本身注明其為一份獨(dú)立的單據(jù)。多頁(yè)單據(jù)的不同頁(yè)可以不顯示單據(jù)名稱或顯示不同的單據(jù)名稱，例如，箱單首頁(yè)顯示單據(jù)名稱PACKING LIST，附頁(yè)也可顯示ATTACHMENT或者DETAIL LIST。

多頁(yè)單據(jù)的簽字和背書(shū)

不同于單頁(yè)單據(jù)的簽字和背書(shū)只能在該頁(yè)單據(jù)上，多頁(yè)單據(jù)涉及到多個(gè)正、背面，又該如何簽字背書(shū)呢？ISBP745第A25款指出，“當(dāng)要求超過(guò)一頁(yè)的單據(jù)載有簽字或背書(shū)，而信用證或單據(jù)自身未規(guī)定在何處顯示簽字或背書(shū)時(shí)，簽字或背書(shū)可以出現(xiàn)在該單據(jù)的任何地方”。由此可見(jiàn)，如果多頁(yè)單據(jù)預(yù)先設(shè)有簽字和背書(shū)欄位，或者信用證有特別規(guī)定，則多頁(yè)單據(jù)的簽字和背書(shū)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先顯示在該簽字或背書(shū)欄位，或者按照信用證的規(guī)定顯示；否則，簽字和背書(shū)可以顯示在多頁(yè)單據(jù)的任何一頁(yè)的任何位置。

盡管如此，實(shí)務(wù)中常常是在首頁(yè)或尾頁(yè)單據(jù)上以公司章加自然人簽字的方式簽署，并在其他單據(jù)上加蓋騎縫章或自然人小簽。國(guó)際商會(huì)案例R279在回答海運(yùn)提單附頁(yè)是否需要有簽字的問(wèn)題時(shí)指出，“如果提單不止一頁(yè)，則每頁(yè)必須表明其為XXX號(hào)提單的附件或不可分割的一部分（或類(lèi)似措辭）。在這種情況下，第一頁(yè)簽字就夠了。然而，為保護(hù)簽發(fā)提單的船公司及/或代理，在每頁(yè)（包括附件）上都簽字是更為謹(jǐn)慎的做法”。該案例提供了多頁(yè)單據(jù)如何簽字的參考意見(jiàn)。還有一個(gè)值得關(guān)注的問(wèn)題是，簽字是否可顯示在沒(méi)有內(nèi)容的單據(jù)背面。盡管ISBP745規(guī)定簽字可以顯示在任何地方，且未明確禁止簽字顯示在單據(jù)背面，但是從約定俗成的做法和謹(jǐn)慎的角度看，建議簽字應(yīng)顯示在包含單據(jù)內(nèi)容的正面，而非沒(méi)有內(nèi)容的單據(jù)背面。

根據(jù)ISBP745第A25款，多頁(yè)單據(jù)的背書(shū)可以顯示在任何位置，包括單據(jù)的正面和背面。然而，各國(guó)法律對(duì)于單據(jù)背書(shū)的不同規(guī)定，可能會(huì)造成背書(shū)位置的爭(zhēng)議。英國(guó)法律規(guī)定要在單據(jù)背面背書(shū)，《美國(guó)傳統(tǒng)詞典（雙解）》也將背書(shū)定義為簽名于單據(jù)背面以作為合法轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)的證據(jù)。因此，為避免法律實(shí)務(wù)中的爭(zhēng)議，背書(shū)于單據(jù)背面是比較保險(xiǎn)的選擇，也是實(shí)務(wù)中最常見(jiàn)的方式。因此，多頁(yè)單據(jù)的背書(shū)可以顯示在任何一頁(yè)的背面。

除了簽字和背書(shū)以外，信用證可能會(huì)要求多頁(yè)單據(jù)由第三方組織和個(gè)人認(rèn)證、副簽等。例如，信用證要求發(fā)票由出口方當(dāng)?shù)厣虝?huì)、駐出口國(guó)的進(jìn)口國(guó)使館認(rèn)證；又或者信用證要求提交受益人出具的檢驗(yàn)證，并由第三方機(jī)構(gòu)對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果的真實(shí)可信性進(jìn)行證實(shí)等。在諸如此類(lèi)的情況下，多頁(yè)單據(jù)如何進(jìn)行認(rèn)證或副簽，可以參考ISBP745對(duì)多頁(yè)單據(jù)的簽字與背書(shū)的規(guī)定，即若信用證和單據(jù)本身未做明確規(guī)定，多頁(yè)單據(jù)的證實(shí)可以顯示在任何一頁(yè)。實(shí)務(wù)中，此類(lèi)認(rèn)證或證實(shí)通常會(huì)顯示在多頁(yè)單據(jù)的首頁(yè)或者尾頁(yè)；第三方通過(guò)出具一份單獨(dú)的證明對(duì)單據(jù)進(jìn)行認(rèn)證也是常見(jiàn)的做法，如貿(mào)促會(huì)出具一份帶有其簽章的證明，證實(shí)某編號(hào)的發(fā)票所載明的內(nèi)容或受益人簽字真實(shí)有效，并在該證明與所證實(shí)的發(fā)票上加蓋騎縫章。此時(shí)，貿(mào)促會(huì)的認(rèn)證聲明也可視為多頁(yè)單據(jù)的一部分。

多頁(yè)單據(jù)中的數(shù)據(jù)內(nèi)容

多頁(yè)單據(jù)上涉及的內(nèi)容較多，除了信用證規(guī)定的內(nèi)容之外，往往還涉及到其他數(shù)據(jù)內(nèi)容，例如貨物的型號(hào)清單、重量明細(xì)等。而這些內(nèi)容與其他單據(jù)核對(duì)起來(lái)較為復(fù)雜。對(duì)附頁(yè)單據(jù)是否需要審核、明細(xì)信息不一致是否構(gòu)成不符，一直存在不同觀點(diǎn)。UCP600第14d規(guī)定，“單據(jù)中的數(shù)據(jù)，在與信用證、單據(jù)本身以及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)參照解讀時(shí)，無(wú)須與該單據(jù)本身中的數(shù)據(jù)、其他要求的單據(jù)或信用證中的數(shù)據(jù)等同一致，但不得矛盾”。由此可以確定，多頁(yè)單據(jù)的審核需要滿足單證、單單、單內(nèi)的一致性，多頁(yè)單據(jù)之間的信息不得矛盾。然而這種“表面相符”的原則應(yīng)用在多頁(yè)單據(jù)審核中也會(huì)出現(xiàn)爭(zhēng)議。例如，同一份單據(jù)多頁(yè)之間顯示的信用證號(hào)碼或者合同號(hào)不一致是否構(gòu)成不符？明細(xì)箱單中的數(shù)量和型號(hào)是否需要核對(duì)？此類(lèi)問(wèn)題常常給單證人員帶來(lái)困惑。

國(guó)際商會(huì)意見(jiàn)R 2 8 9、R578、R635和TA774對(duì)單據(jù)信用證號(hào)錯(cuò)誤或信用證號(hào)缺失是否構(gòu)成不符所持的觀點(diǎn)是，單據(jù)中標(biāo)注信用證號(hào)碼僅是為了便于跟蹤查詢，除非當(dāng)?shù)胤苫蚝ｊP(guān)另有規(guī)定，否則信用證號(hào)碼錯(cuò)誤或缺失不能構(gòu)成不符，只要單據(jù)所提供的信息能夠使開(kāi)證行將該套單據(jù)關(guān)聯(lián)到正確的信用證項(xiàng)下即可。由此可見(jiàn)，多頁(yè)單據(jù)之間的信息在核對(duì)時(shí)，無(wú)需鏡像一致，諸如信用證號(hào)、合同號(hào)的矛盾和缺失在不影響單據(jù)功能和語(yǔ)句實(shí)質(zhì)含義的情況下，不應(yīng)作為不符點(diǎn)提出。至于明細(xì)箱單，若通過(guò)裝訂、編號(hào)或交叉援引的方式明確其作為箱單的一部分，則應(yīng)該將其與箱單作為一個(gè)整體來(lái)審核，其顯示的信息不得與總箱單矛盾；根據(jù)ISBP745第A22款銀行不負(fù)責(zé)數(shù)學(xué)計(jì)算的原則，明細(xì)箱單上的數(shù)量信息僅需核對(duì)總數(shù)量、包裝、重量等，只要與其他單據(jù)及單據(jù)本身不矛盾即可。但如果明細(xì)箱單上包括詳細(xì)的貨物型號(hào)，則需與信用證、其他單據(jù)及單據(jù)本身保持一致，否則將造成數(shù)據(jù)內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性不符。

關(guān)于多頁(yè)單據(jù)的實(shí)務(wù)建議

對(duì)于貿(mào)易雙方而言，當(dāng)單據(jù)包括不止一頁(yè)的時(shí)候，應(yīng)該確保單據(jù)的完整性和單據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性。

對(duì)于出口方，應(yīng)關(guān)注以下方面：（1）應(yīng)將屬于同一份單據(jù)的多頁(yè)裝訂在一起，或,通過(guò)給每一頁(yè)編碼、引用相同的業(yè)務(wù)編號(hào)等方式，建立各頁(yè)之間的物理或邏輯聯(lián)系；同時(shí)，應(yīng)避免將獨(dú)立的兩份單據(jù)裝訂在一起，以免造成歧義。（2）多頁(yè)單據(jù)的簽字、背書(shū)應(yīng)該顯示在預(yù)先設(shè)定的簽字或背書(shū)欄位；在單據(jù)本身和信用證未做規(guī)定的情況下，多頁(yè)單據(jù)的簽字和背書(shū)可以顯示在任何位置，但為避免爭(zhēng)議，應(yīng)將單據(jù)簽字顯示在正面，背書(shū)則顯示在單據(jù)的背面。（3）在核對(duì)多頁(yè)單據(jù)的信息時(shí)，需與信用證、其他單據(jù)、單據(jù)本身一致。盡管拼寫(xiě)上的錯(cuò)誤在不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的情況下不應(yīng)算作不符，但多頁(yè)單據(jù)含有較多明細(xì)內(nèi)容時(shí)，應(yīng)審慎核對(duì)多頁(yè)單據(jù)上顯示的業(yè)務(wù)編號(hào)、數(shù)據(jù)內(nèi)容等信息，以保證單據(jù)內(nèi)部的一致性。若涉及到多張單據(jù)復(fù)雜的明細(xì)核對(duì)，建議制單時(shí)多張單據(jù)的明細(xì)要保持相同的排列順序以便核對(duì)。

對(duì)于進(jìn)口方，如果當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)對(duì)于單據(jù)的簽字或背書(shū)有特殊的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在信用證中加以明確，否則根據(jù)ISBP745和UCP600，單據(jù)在任何地方簽字和背書(shū)都是可以接受的。

對(duì)于銀行而言，實(shí)務(wù)中，如果進(jìn)出口雙方對(duì)多頁(yè)單據(jù)的判斷出現(xiàn)爭(zhēng)議，往往會(huì)由于雙方各執(zhí)一詞而造成受益人收款或申請(qǐng)人提貨的延誤。對(duì)此，建議出口方銀行在寄單前要仔細(xì)核對(duì)單據(jù)份數(shù)、面函信息，并妥善留存單據(jù)副本，以便事后查詢；開(kāi)證行則應(yīng)在收到單據(jù)后做好記錄，如有缺失，及時(shí)與出口方銀行溝通。另外，開(kāi)證行在對(duì)多頁(yè)單據(jù)進(jìn)行判斷和審核時(shí)，需避免教條解讀而使信用證淪為拒付工具。銀行應(yīng)該充分理解ISBP745第A24款和A25款的內(nèi)涵，合理運(yùn)用“實(shí)質(zhì)相符”的原則，真正發(fā)揮好信用證作為付款工具的作用，促進(jìn)貿(mào)易活動(dòng)的順利開(kāi)展。