全面預(yù)算管理在物業(yè)企業(yè)的應(yīng)用

作者簡介：李艷（1986— ），女，漢族，重慶人。主要研究方向：財務(wù)管理。

摘 要：隨著國家宏觀經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，城市化建設(shè)進程加快，近幾年資本市場對物業(yè)服務(wù)領(lǐng)域的青睞，加快了物業(yè)企業(yè)的發(fā)展，同時也對物業(yè)企業(yè)的經(jīng)營能力提出了更高的要求。全面預(yù)算管理的應(yīng)用可以增強物業(yè)企業(yè)的管理能力，因此全面預(yù)算管理的應(yīng)用已成為物業(yè)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)。鑒于此，文章對物業(yè)企業(yè)加強全面預(yù)算管理的重要性進行分析，并針對其在預(yù)算管理中存在的問題提出相應(yīng)的建議，希望為物業(yè)企業(yè)加強全面預(yù)算管理提供一點幫助。

關(guān)鍵詞：物業(yè)企業(yè);全面預(yù)算管理;應(yīng)用

隨著社會不斷進步，城市配套與服務(wù)需求持續(xù)擴大，人們的生活質(zhì)量和服務(wù)需求也在迅速提高。傳統(tǒng)的物業(yè)經(jīng)營形式和服務(wù)產(chǎn)品也在不斷延伸和迭代。多元化的經(jīng)營模式正逐漸成為行業(yè)競爭的焦點，產(chǎn)品、組織和資本也將成為企業(yè)的核心競爭力。在競爭與機遇的復(fù)雜市場環(huán)境下，如何實現(xiàn)集團戰(zhàn)略以及業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標(biāo)，有效開展經(jīng)營預(yù)算、經(jīng)營分析以及績效應(yīng)用等經(jīng)營環(huán)節(jié)，全面預(yù)算管理貫穿始終，因此物業(yè)企業(yè)需要重視全面預(yù)算管理。

一、物業(yè)企業(yè)加強全面預(yù)算管理的重要性

（一）全面預(yù)算管理支撐企業(yè)響應(yīng)政策，實現(xiàn)戰(zhàn)略布局

在“十四五”規(guī)劃、“放管服”等政策背景下，以及城市提檔升級加速發(fā)展，城鎮(zhèn)化建設(shè)不斷擴大的節(jié)奏之下，物業(yè)服務(wù)的市場釋放出更多的空間，各物業(yè)企業(yè)也是借此紛紛布局，爭奪市場，不斷擴張服務(wù)區(qū)域和管理業(yè)務(wù)，在此迅速發(fā)展的過程中，能否真正在企業(yè)開展和應(yīng)用全面預(yù)算的管理，會直接影響公司經(jīng)營目標(biāo)達成的效果，也是公司持續(xù)實現(xiàn)各階段性目標(biāo)的重要因素。

（二）全面預(yù)算管理有助于實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

隨著城市更新，市政、環(huán)境治理、新基建、大健康等業(yè)態(tài)融合發(fā)展，傳統(tǒng)四保一服的物業(yè)服務(wù)向城市服務(wù)多元化和一體化的業(yè)務(wù)延伸，這一行業(yè)變革的發(fā)展形勢日趨清晰，各物業(yè)公司都致力于搶占市政環(huán)衛(wèi)、城市配套與服務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營等新興業(yè)態(tài)，在這種業(yè)態(tài)結(jié)構(gòu)與服務(wù)的升級發(fā)展過程中，對企業(yè)的內(nèi)部管理提出了更高的要求。公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是通過其行動方案來實現(xiàn)的，而高度匹配的全面預(yù)算和過程管控是保證行動目的達成的重要且必要的因素。通過各項指標(biāo)的分解原則、指標(biāo)實施路徑，以及職能和業(yè)務(wù)的指標(biāo)融合等體系化的預(yù)算管理和應(yīng)用，能夠保證實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)以及各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標(biāo)。

（三）全面預(yù)算管理能夠提高企業(yè)市場競爭力

在機遇與挑戰(zhàn)共存且競爭激烈的經(jīng)營環(huán)境下，強者更強的“馬太效應(yīng)”日趨明顯。眾多企業(yè)通過市場拓展、平臺能力建設(shè)和創(chuàng)新能力，持續(xù)高效提升企業(yè)自身的核心競爭力，從而躋身頭部企業(yè)的梯隊，全面預(yù)算管理是企業(yè)高效經(jīng)營的重要手段，有助于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營指標(biāo)、預(yù)算編制原則有效分解至各預(yù)算執(zhí)行單位，并與各單位經(jīng)營計劃有效結(jié)合，促成BCS在企業(yè)有效運用。通過及時的監(jiān)測和分析，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃有序開展，引導(dǎo)各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體聚焦戰(zhàn)略、專注執(zhí)行、達成績效。并通過對預(yù)算目標(biāo)或標(biāo)準對比分析，發(fā)現(xiàn)新的增長機會或發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，調(diào)整相應(yīng)的經(jīng)營戰(zhàn)略或修訂預(yù)算，促進企業(yè)價值的增長。

（四）全面預(yù)算管理能促進企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營能力的提高

物業(yè)服務(wù)作為服務(wù)型公司，具有勞動密集型用工特點，隨著中國勞動力市場供求關(guān)系的變化，以及社保等政策的變化，企業(yè)用工成本逐年上升，特別是華北、華東以及華南等發(fā)達區(qū)域更為明顯。與此同時，市場價格競爭和服務(wù)品質(zhì)的競爭給企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃和盈利能力提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，建立科學(xué)且符合企業(yè)自身發(fā)展匹配的一套全面預(yù)算管理體系和運行系統(tǒng)，是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件。從財務(wù)管理的視角來實現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)高效的應(yīng)用，有利于實現(xiàn)集團的財務(wù)管理目標(biāo)，提升財務(wù)管理價值。同時全面預(yù)算管理是財務(wù)保障、財務(wù)共享和財務(wù)引領(lǐng)過程中的重要組成部分。

二、物業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)用中存在的主要問題

（一）企業(yè)全面預(yù)算沒有與戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合

在物業(yè)行業(yè)快速發(fā)展轉(zhuǎn)型的過程中，市場迅速擴大。擴張速度是否與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營能力、項目消化能力相匹配，是決定企業(yè)是否真正強大的主要因素。在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營能力建設(shè)中，企業(yè)全面預(yù)算管理的制定往往缺乏與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的結(jié)合，不能在戰(zhàn)略管理過程中起到承上啟下的作用，戰(zhàn)略規(guī)劃不能在具體的經(jīng)營活動中得到實施。

（二）企業(yè)信息化建設(shè)與全面預(yù)算管理的要求匹配度較低

物業(yè)行業(yè)雖然已經(jīng)歷了40年的發(fā)展，物業(yè)市場釋放出更大空間，行業(yè)競爭持續(xù)增加，業(yè)態(tài)轉(zhuǎn)型升級下外部環(huán)境與內(nèi)部管理提升的情況下，部分企業(yè)開始進行信息化管理建設(shè)，所以大部分企業(yè)的信息建設(shè)還處于初級階段，財務(wù)共享中心和集團管理信息平臺的搭建還需要較長的發(fā)展時段，企業(yè)的全面預(yù)算管理也缺乏這一重要管理工具。

（三）企業(yè)對全面預(yù)算管理缺乏系統(tǒng)的認識和有效的行動能力

全面預(yù)算管理需要集團各組織及各級人員都要有統(tǒng)一的認識，以集團財務(wù)牽頭，各職能中心和業(yè)務(wù)單元各司其職，從預(yù)算到執(zhí)行保持方向一致、節(jié)奏同步，才能達成預(yù)期目標(biāo)。但往往在此過程中，多口號少路徑、避重就輕，重預(yù)算輕執(zhí)行、重績效考核、輕過程管控，最終形成變化大于計劃的結(jié)局。

（四）企業(yè)全面預(yù)算管理制度保障不健全

企業(yè)現(xiàn)有全面預(yù)算管理制度過于框架化，部分環(huán)節(jié)和事項更新至今，沒有根據(jù)公司發(fā)展?fàn)顩r和組織結(jié)構(gòu)變化及時更新，不能有效指導(dǎo)全面預(yù)算管理的發(fā)展。究其原因，是公司對預(yù)算管理制度完善所帶來的導(dǎo)向和保障作用重視不夠，全面預(yù)算管理的系統(tǒng)性和規(guī)范性有待加強。

（五）企業(yè)全面預(yù)算管理編制缺乏科學(xué)性

物業(yè)企業(yè)整體預(yù)算管理水平較低，預(yù)算編制缺乏科學(xué)性，無法做到預(yù)算編制的全面性、真實性、可行性、及時性，預(yù)算編制內(nèi)容不完善、不細化，收入不合理，成本和費用沒有反映在預(yù)算中。部分預(yù)算采取上一年度基數(shù)加增長的簡單方法，造成預(yù)算與執(zhí)行脫節(jié)，造成預(yù)算不足或重復(fù)。