淺議績效評價第三方的引入及管理

◎文/天津市財政局檢查局課題組

2018 年， 中共中央、國務(wù)院發(fā)布的《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》中提出“建立專家咨詢機(jī)制， 引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理”。隨著預(yù)算績效管理的全面推進(jìn)， 財政支出績效評價工作范圍也不斷擴(kuò)大， 越來越多的第三方機(jī)構(gòu)開始參與到財政支出績效評價工作中來。與傳統(tǒng)的體制內(nèi)考評不同，第三方參與財政支出績效評價拓寬了評價主體的范圍，且獨(dú)立性更強(qiáng)， 并借助其專業(yè)能力建立系統(tǒng)科學(xué)的評價體系，從而得出專業(yè)性、有參考價值的評價結(jié)果。

一、引入第三方參與績效評價勢在必行

（一）天津市績效評價工作發(fā)展歷程

財政支出績效評價工作自2008 年在天津已開展十余年，這些年間，天津累計完成了百余個財政支出項目的績效評價工作，涵蓋教育、科學(xué)、工業(yè)、農(nóng)業(yè)、社會保障、基礎(chǔ)建設(shè)等諸多重點(diǎn)領(lǐng)域，績效評價工作影響巨大、 成果顯著。 2018 年 9 月中共中央國務(wù)院出臺了 《全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34 號）， 首次以中發(fā)的字號發(fā)行預(yù)算管理文件，天津市在 2019 年 11 月 24日出臺了 《中共天津市委天津市人民政府印發(fā) 〈關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的實施方案〉 的通知》（津黨發(fā)〔2019〕25 號）， 要求到 2020年底，市、區(qū)兩級基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系， 實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化， 有效提升預(yù)算管理水平和政策實現(xiàn)效果。

具體而言， 天津市績效評價工作大體可分為三個階段： 第一階段為試點(diǎn)階段，2007 年底，市政府辦公廳下發(fā)了 《轉(zhuǎn)發(fā)市財政局?jǐn)M定的天津市市級財政項目支出績效評價管理辦法（試行）的通知》，標(biāo)志著天津市市級財政支出項目績效評價工作正式展開，2008 年為績效評價在天津市的試點(diǎn)階段，按照“先簡后繁、 先易后難、 由點(diǎn)及面”的思路，開展4 個項目績效評價的試點(diǎn)工作， 探索績效評價工作模式； 第二階段為 擴(kuò) 面 階 段 ，2009—2011年， 天津市財政支出項目績效評價工作進(jìn)入擴(kuò)面階段，績效評價在試點(diǎn)工作后進(jìn)行了擴(kuò)面，增大了績效評價工作的影響；第三階段為全面實施階段，自2012 年至今，天津市績效評價工作進(jìn)入常態(tài)化，財政部和市政府辦公廳分別出臺了《財政支出績效評價管理辦法》《關(guān)于推進(jìn)我市績效預(yù)算管理工作的指導(dǎo)意見》《天津市財政支出績效評價管理辦法》等制度文件，天津市財政局還專門成立了預(yù)算績效管理處，負(fù)責(zé)天津市預(yù)算績效管理的專業(yè)工作， 自 2020年，預(yù)算績效管理處密集出臺了《天津市市級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》（津財績效〔2020〕16 號）、《天津市市級預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》（津財績效〔2020〕11 號）、《天津市市級財政項目支出績效評價管理辦法》（津財績效〔2020〕12 號）等9 個文件，標(biāo)志著天津市財政支出項目績效評價工作全面鋪開。

（二）財政支出項目績效評價引入第三方的必要性

績效評價是較為復(fù)雜的工作，因項目涉及領(lǐng)域廣泛，需具有廣泛的專業(yè)知識予以支撐， 這些都需要開展大量探索性和開拓性的工作。 因此， 無論從績效評價工作本身還是評價主管部門的需求來看， 第三方機(jī)構(gòu)的參與可以使績效評價工作更加具有效力。 第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)具有更為專業(yè)的業(yè)務(wù)知識且具備中立性， 這都有利于績效評價的公正合理， 也有利于緩解政府業(yè)務(wù)繁重的壓力，同時還有利于發(fā)揮績效評價工作的監(jiān)督作用， 使政府評價部門從繁重復(fù)雜的績效評價工作中解脫出來， 更好地履行指導(dǎo)和監(jiān)督職能。

反過來看，目前監(jiān)督機(jī)制和自我約束機(jī)制比較缺乏，績效評價若僅依靠內(nèi)部評價的方式，很可能影響其質(zhì)量和真實性，不符合科學(xué)性、客觀性的要求。 因此，為保證評價效果和質(zhì)量，避免流于形式，應(yīng)適當(dāng)引入外部評價制度，引入第三方機(jī)構(gòu)參與評價，不僅可以增強(qiáng)評價的客觀性和公正性，也可以提高評價對象和社會各界對評價結(jié)果的認(rèn)可程度，擴(kuò)大評價的影響和效果。

由于績效評價工作的復(fù)雜性、多樣性，要取得公正客觀的評價結(jié)果， 就必須解決指標(biāo)體系和評分標(biāo)準(zhǔn)等一系列難點(diǎn)問題， 這都需要建立在專業(yè)知識和大量的工作實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上。 第三方機(jī)構(gòu)在這方面具備先天的優(yōu)勢， 其獨(dú)立的身份也有助于指標(biāo)體系和評分標(biāo)準(zhǔn)的建立。 最后得到的評價結(jié)果也能做到更科學(xué)、 更公正。 另外， 評價工作需要處理大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)， 做出很多復(fù)雜的評判，業(yè)務(wù)量很大，僅依靠評價部門自身的人員往往技術(shù)水平跟不上，疲于應(yīng)付，有了第三方機(jī)構(gòu)的參與， 監(jiān)管部門的工作壓力將大大緩解， 可以把主要精力放在評價結(jié)果的應(yīng)用和監(jiān)管決策上， 更好地把握評價的質(zhì)量和最終效果。

（三）天津市引入第三方機(jī)構(gòu)的工作現(xiàn)狀

首先在國際上，聘請民間審計執(zhí)行績效評價也是現(xiàn)行普遍的做法。 在我國目前的實踐中，財政部以及其他省份地區(qū)也開始逐漸嘗試以第三方機(jī)構(gòu)作為績效評價參與者進(jìn)行評價工作，例如廣東省、江蘇省，在多年前就已經(jīng)將重點(diǎn)評價項目交由第三方機(jī)構(gòu)實施評價，就效果而言，較自主評價更為顯著。

就天津市目前現(xiàn)狀而言， 自績效評價工作開展以來， 一直的做法是由天津市財政局檢查局實施財政支出項目績效評價工作，至2015年， 采取了聘請會計師事務(wù)所注冊會計師加入評價組的方式， 引入了第三方機(jī)構(gòu)人員；2018 年， 對中德職業(yè)學(xué)院高職提升辦學(xué)能力項目的績效評價嘗試了會計師事務(wù)所半包的評價方式；2019年， 對市交通運(yùn)輸委鄉(xiāng)村公路項目和市農(nóng)委現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系創(chuàng)新團(tuán)隊項目績效評估采取了遴選半包會計師事務(wù)所的評價方式；2020年， 嘗試了全面委托中介機(jī)構(gòu)的方式， 采取了財政干部牽頭， 對接中介機(jī)構(gòu)具體實施。 目前看，和外省市相比，天津的第三方工作機(jī)構(gòu)引入形式還較為單一， 仍以聘請會計師事務(wù)所注冊會計師加入評價組的方式為主，僅2020 年采取了大規(guī)模的外包模式，而實際上2020 年的外包模式仍有一大部分由財政主導(dǎo)評價方向和評價路徑。 在以后年度如何豐富引入形式，探索引入機(jī)制，是一個不斷認(rèn)知和嘗試的課題。

二、全國各地引入第三方參與績效評價工作的模式及優(yōu)劣分析

（一）“全包”模式

1.模式概要及管理形式

“全包”模式就是通過政府采購等公開的形式， 招標(biāo)引入第三方評價機(jī)構(gòu)， 并將績效評價全流程有關(guān)事宜全權(quán)委托， 這是一種典型的政府購買服務(wù)的形式。 全國各地多采用此種引入第三方參與績效評價的模式， 一般評價程序是由財政部門確定評價的范圍、重點(diǎn)、目的，財政部門和第三方機(jī)構(gòu)共同確定評價指標(biāo)側(cè)重點(diǎn)， 由第三方機(jī)構(gòu)實施最終評價工作，并對評價結(jié)果負(fù)責(zé)。

2.優(yōu)缺點(diǎn)分析

“全包” 模式的優(yōu)點(diǎn)：一是有助于轉(zhuǎn)變評價主管部門職能， 由管理型機(jī)關(guān)向服務(wù)型機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)變，提高行政效率。將評價主管部門從原來繁冗復(fù)雜的公共服務(wù)中解放出來，便于騰出資源、更好地實現(xiàn)其他行政職能， 進(jìn)而有利于提高評價主管部門的行政效率； 二是讓專業(yè)的人做專業(yè)的事， 由社會組織提供公共服務(wù)， 也有利于提高公共服務(wù)質(zhì)量。實踐表明，社會服務(wù)組織不僅具有專業(yè)性，而且具有相對的獨(dú)立性， 能夠保證其所提供服務(wù)的質(zhì)量，從而更大限度地滿足公眾的需求。

“全包” 模式的缺點(diǎn)：一是購買服務(wù)過程中存在風(fēng)險， 購買服務(wù)的全過程中無法克服采購方與供應(yīng)商的信息不對稱問題， 很可能出現(xiàn)“小題大做”或者“大題小做”的問題； 二是可能存在供應(yīng)商壟斷的行為， 在政府購買公共服務(wù)的領(lǐng)域， 可能市場被一小股供應(yīng)商把持的技術(shù)優(yōu)勢、經(jīng)驗優(yōu)勢、價格優(yōu)勢等阻止新供應(yīng)商進(jìn)入。

（二）“半包”模式

1.模式概要及管理形式

本質(zhì)上講“半包”模式是一種合作模式， 由財政部門采取公開的方式招募 “合作伙伴”，在招募方的指導(dǎo)下開展績效評價工作。 財政部門由專門的評價組負(fù)責(zé)該評價項目， 負(fù)責(zé)對第三方進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 監(jiān)督第三方的工作規(guī)范性、科學(xué)性和客觀性，第三方機(jī)構(gòu)只是實際操作者，評價結(jié)果要獲得財政部門評價組的認(rèn)可， 最終的評價報告由財政部門評價組出具并對評價結(jié)果負(fù)責(zé)。

2.優(yōu)缺點(diǎn)分析

“半包” 模式的優(yōu)點(diǎn)：一是能夠發(fā)揮政府和主管部門的行政優(yōu)勢， 由財政部門對評價項目負(fù)責(zé)， 各項目組負(fù)責(zé)人配合度更高， 有利于第三方信息的獲??； 二是也能利用第三方的專業(yè)性優(yōu)勢，使得評價結(jié)果更加科學(xué)，實現(xiàn)政府與社會組織的合作。

“半包” 模式的缺點(diǎn)：一是第三方的工作程序和工作方法與財政部門評價組相差略大， 實際的評價工作往往與財政部門提出的評價需求和目的有偏差， 常會出現(xiàn)階段性評價完工后需返工重新評價的問題； 二是第三方僅作為實際操作者， 最終對評價結(jié)果負(fù)責(zé)的是財政部門評價組， 這也給財政部門評價組帶來風(fēng)險。

（三）“編入評價組”模式

1.模式概要及管理形式

這種模式是在由評價主管部門主導(dǎo)的績效評價中，第三方機(jī)構(gòu)或者行業(yè)專家以評價組成員的身份參加評價的一種工作模式。 第三方人員編入財政部門評價組，單獨(dú)簽署聘用協(xié)議， 以外聘人員的身份參與績效評價工作， 和財政部門評價人員共同組成評價組， 日常由財政部門評價組管理。

2.優(yōu)缺點(diǎn)分析

該模式的優(yōu)點(diǎn)： 一是能夠讓第三方機(jī)構(gòu)人員在評價中發(fā)揮經(jīng)驗豐富、 專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)， 或者利用行業(yè)專家在某一領(lǐng)域的權(quán)威性的作用， 彌補(bǔ)政府部門開展績效評價存在的專業(yè)性不強(qiáng)、效率不高等問題； 二是編入財政部門評價組更有利于對第三方人員的管理和監(jiān)督，實時掌握其工作狀態(tài)， 及時調(diào)整工作偏差。

該模式的缺點(diǎn)： 政府部門開展評價力量有限， 能開展的績效評價項目也有限，只能在重點(diǎn)領(lǐng)域的重點(diǎn)項目上開展工作，以起到“以點(diǎn)帶面”的效果，不能很好地適應(yīng)當(dāng)前預(yù)算績效管理全面鋪開的實際情況。

（四）第三方參與評價的共性制約問題

2019 年天津市開展的市級重點(diǎn)財政支出績效評價項目中， 鄉(xiāng)村公路補(bǔ)貼和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)創(chuàng)新團(tuán)隊建設(shè)兩個項目以“半包”模式引入第三方參與績效評價工作， 并從中總結(jié)了很多寶貴的經(jīng)驗教訓(xùn)。 2020 年，為繼續(xù)推進(jìn)評價工作提質(zhì)增效， 加大對第三方中介機(jī)構(gòu)的培育力度，天津市以招投標(biāo)形式在全國范圍內(nèi)選出7 家優(yōu)質(zhì)會計師事務(wù)所參與2020 年重點(diǎn)項目績效評價工作。 現(xiàn)結(jié)合歷年以“編入評價組”模式引入第三方參與績效評價工作的模式經(jīng)驗， 總結(jié)不同模式下第三方參與績效評價面臨的共性制約問題。

1.第三方信息獲取方面的制約

在績效評價啟動階段，第三方獲取的評價項目信息主要來源于項目負(fù)責(zé)人員和項目立項文件等資料， 對于項目績效評價的立項背景、需求重點(diǎn)、 評價目的在認(rèn)識上存在一定局限性。 而第三方加入績效評價工作后主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場工作， 與項目主管處室溝通較少， 往往到后期報告形成階段， 才與項目主管處室對接報告內(nèi)容。 此時往往會發(fā)現(xiàn)第三方所出具的報告與主管處室重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容存在一定差異， 報告主題、結(jié)構(gòu)、口徑、內(nèi)容以及發(fā)現(xiàn)問題等方面可能會需要大量修改， 在修改過程中會耗費(fèi)大量時間和精力。

2.第三方工作程序方面的制約

在績效評價現(xiàn)場評價階段， 也是第三方充分發(fā)揮其專業(yè)性工作的階段。 第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)充分參與績效評價實施階段， 其具備的專業(yè)水平和中立性不僅有助于績效評價的公正合理， 也有利于緩解政府業(yè)務(wù)繁重的壓力，更有利于發(fā)揮績效評價工作的監(jiān)督作用。 政府評價部門在績效評價覆蓋范圍日益廣泛的當(dāng)下， 也能從繁重復(fù)雜的績效評價工作中解脫出來， 更好地履行指導(dǎo)和監(jiān)督職能。 但是第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)的工作程序很大程度上根據(jù)自身審計工作經(jīng)驗， 沿用以前的工作方式， 使用的績效評價指標(biāo)、 報告模板也與文件規(guī)定差別很大。 在開展工作前如果沒有做好溝通和事前培訓(xùn)， 第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)的專業(yè)性不但無法得到充分發(fā)揮， 還可能出現(xiàn)工作文書內(nèi)容差異、 與其他績效評價報告無法橫向?qū)Ρ鹊穆┒础?/p>

3.第三方專業(yè)能力方面的制約

財政支出績效評價工作并不是僅僅對項目的財政支出情況進(jìn)行檢查， 更注重項目的完成質(zhì)量和體現(xiàn)效果。但是第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)往往專業(yè)性體現(xiàn)在財務(wù)審計方面，對項目的具體工作方面專業(yè)性有限。 然而績效評價項目涉及的領(lǐng)域十分廣泛， 各項目的專業(yè)性也各不相同，第三方機(jī)構(gòu)對績效評價項目涉及的專業(yè)領(lǐng)域了解不夠深入。同時由于工作經(jīng)驗所限，第三方機(jī)構(gòu)往往對于項目單位部分問題的情況說明是否合理無法做出專業(yè)判斷。 在2020 年的績效評價項目中，大部分項目采取聘請專家發(fā)表意見的方式， 使績效評價報告更具專業(yè)性。

三、結(jié)合天津現(xiàn)狀如何提升第三方引入和管理效能的建議

（一）“全包”和“入組”形式并存，解決“量”與“質(zhì)”的矛盾

1.如何開展“全包”的建議

（1）完善遴選機(jī)制，提高準(zhǔn)入門檻

建立公開、透明、擇優(yōu)競爭的遴選機(jī)制， 對參與第三方評價的會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核評價。 一是制定完善的遴選標(biāo)準(zhǔn)，對參選事務(wù)所的規(guī)模、 資質(zhì)、評價業(yè)績、信用等作出具體規(guī)定； 二是以遴選標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)， 建立第三方機(jī)構(gòu)庫，通過第三方機(jī)構(gòu)自行申報、行業(yè)專家監(jiān)督、財政部門審核的方式， 確定第三方機(jī)構(gòu)庫，并實行動態(tài)管理，優(yōu)勝劣汰；三是在第三方機(jī)構(gòu)庫的范圍內(nèi)，通過招投標(biāo)的形式， 讓中介機(jī)構(gòu)公平競爭，最終確定入選具體評價項目的中介機(jī)構(gòu)。

（2）規(guī)范工作程序，加強(qiáng)過程監(jiān)控

制定第三方機(jī)構(gòu)參與績效評價的評價規(guī)程， 規(guī)范工作程序，并實施過程監(jiān)督。一是對第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對評價程序、工作紀(jì)律等做出具體要求， 明確工作底稿及績效評價報告的格式、內(nèi)容和相關(guān)資料的獲取流程；二是制定評價方案，在具體項目開展前， 對該項目評價范圍、評價目的、指標(biāo)設(shè)計側(cè)重點(diǎn)等做出標(biāo)準(zhǔn)的要求，并形成評價方案； 三是進(jìn)行過程監(jiān)控， 由財政部門派出代表對第三方機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行定期或不定期的檢查，并加強(qiáng)溝通， 確保工作質(zhì)量和程序合規(guī)。

（3）完善驗收審核，提高評價質(zhì)量和采信度

項目評價完成后， 對第三方機(jī)構(gòu)的績效評價項目進(jìn)行驗收審核。 一是對第三方機(jī)構(gòu)評價工作效率進(jìn)行考核， 核查完成評價工作的及時性； 二是對評價工作的客觀性進(jìn)行考核， 對獲取資料的真實性、 審核程序的完整性、 支撐結(jié)論的依據(jù)進(jìn)行抽查復(fù)合； 三是對評價工作的質(zhì)量進(jìn)行考核， 檢查指標(biāo)設(shè)計的科學(xué)性、 評價方向與評價的目的對應(yīng)性以及底稿制作和評價報告的規(guī)范性等內(nèi)容； 四是對第三方機(jī)構(gòu)在績效評價過程中是否遵守工作紀(jì)律進(jìn)行考核， 通過向被評單位發(fā)放調(diào)查表的形式復(fù)核工作紀(jì)律問題。

（4）建立對第三方獎懲機(jī)制和公示制度

構(gòu)建第三方機(jī)構(gòu)績效評價工作的獎懲機(jī)制， 并與績效評估業(yè)務(wù)委托相掛鉤。 一是將對第三方機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)督及驗收環(huán)節(jié)的結(jié)果進(jìn)行公示， 記錄第三方機(jī)構(gòu)的績效評價業(yè)績、 工作規(guī)范性和失誤等，形成檔案可公開查閱；二是日?？己思膀炇窄h(huán)節(jié)得分情況， 可以與績效評估業(yè)務(wù)委托相掛鉤， 對于考核結(jié)果好的第三方機(jī)構(gòu)， 在下次招投標(biāo)績效評價項目時優(yōu)先考慮； 三是建立合理的退出機(jī)制， 第三方機(jī)構(gòu)在工作中出現(xiàn)重大失誤， 或謀取私利的， 應(yīng)該要求第三方機(jī)構(gòu)從機(jī)構(gòu)庫中退出， 有重大差錯等產(chǎn)生嚴(yán)重后果的行為，應(yīng)該依法追究第三方機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任。

2.如何采用“入組評價”的建議

（1）建立健全注冊會計師（以下簡稱“注師”）推薦和采用程序

采用 “入組評價” 的方式， 要建立健全注師推薦和采用程序。 一是根據(jù)績效評價項目的規(guī)模、 難度和質(zhì)量要求等因素， 確定對注師的資質(zhì)、工作經(jīng)驗、專業(yè)能力和對注師數(shù)量的具體要求；二是選聘注師時可采用行業(yè)推薦、 財政部門內(nèi)部推薦等途徑，采用差額推薦的方式，財政部門成立審核小組， 在所推薦的人選中，根據(jù)其資質(zhì)、績效評價工作經(jīng)驗、 與具體項目匹配度、 職業(yè)道德等情況進(jìn)行審核， 擇優(yōu)選擇編入評價組。

（2）建立參與評價注師人員儲備庫， 優(yōu)先使用參與有經(jīng)驗、表現(xiàn)好的注師

建立參與評價注師人員儲備庫，一是通過發(fā)布公告、申請邀請、 審核審查等程序和方式， 建立數(shù)量充足的注師人員儲備庫； 二是按照參與績效評價工作的經(jīng)驗、專業(yè)能力、道德水平等，在注師人員儲備庫中進(jìn)行分級管理； 三是對儲備庫中的注師實行動態(tài)管理， 建立準(zhǔn)入和退出機(jī)制，吸收優(yōu)秀人才，對工作出現(xiàn)重大失誤的退出儲備庫； 四是在選擇編入評價組的注師時， 優(yōu)先在注師人員儲備庫中選擇有經(jīng)驗、表現(xiàn)好的注師。

（3）建立參與注師反饋制度，提高其工作積極性

一是建立起良好的溝通交流渠道， 在績效評價工作開展的過程中， 積極聽取注師人員的專業(yè)性建議， 增加其話語權(quán)與參與權(quán)； 二是要在合理范圍內(nèi)給予注師充分的信任，賦予其責(zé)任與使命，使其獲得責(zé)任感與信任感，以此激發(fā)其內(nèi)在動力； 三是及時向注師所在事務(wù)所反饋其工作情況， 對注師在績效評價中的工作成果、 專業(yè)能力、綜合表現(xiàn)等予以反饋，提高其工作積極性。

（4）參與市場情況，適當(dāng)提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

在選聘注師時， 了解注師行業(yè)實際收費(fèi)行情， 合理制定補(bǔ)助價格。 一是以注師服務(wù)的社會平均成本、 稅金和合理利潤為基礎(chǔ)， 考慮當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平和注冊會計師行業(yè)發(fā)展程度等因素，合理確定費(fèi)用基礎(chǔ)；二是要依據(jù)項目的范圍、 復(fù)雜程度、工作量的大小、注師的資質(zhì)、耗費(fèi)的工作時間、執(zhí)業(yè)責(zé)任風(fēng)險等因素， 確定合理的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

（二）健全法律法規(guī)，明確不同形式下第三方評價權(quán)利和義務(wù)

1.明確劃分政府部門與第三方評價機(jī)構(gòu)間的職能邊界

政府部門與評價機(jī)構(gòu)間的權(quán)利與義務(wù)， 通過制度化和法制化建設(shè)予以明確，保證第三方評價的獨(dú)立性，避免受政府機(jī)構(gòu)、 被評單位的干擾。同時，在政策制定過程中， 要規(guī)定清楚參與評價的第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)， 明確第三方機(jī)構(gòu)不履行義務(wù)的法律責(zé)任， 并對未能公平公正公允地開展績效評價工作導(dǎo)致的各種后果承擔(dān)全部責(zé)任。

2.建立和完善對第三方參與評價服務(wù)購買的指導(dǎo)意見

政府部門應(yīng)該出臺制定關(guān)于對第三方參與績效評價服務(wù)購買指導(dǎo)意見等實施細(xì)則， 明確購買主體、服務(wù)承接機(jī)構(gòu)的權(quán)利和責(zé)任。 對項目的立項、文本編制、組織實施購買的程序和方式、付費(fèi)原則、費(fèi)用核定以及購買主體的權(quán)利、責(zé)任， 服務(wù)承接機(jī)構(gòu)的權(quán)利、責(zé)任做出明確規(guī)定。

（三）加大培訓(xùn)力度，增強(qiáng)第三方績效評價工作的專業(yè)能力

1.制定嚴(yán)格的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范， 從源頭保證第三方機(jī)構(gòu)參與評價的專業(yè)能力

對參與評價的第三方機(jī)構(gòu)的基本資質(zhì)和條件， 可以從多方面進(jìn)行規(guī)定，例如：是否取得行業(yè)協(xié)會許可的專業(yè)資質(zhì)； 是否具備委托評價服務(wù)必備的硬件設(shè)施、 專業(yè)人員配置以及內(nèi)部管理制度等； 是否在行業(yè)內(nèi)有良好的聲譽(yù)和業(yè)績； 是否有處罰或懲戒以及投訴記錄等內(nèi)容。

2.定期開展培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核， 提升第三方機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力

政府部門應(yīng)與行業(yè)協(xié)會聯(lián)合定期開展不同類型的培訓(xùn)活動，涉及政策解讀、評價方法、 行業(yè)自律等多方面內(nèi)容的培訓(xùn)， 提升第三方機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力， 規(guī)范其參與評價的行為。同時，要制定對第三方評價人員的能力 （包括專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)水平、 職業(yè)操守等） 進(jìn)行定期考核的制度， 以提升第三方評價機(jī)構(gòu)的專業(yè)性和公正性。

（四）建立與第三方的溝通交流機(jī)制，減少臨時動議，提升溝通效果

1.搭建交流平臺，推動政府部門與第三方溝通交流機(jī)制的構(gòu)建

在日常工作中， 不定期開展溝通交流， 實現(xiàn)雙方各自掌握的政策形勢、 評價方法的共享。 同時在評價實施之前， 制定規(guī)范化的溝通日程， 將整體評價工作劃分為具體的評價階段， 在重要節(jié)點(diǎn)開展定期交流， 減少臨時動議， 提升整體評價工作的效率。

2.建立常態(tài)化的評價監(jiān)管機(jī)制， 保證評價進(jìn)度實施和評價結(jié)果真實

政府部門通過制定對第三方參與績效評價工作監(jiān)督檢查的管理辦法， 加強(qiáng)對第三方評價機(jī)構(gòu)指標(biāo)設(shè)計、評價標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)核查、評價進(jìn)度等方面的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和過程監(jiān)管， 實現(xiàn)與第三方機(jī)構(gòu)的定期匯報、 定期交流、 定期反饋， 同時不定期進(jìn)行現(xiàn)場抽驗核查， 對第三方機(jī)構(gòu)開展再評價， 保證評價進(jìn)度實施和評價結(jié)果真實。