企業(yè)內控與財務風險防范研究

周宗剛

當前，經(jīng)濟發(fā)展飛速，企業(yè)發(fā)展進程加快。這樣的經(jīng)濟環(huán)境，使企業(yè)的發(fā)展更加艱難。不僅要面臨日益激烈的市場競爭，還要不斷采取措施抵御財務風險。企業(yè)既要有效找出內部的原因，同時還要積極抵御外部施加的經(jīng)濟壓力，推動企業(yè)經(jīng)濟實力的提升。

一、內控管理相關理論

通常情況下，企業(yè)應該有效調控財務活動，實現(xiàn)自身經(jīng)濟的合理合法性，保證日常經(jīng)營管理活動的順利進行。同時，對企業(yè)的管理控制流程應實施合理規(guī)劃，形成一套有計劃有目標的監(jiān)督管理活動，進一步實現(xiàn)企業(yè)會計信息的規(guī)范性、有效性和效益性，保證企業(yè)經(jīng)濟財務的安全，這樣能夠進一步實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標和管理目標。因此，企業(yè)的內控管理是進行層級合理分配、管理有效制衡的關鍵，這樣能夠保障會計業(yè)務的規(guī)范、有效、合法，實現(xiàn)企業(yè)的良性管理。

二、內控管理和財務風險的關系

（一）內控管理缺失易誘發(fā)財務風險。企業(yè)的經(jīng)營管理主要包括普通業(yè)務方面的管理和企業(yè)宏觀方面的管理，這類型的經(jīng)營管理和企業(yè)內控管理有直接的關系。假如企業(yè)財務管理落實不徹底，就會給企業(yè)帶來無法估量的經(jīng)濟風險。所以，企業(yè)需要對財務管理進行不斷調控，重新安排企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，有效控制整個經(jīng)營過程，形成合理合法的企業(yè)管理體制，企業(yè)才能平穩(wěn)、有序地發(fā)展。

（二）積極防范財務風險，加強內控管理。經(jīng)濟環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)經(jīng)濟風險難以預測。很多企業(yè)的管理人員傾向于事后補損這樣的措施，對企業(yè)中出現(xiàn)的問題不是事前防損，而是采取事后彌補的做法，這樣可以解決一部分財務風險問題，也能夠給日后的管理提供一定的管理參考。企業(yè)的內控管理問題和經(jīng)濟風險往往是相伴隨的，兩方面都需要重視，任何一方面的缺失都會導致企業(yè)財務問題的出現(xiàn)。企業(yè)若要立足于市場，管理人員必須高度重視企業(yè)的經(jīng)濟問題和財務風險問題，積極防范，兩方面同時監(jiān)管，才能夠使企業(yè)的綜合經(jīng)濟實力有效提升，最終實現(xiàn)企業(yè)健康、快速、平穩(wěn)地發(fā)展。

三、內控管理及財務風險面臨的問題

（一）內控管理力度不夠。所謂的企業(yè)內部控制與管理是針對企業(yè)的各管理和業(yè)務層級，同時通過制度、流程和表單等規(guī)范性文件落實實施。然而很多的企業(yè)并未對其存在的風險有所掌控，在實際運作中，這些企業(yè)把關注重點過多的集中在當下的利益和其所要承擔的成本，而忽視未來可能出現(xiàn)或者已經(jīng)存在的風險隱患。

（二）缺乏先進管理理念。很多企業(yè)的管理理念墨守成規(guī)，管理者并未認識到自身的保守與落伍，未認識到內控優(yōu)勢，而僅僅認為內控會占據(jù)和消耗企業(yè)人力資源，增加了企業(yè)員工的工作強度，管理觀念的滯后也嚴重限制了內控管理對一個企業(yè)發(fā)展的實際效用，也自然使企業(yè)喪失對培養(yǎng)內控管理人員的興趣，最終將影響企業(yè)的長遠發(fā)展。

（三）部門職能不完善，風險意識不強。一個現(xiàn)代化的企業(yè)，內控管理部門基本是標配，而且是獨立部門。但是，很多企業(yè)是由財務部門負責內控管理，并進行審核和評價，使內控部門喪失了獨立性和客觀性，對企業(yè)長遠的發(fā)展是非常不利的。更何況，很多企業(yè)的管理層缺乏風險意識，不能看到企業(yè)所面臨的風險，在財務的實際內控管理中存在諸多隱患。所以，企業(yè)管理層不僅需要具有敏感的風險意識，同時要設立專門的專業(yè)內控管理部門為其服務。

（四）內控管理計劃不周，潛伏財務風險。有些企業(yè)為了能夠迅速的發(fā)展或者擴大規(guī)模，過渡追求短期利益，頻繁進行投資活動，致使很多資金并未達到預期的收益或者到期難以回籠資金，可能是企業(yè)面臨資金短缺甚至資金鏈斷裂的風險，使企業(yè)陷入難以運作的漩渦之中。此外，籌資是企業(yè)解決困難或者擴大規(guī)模的一種有效途徑，但是如果不能合理的控制籌集資金的結構，未對企業(yè)的當前財務采取合理的分析，提出正確的籌資渠道和方式，那么也將給企業(yè)帶來無法掌控的財務風險。

（五）內控管理不當，加劇財務風險。很多企業(yè)在內控管理中，不能有效地結合企業(yè)管理實際，對企業(yè)所面臨的經(jīng)濟風險不能進行宏觀地控制，大多是事后補損，而不是事前防損，這樣所形成的局面常常不是積極的局面，企業(yè)的整個經(jīng)營管理過程也比較被動。這樣的內控管理不僅影響企業(yè)進行日常的規(guī)范管理，而且也容易造成環(huán)節(jié)混亂、制度不清的現(xiàn)象，影響內控制度的有效形成，造成財務管理的混亂。

四、企業(yè)加強內控管理和財務風險防范的對策

（一）對企業(yè)的內控管理環(huán)境加以改善。企業(yè)進行良好的管理，需要管理人員從戰(zhàn)略高度予以重視，進行宏觀把控，對企業(yè)的財務管理工作給予足夠關注，并且積極營造良好的人文環(huán)境，這能夠有效激發(fā)員工的工作熱情，推動企業(yè)經(jīng)濟快速向前發(fā)展。因此，管理人員應以財務管理制度為標準，在生產經(jīng)營中根據(jù)實際的工作內容不斷完善企業(yè)的內控制度，加大力度提升企業(yè)內控管理水平，營造良好的管理環(huán)境，最終形成規(guī)范的管理體系。

（二）企業(yè)要重視財務風險的防范工作。在企業(yè)的各類職能部門中，財務部門一般是企業(yè)相對重要的職能部門。尤其是在經(jīng)濟全球化的今天，一個充分發(fā)揮職能的財務部門能幫助企業(yè)有效規(guī)避經(jīng)營風險，營造良好的企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境。企業(yè)財務部門核算時，需要相關人員進行會計信息的反復探討，對數(shù)據(jù)信息進行匯總和論證，并提供給管理人員相應正確真實的決策信息，所以企業(yè)在信息傳遞過程中需要將經(jīng)濟風險降到最低。

（三）建立健全專門的內控管理和監(jiān)督部門。企業(yè)中，每一項會計事務的管理都需要持續(xù)進行，尤其是對于企業(yè)經(jīng)濟風險的防范更是如此，所以，相應部門和員工的合作分工就顯得尤為重要，監(jiān)督部門的設立更是起著十分重要的作用。這樣才能形成企業(yè)有效的業(yè)務合作和企業(yè)經(jīng)營活動的順利展開。企業(yè)對財務事務的有效監(jiān)控，需要企業(yè)及時排除發(fā)展中的不利因素，促進企業(yè)日常經(jīng)營管理活動的有效開展。

（四）嚴格管控企業(yè)資金。企業(yè)資金管理過程中，資金審核是企業(yè)進行資金控制的前提和基礎。企業(yè)對資金的有效使用需要不斷進行決策審核，這種審核不能出現(xiàn)私人決策或修改群體意見的現(xiàn)象。企業(yè)要重視資金的有效運行，實現(xiàn)資金的合理調度，加強資金的有效監(jiān)控。

結語

經(jīng)濟環(huán)境日新月異，經(jīng)濟全球化推動著企業(yè)發(fā)展的進程。企業(yè)在發(fā)展過程中，既要不斷挑戰(zhàn)激烈的市場競爭，又要有效防范市場不斷帶來的經(jīng)濟風險。這給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了一定難度。經(jīng)濟風險無處不在，這也是企業(yè)經(jīng)濟管理不完善的體現(xiàn)，這可能影響企業(yè)的核心競爭力，影響企業(yè)進一步發(fā)展的空間。因此，企業(yè)應該積極加強內控管理，預防相應的經(jīng)濟風險問題。如果經(jīng)濟風險難以避免，則需要及時解決規(guī)避風險，以保證企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。