大數(shù)據(jù)背景下稅務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)與對策

官振宇 龍口港集團(tuán)有限公司

引言

科學(xué)技術(shù)的更新創(chuàng)造，極大地促進(jìn)了我國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式向智能化方向發(fā)展，同時信息及數(shù)據(jù)處理技術(shù)的研發(fā)，有效促進(jìn)了稅務(wù)管理工作向科學(xué)化、信息化、效率化方向發(fā)展。其中大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用范圍極廣，憑借其對大規(guī)模數(shù)據(jù)進(jìn)行快速處理、核對數(shù)據(jù)信息、有效管理的強大功能，被企業(yè)大面積地應(yīng)用在稅務(wù)管理中，但在應(yīng)用過程中，也帶來了很多新的挑戰(zhàn)，為了更好地促進(jìn)稅務(wù)管理工作落實，企業(yè)應(yīng)不斷推進(jìn)改革深度并積極進(jìn)行實踐，從實際中獲得經(jīng)驗，如此才能將新技術(shù)與企業(yè)管理工作有機結(jié)合，從容應(yīng)對稅務(wù)管理工作優(yōu)化完善過程中帶來的風(fēng)險。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）稅務(wù)管理制度存在缺陷

結(jié)合實際情況發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前大部分企業(yè)的稅務(wù)管理工作中都存在缺陷，相關(guān)管理制度需要得到提升。首先當(dāng)前很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對于稅務(wù)管理工作缺乏重視，沒有順應(yīng)科技時代發(fā)展變化，優(yōu)化完善稅務(wù)管理制度，即使時代發(fā)生了很大的變化，稅務(wù)機制也發(fā)生了改革，仍然按照傳統(tǒng)的方式進(jìn)行管理，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)會計轉(zhuǎn)型等存在問題，無法為企業(yè)效益提升帶來幫助。其次企業(yè)相關(guān)人員數(shù)量不足或者綜合素質(zhì)水平較低問題，自身實力不足難以靈活運用大數(shù)據(jù)等新技術(shù)開展相關(guān)工作，使得稅務(wù)人員困于繁重的任務(wù)，逐漸喪失工作積極性。最后企業(yè)對稅務(wù)人員的管理制度也存在疏漏，再加上管理層的疏忽，使得稅務(wù)管理方面存在問題較多，對企業(yè)的稅務(wù)工作帶來了很大的影響[1]。

（二）企業(yè)可操作型事務(wù)較多

稅務(wù)會計人員是進(jìn)行稅務(wù)工作的主力，需要承擔(dān)多項稅務(wù)相關(guān)的工作任務(wù)，包括日常的稅務(wù)核算、固定資產(chǎn)審計等，這些工作任務(wù)對企業(yè)十分重要，如果這部分工作出現(xiàn)錯誤，會對企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重的損失。而當(dāng)前很多企業(yè)稅務(wù)會計人員數(shù)量不足，而需要承擔(dān)的事務(wù)較多，導(dǎo)致工作有心無力，開展過程中常常有部分工作不夠完美，稅務(wù)相關(guān)事務(wù)存在缺陷，對稅務(wù)管理工作有很大的影響。

（三）缺乏足夠的高素質(zhì)人才

在當(dāng)前背景下，稅務(wù)工作是企業(yè)的重點工作之一，其中起到關(guān)鍵作用的便是稅務(wù)會計人員，在企業(yè)整個稅務(wù)體系中會計人員是基礎(chǔ)，由于稅務(wù)會計工作涉及多方面內(nèi)容，數(shù)據(jù)龐大且較為復(fù)雜，常常需要耗費大量的人力和精力進(jìn)行反復(fù)核對審查。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷發(fā)展，借助先進(jìn)的高科技數(shù)據(jù)處理技術(shù)，有效地簡化了工作任務(wù)量，但同時也需要工作人員具備足夠的知識儲備和稅務(wù)會計工作經(jīng)驗。然而，結(jié)合實際情況發(fā)現(xiàn)，目前很多企業(yè)內(nèi)部綜合性的優(yōu)秀稅務(wù)人員缺口極大，很多企業(yè)的稅務(wù)管理工作都由于缺乏專業(yè)人才而難以短時間內(nèi)實現(xiàn)智能化稅務(wù)管理，還有部分企業(yè)現(xiàn)有的稅務(wù)會計人員技能水平不足，難以承擔(dān)當(dāng)前的責(zé)任。

（四）涉稅信息安全風(fēng)險增大

在大數(shù)據(jù)背景下，高科技得到了大范圍應(yīng)用，在為企業(yè)帶來很多便利的同時也潛藏了更多的風(fēng)險因素。例如涉稅信息面臨的安全風(fēng)險隱患大幅度增加，所謂的涉稅信息是指按照國家相關(guān)律法的規(guī)定，納稅人應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)信息。在高新技術(shù)廣泛應(yīng)用的同時，涉稅信息的安全性受到?jīng)_擊。參考相關(guān)資料可知，大數(shù)據(jù)廣泛應(yīng)用時代對涉稅信息的威脅主要分為兩部分，其一是內(nèi)部威脅，具體表現(xiàn)在稅務(wù)會計人員自身技能操作不熟練方面，在進(jìn)行操作時容易造成失誤導(dǎo)致信息泄露。其二是外部威脅，涉稅信息應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)時需要以計算機為媒介，在對相關(guān)信息進(jìn)行傳輸時，網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用無形中增加了病毒感染和黑客攻擊的概率，結(jié)合上文可知，確保涉稅信息的安全性對于稅務(wù)管理較為重要。

（五）金稅三期四期的新要求

金稅三期應(yīng)用后，稅務(wù)稽查需要大力改革，稅務(wù)稽查現(xiàn)在是事后稽查，企業(yè)無紙化財務(wù)將會逐步推廣，數(shù)據(jù)共享是必然，會計工作量會大量減少，這樣大量的會計人員轉(zhuǎn)型到財務(wù)，也要求會計風(fēng)險防范從事后轉(zhuǎn)到事前，迫使很多企業(yè)財務(wù)去熟悉業(yè)務(wù)，走上和業(yè)務(wù)相結(jié)合的道路，同時系統(tǒng)自動報稅成為可能，那么從記賬憑證的填制開始，到會計核算，再到報表的生成，最后到網(wǎng)上報稅，實行全自動模式成為未來趨勢。隨著新的稅收征收管理系統(tǒng)（金稅四期）即將實行，此新系統(tǒng)充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，實現(xiàn)市場監(jiān)管總局+稅務(wù)總局+商業(yè)銀行數(shù)據(jù)互通，實時對賬，進(jìn)而加強智慧稅務(wù)和智慧監(jiān)管。結(jié)合上述內(nèi)容可知，金稅四期的實施對企業(yè)納稅方面提出更多要求。

二、大數(shù)據(jù)背景下優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的策略

（一）完善企業(yè)稅務(wù)會計管理工作

結(jié)合實際情況發(fā)現(xiàn)，大數(shù)據(jù)技術(shù)的蓬勃發(fā)展為各行各業(yè)的進(jìn)步都提供了助力，尤其是某些需要對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行運算和控制管理的領(lǐng)域更是帶來了很多便利，例如稅務(wù)管理領(lǐng)域，企業(yè)想要在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，加強稅務(wù)管理便是首要任務(wù)。在當(dāng)前的時代背景下，企業(yè)應(yīng)從加強稅務(wù)會計管理工作方面入手，加強對稅務(wù)管理的重視度，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部實際情況組建企業(yè)的稅務(wù)會計管理數(shù)據(jù)庫，并設(shè)立單獨的稅務(wù)管理部門，組織企業(yè)所有稅務(wù)工作人員參與專業(yè)訓(xùn)練，加強對稅務(wù)管理工作的重視度，從而加強企業(yè)的稅務(wù)管理水平，為企業(yè)的蓬勃穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持[2]。

（二）加強企業(yè)稅務(wù)會計自查管理

現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理工作至關(guān)重要，對促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。首先，稅務(wù)會計工作是企業(yè)稅務(wù)管理中的重點，如果在稅務(wù)會計工作中出現(xiàn)了疏忽，導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)和信息出現(xiàn)漏報、錯報等情況，不僅涉及法律問題，也對企業(yè)的運營發(fā)展造成嚴(yán)重影響，對稅務(wù)管理工作造成很大的隱患。其次，加強企業(yè)稅務(wù)會計自查管理有實際意義，不僅有效增強了企業(yè)稅務(wù)體系的風(fēng)險管控意識，也幫助企業(yè)按照相關(guān)稅務(wù)法律對內(nèi)部的流程機制進(jìn)行校驗，從而更加有效地補齊短板。最后，態(tài)度問題，稅務(wù)會計人員的工作態(tài)度會對最后結(jié)果產(chǎn)生較大影響，基于此，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建公平、合理的稅務(wù)會計自查獎懲機制，以此激勵員工用正確的態(tài)度對待工作，提升員工的工作積極性，進(jìn)而有效地提升企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量。

（三）加強企業(yè)稅務(wù)人才隊伍建設(shè)

稅務(wù)管理工作想要取得更好的成效，需要有足夠的人才提供助力，因此企業(yè)需要加強對人才的重視度，通過各種渠道、各種措施有效地吸引、招納優(yōu)秀人才進(jìn)入。首先企業(yè)可以提高稅務(wù)人員的招聘門檻。在稅務(wù)工作中，需要企業(yè)在招聘時注意考察應(yīng)聘人員的創(chuàng)新思維能力和接受新技術(shù)的能力。其次也需要重視原有稅務(wù)人員的培訓(xùn)。在大數(shù)據(jù)背景下，需要企業(yè)結(jié)合實際形勢，不斷提高原有稅務(wù)人員的素質(zhì)，并編制嚴(yán)格有效的考核機制，及時對發(fā)現(xiàn)的工作失誤及時予以指正，并對相關(guān)人員作出警示。最后組建科學(xué)完善的監(jiān)督機制，督促各稅務(wù)工作人員之間進(jìn)行相互監(jiān)督，從而有效地提升稅務(wù)管理水平。

（四）提高稅務(wù)計信息安全管理效率

大數(shù)據(jù)是基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和計算機技術(shù)而得到發(fā)展的，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在帶來發(fā)展機遇的同時，也潛藏了很多的風(fēng)險隱患，例如網(wǎng)絡(luò)病毒侵害、黑客攻擊等使得企業(yè)的稅務(wù)信息有了泄露的風(fēng)險，為了提高安全性需要企業(yè)內(nèi)部盡快建立涉稅信息安全制度，并構(gòu)建稅務(wù)監(jiān)督機制，明確稅務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，從而有效減少企業(yè)內(nèi)部管理混亂的情況。另外企業(yè)可以結(jié)合先進(jìn)技術(shù)，針對稅務(wù)管理工作內(nèi)容，建立稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)，加強對信息技術(shù)的利用，通過加強信息識別和信息加密技術(shù)對稅務(wù)重點工作和重點數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，以此來有效加強稅務(wù)信息安全性，進(jìn)而提升稅務(wù)管理質(zhì)量[3]。

（五）加強稅務(wù)檢查，強化企業(yè)的稅務(wù)管理質(zhì)量

為了使企業(yè)更好地適應(yīng)稅務(wù)政策，企業(yè)可以結(jié)合區(qū)域政策合規(guī)稅籌，從而有效降低稅費，例如企業(yè)可考慮通過將業(yè)務(wù)分流分包，或者考慮注冊個人獨資或合伙企業(yè)的方式實現(xiàn)合理避稅。另外企業(yè)也需要加強稅務(wù)檢查工作質(zhì)量，所謂的稅務(wù)檢查可以細(xì)分為三種，分別是稅務(wù)自查、稅務(wù)檢查和稅務(wù)稽查。稅務(wù)檢查制度是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅法和財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督、審查制度。通過稅務(wù)檢查，利于全面貫徹國家的稅收政策，嚴(yán)肅稅收法紀(jì)以及加強納稅監(jiān)督。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)稅務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)重要地位，而稅務(wù)會計是其中重要的組成部分。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，稅務(wù)會計管理水平實際情況得到大幅度提升，同時也使得稅務(wù)管理更加精準(zhǔn)高效。本文主要分析當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)管理中面臨的挑戰(zhàn)，通過針對性地進(jìn)行分析探討，提出幾點加強稅務(wù)管理的措施，通過這些措施幫助企業(yè)達(dá)到有效規(guī)避稅收風(fēng)險、提高涉稅信息安全性、全面增強企業(yè)稅收管理質(zhì)量的目的，從而最大限度地為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升提供有力支持。